Hindi kailanman masaya na mawalan ng pera sa isang pamumuhunan, ngunit ang pagdeklara ng isang pagkawala ng kapital sa iyong pagbabalik ng buwis ay maaaring maging isang epektibong gantimpala ng aliw sa maraming kaso. Ang mga pagkalugi sa kapital ay may limitadong epekto sa kinita ng kita sa mga kasunod na taon ng buwis, ngunit maaari silang ganap na mailapat laban sa mga darating na kapital sa hinaharap. Ang mga namumuhunan na nauunawaan ang mga patakaran ng mga pagkalugi ng kapital ay madalas na lumikha ng mga kapaki-pakinabang na pagbabawas na may ilang simpleng mga diskarte.
Ang Mga Pangunahing Kaalaman
Siyempre, ang kabiguan ng kapital ay kabaligtaran ng mga kita ng kapital. Kung ang isang seguridad o pamumuhunan ay ibinebenta nang mas mababa kaysa sa orihinal na presyo ng pagbili, kung gayon ang halaga ng pagkakaiba sa dolyar ay itinuturing na isang pagkawala ng kapital. Para sa mga layunin ng buwis, ang mga pagkalugi sa kapital ay naiulat lamang sa mga item na inilaan upang madagdagan ang halaga. Hindi sila nalalapat sa mga item na ginamit para sa personal na paggamit tulad ng mga sasakyan (bagaman ang pagbebenta ng isang kotse sa isang tubo ay itinuturing pa rin na kita sa buwis).
Mga Batas sa Buwis
Ang mga pagkalugi sa kapital ay naiulat bilang pagbabawas sa pagbabalik ng buwis ng mamumuhunan, tulad ng dapat na maiulat ang kita ng mga kita bilang kita. Hindi tulad ng mga nakuha ng kapital, ang mga pagkalugi ng kapital ay maaaring nahahati sa tatlong kategorya. Ang natanto na pagkalugi ay nangyayari sa aktwal na pagbebenta ng asset o pamumuhunan, samantalang ang hindi natanto na pagkalugi ay hindi naiulat.
Bumili ang isang mamumuhunan ng isang stock sa $ 50 isang bahagi noong Mayo. Noong Agosto, ang presyo ng pagbabahagi ay bumaba sa $ 30. Ang namumuhunan ay may hindi natanto na pagkawala ng $ 20 bawat bahagi. Nanatili siya sa stock hanggang sa susunod na taon, at ang presyo ay umakyat sa $ 45 bawat bahagi. Ibinebenta niya ang stock sa puntong iyon at napagtanto ang pagkawala ng $ 5 bawat bahagi. Maaari lamang niyang iulat ang pagkawala sa taon ng pagbebenta; hindi niya maiulat ang hindi natanto na pagkawala mula sa nakaraang taon.
Ang pangatlong kategorya ay kinikilalang mga natamo. Bagaman ang lahat ng mga nakuha sa kapital na natanto sa isang naibigay na taon ay dapat iulat para sa taong iyon, mayroong ilang mga limitasyon sa halaga ng mga pagkalugi ng kapital na maaaring ipahayag sa isang naibigay na taon sa ilang mga kaso. Bagaman ang anumang pagkawala ay maaaring maiwasang laban sa anumang nakamit na kapital na natanto sa parehong taon ng buwis, ang $ 3, 000 lamang ng pagkawala ng kapital ay maaaring ibawas laban sa kinita o iba pang mga uri ng kita sa isang naibigay na taon.
