Ano ang Pagsubok sa Utang na Kumpetisyon ng Cash?
Ang pagsubok na halaga ng akumulasyon ng cash (CVAT) ay isang pagsubok para sa pagtukoy kung ang isang produktong pampinansyal ay maaaring mabuwis bilang isang kontrata sa seguro kaysa sa isang pamumuhunan. Ang pagsubok na halaga ng akumulasyon ng cash ay ginagamit upang matiyak na ang halaga ng cash ng patakaran sa seguro ay hindi lalampas sa kasalukuyang halaga ng lahat ng mga hinaharap na premium na pagbabayad sa patakaran.
Pag-unawa sa Cash Value Accumulation Test (CVAT)
Ang kakayahang ipasa ang pagsubok ng halaga ng akumulasyon ng cash (CVAT) ay hindi kapani-paniwala mahalaga sa isang may-ari ng patakaran pati na rin ang insurer. Kung ang isang produkto ng seguro ay hindi naipapasa, hindi na ito itinuturing na isang produkto ng seguro at sa gayon ay binubuwis tulad ng isang pamumuhunan. Ang mga patakaran sa seguro ay maaaring tumaas ng halaga sa isang batayan na ipinagpaliban sa buwis, na ang mga benepisyo sa kamatayan ay hindi malaya mula sa buwis sa kita. Karamihan sa iba pang mga pamumuhunan ay buwis bilang ordinaryong kita, nangangahulugan na ang hindi pagtupad sa pagsubok ay hahantong sa isang mas mataas na rate ng buwis.
Ang pamamaraan ng CVAT ay ginagamit kapag ang policyholder ay hindi nais na limitado sa halaga ng mga premium na magagawa niyang bayaran sa patakaran at nais na mai-maximize ang benepisyo ng kamatayan na maaaring matanggap. Bilang kahalili, ang pamamaraang ito ay maaaring magamit kapag ang planholder ay nagplano na magpulong ng malaking halaga sa patakaran ngunit nais na limitahan ang paunang benepisyo sa kamatayan.
Bilang karagdagan sa CVAT, ang isang insurer ay may pagpipilian ng pagdidisenyo ng isang patakaran upang pumasa ito sa guideline premium test o GPT. Nililimitahan ng GPT ang mga premium na binabayaran ng isang may-ari ng patakaran na may kaugnayan sa benepisyo ng kamatayan, hindi katulad ng CVAT, na naglilimita sa halaga ng cash na nauugnay sa benepisyo ng kamatayan.
Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng dalawang pagsubok na ito ay ang limitasyon ng CVAT ang halaga ng cash na may kaugnayan sa benepisyo ng kamatayan, habang ang mga GPT ay nililimitahan ang mga premium na binayaran kaugnay ng benepisyo sa kamatayan. Kung ang isang patakaran sa seguro ay nabigo ang alinman sa mga pagsubok na ito, hindi ito itinuturing na isang patakaran sa seguro sa buhay at ang lahat ng mga benepisyo sa buwis sa kita ay tinanggal.
Dapat ipahiwatig ng insurer kung aling pagsubok ang gagamitin sa petsa ng isyu, at sa sandaling ipalabas ang patakaran, hindi maaaring magpasya ang insurer na gamitin ang iba pang pagpipilian sa pagsubok sa halip. Ang pagpili ng pagsubok ay maaaring matukoy kung ano ang mga patakaran sa patakaran, halaga ng cash, at mga benepisyo.
Paano gumagana ang Cash Value Accumulation Test (CVAT)
Sa ilalim ng isang pagsubok sa CVAT, ang halaga ng pagsuko sa pera ng seguro sa buhay ay maaaring hindi lumampas sa net solong premium na kakailanganin upang bilhin ang parehong mga benepisyo sa hinaharap. Narito ang isang halimbawa: kung ang isang $ 150, 000 buong patakaran sa buhay ay nagdadala ng isang halaga ng cash na $ 15, 000 para sa isang 40 taong gulang, upang maging karapat-dapat sa ilalim ng pagsusulit na ito, ang net solong premium para sa halagang saklaw na ito sa edad ng lalaki ay dapat na hindi bababa sa $ 15, 000. Kung ang solong premium ay mas mababa sa halaga ng pagsuko ng cash, ang patakaran ay hindi ipapasa ang CVAT at hindi magiging kwalipikado bilang seguro sa buhay.