Napagtanto ni Frank ang isang nakakuha ng kapital na $ 10, 000 noong 2013. Napagtanto din niya ang pagkawala ng $ 30, 000. Magagawa niyang net neto $ 10, 000 ang kanyang pagkawala laban sa kanyang pakinabang, ngunit maaari lamang ibawas ang isang karagdagang $ 3, 000 ng pagkawala laban sa kanyang iba pang kita para sa taon. Maaari niyang ibabawas ang natitirang $ 17, 000 ng pagkawala sa $ 3, 000 na pagtaas bawat taon mula noon hanggang sa ang kabuuang halaga ay naibawas. Gayunpaman, kung napagtanto niya ang isang nakakuha ng kapital sa isang hinaharap na taon bago niya naubos ang halagang ito, pagkatapos ay maibabawas niya ang natitirang pagkawala laban sa pakinabang. Samakatuwid, kung siya ay magbawas ng $ 3, 000 ng pagkawala sa susunod na dalawang taon at pagkatapos ay napagtanto ang isang $ 20, 000 na pakinabang, maaari niyang bawasin ang natitirang $ 11, 000 ng pagkawala laban sa pakinabang na iyon, nag-iiwan ng isang kita na maaaring ibuwis ng $ 9, 000.
Mga Pagkalugi at Pagbubuwis
Ang Mahaba at Maikling Ito
Ang mga pagkalugi ng kapital ay nagpapakita ng mga nakakuha ng kapital sa kanilang mga tagal ng hawak. Ang isang asset o pamumuhunan na gaganapin para sa isang taon hanggang sa araw o mas kaunti, at ibenta sa isang pagkawala, ay bubuo ng isang panandaliang pagkawala ng kapital. Ang isang pagbebenta ng anumang pag-aari na gaganapin nang higit sa isang taon hanggang sa araw, at naibenta sa isang pagkawala, ay bubuo ng isang pangmatagalang pagkawala. Kapag ang mga kita ng pagkalugi at pagkalugi ay iniulat sa pagbabalik ng buwis, dapat munang ikinategorya ng nagbabayad ng buwis ang lahat ng mga natamo at pagkalugi sa pagitan ng mahaba at maikling termino, at pagkatapos ay iipon ang kabuuang halaga para sa bawat isa sa apat na kategorya. Pagkatapos ang pangmatagalang mga natamo at pagkalugi ay naka-net laban sa bawat isa, at pareho ay ginagawa para sa mga panandaliang natamo at pagkalugi. Pagkatapos ang net na pangmatagalang pakinabang o pagkawala ay naka-net laban sa net na panandaliang natamo o pagkawala. Ang panghuling net number na ito ay naiulat sa Form 1040.
Si Frank ay may mga sumusunod na mga natamo at pagkalugi mula sa kanyang stock trading para sa taon:
Mga panandaliang natamo - $ 6, 000
Pangmatagalang mga nakuha - $ 4, 000
Mga panandaliang pagkalugi - $ 2, 000
Pangmatagalang pagkalugi - $ 5, 000
Net na panandaliang pakinabang / pagkawala - $ 4, 000 ST na pakinabang ($ 6, 000 ST pakinabang - $ 2, 000 ST pagkawala)
Net na pangmatagalang pakinabang / pagkawala - $ 1, 000 pagkawala ng LT ($ 4, 000 LT makakuha - $ 5, 000 pagkawala ng LT)
Pangwakas na pakinabang / pagkawala neto - $ 3, 000 na panandaliang pakinabang ($ 4, 000 ST pakinabang - $ 1, 000 LT pagkawala)
Muli, maaaring bawasin lamang ni Frank ang $ 3, 000 ng pangwakas na net short- o pangmatagalang pagkalugi laban sa iba pang mga uri ng kita para sa taong iyon at dapat magdala ng anumang natitirang balanse.
Pag-uulat ng Buwis
Ang isang bagong form sa buwis ay ipinakilala kamakailan. Nagbibigay ang form na ito ng mas detalyadong impormasyon sa IRS, upang maihambing nito ang impormasyon tungkol sa pagkuha at pagkawala sa iniulat ng mga kumpanya ng broker at pamumuhunan ng mga kumpanya. Ginagamit na ngayon ang form 8949 upang maiulat ang mga netong natamo at pagkalugi, at ang pangwakas na net number mula sa form na iyon ay pagkatapos ay ibinalik sa bagong binagong Iskedyul D at pagkatapos ay sa 1040.
Mga Strategies sa Pagkawala ng Capital
Kahit na ang mga namumuhunan sa baguhan ay madalas na natatakot kapag ang kanilang mga paghawak ay humina nang malaki sa halaga, ang mga nakaranas na mamumuhunan na nauunawaan ang mga panuntunan sa buwis ay mabilis na likido ang kanilang mga natalo, hindi bababa sa isang maikling panahon, upang makabuo ng mga pagkalugi sa kapital. Alam din ng mga namumuhunan sa Smart na ang mga pagkalugi ng kapital ay maaaring makatipid sa kanila ng mas maraming pera sa ilang mga sitwasyon kaysa sa iba. Ang mga pagkalugi ng kapital na ginagamit upang masugpo ang pangmatagalang mga kita ng kapital ay hindi makatipid ng mga nagbabayad ng buwis na mas maraming pera tulad ng mga pagkalugi na nagwawas sa mga panandaliang mga natamo o iba pang ordinaryong kita. Ang mga mayayaman na nagbabayad ng buwis ay makakahanap na ngayon ng mga pagkalugi ng kapital na mas mahalaga kaysa dati dahil sa pagtaas ng rate ng kita ng kapital para sa mga nangungunang dalawang bracket.
Mga Batas sa Pagbebenta ng Hugas
Ang mga namumuhunan na nag-liquidate sa kanilang pagkawala ng mga posisyon ay dapat maghintay ng hindi bababa sa 31 araw pagkatapos ng petsa ng pagbebenta bago bumili ng parehong seguridad pabalik kung nais nilang bawasan ang pagkawala sa kanilang mga pagbabalik sa buwis. Kung bumili sila pabalik bago ang oras na iyon, ang pagkawala ay hindi papayag sa ilalim ng panuntunan sa pagbebenta ng hugasan ng IRS. Ang panuntunang ito ay maaaring gawing hindi praktikal para sa mga may-ari ng pabagu-bago ng isip na pagsisikap na ito, sapagkat ang presyo ng seguridad ay maaaring tumaas muli nang malaki bago ang oras ng oras ay nasiyahan.
Ngunit may mga paraan upang maiiwasan ang panuntunan sa pagbebenta ng paghuhugas sa ilang mga kaso. Ang mga namumuhunan sa Savvy ay madalas na papalitan ang pagkawala ng mga security sa alinman sa halos kapareho o higit pang mga pangako na alternatibo na nakakatugon sa kanilang mga layunin sa pamumuhunan. Halimbawa, ang isang namumuhunan na may hawak ng isang stock ng biotech na may tangke ay maaaring mag-liquidate sa paghawak na ito at bumili ng isang ETF na namuhunan sa sektor na ito bilang isang kapalit. Ang pondo ay nagbibigay ng pag-iiba sa sektor ng biotech na may parehong antas ng pagkatubig bilang stock. Bukod dito, maaaring bilhin agad ng namumuhunan ang pondo, dahil ito ay naiiba sa seguridad kaysa sa stock at may ibang simbolo ng ticker. Ang diskarte na ito ay sa gayon ay exempt mula sa panuntunan sa pagbebenta ng paghuhugas, dahil nalalapat lamang ito sa mga benta at pagbili ng magkatulad na mga mahalagang papel.
Ang Bottom Line
Ang mga pagkalugi sa kapital ay posible para sa mga namumuhunan na muling mabigyan ng hindi bababa sa bahagi ng kanilang mga pagkalugi sa kanilang mga pagbabalik sa buwis sa pamamagitan ng pag-offset ng mga kita ng kapital at iba pang mga paraan ng kita. Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga pagkalugi ng kapital, i-download ang mga tagubilin sa Iskedyul D mula sa website ng IRS sa www.irs.gov o kumunsulta sa iyong pinansiyal na tagapayo.
