Ano ang Isang Crummey Trust?
Ang isang tiwala sa Crummey ay bahagi ng isang diskarte sa pagpaplano ng ari-arian na maaaring magamit upang samantalahin ang pagbubukod ng buwis ng regalo kapag naglilipat ng pera o mga ari-arian sa ibang tao habang pinapanatili ang opsyon upang maglagay ng mga limitasyon kapag maaaring ma-access ng tatanggap ang pera.
Mga Key Takeaways
- Ang isang tiwala sa Crummey ay ginagamit upang samantalahin ang mga pagbubukod sa buwis ng regalo. Ang mga pagtitiwala sa tungkulin ay madalas na ginagamit ng mga magulang para sa mga regalo ng kanilang mga anak. Ang tiwala sa Crummey ay pinangalanang Clifford Crummey, na siyang unang tao na gumamit ng pamamaraan.
Paano Gumagana ang isang Crummey Trust
Ang mga tiwala sa crummey ay karaniwang ginagamit ng mga magulang upang mabigyan ang kanilang mga anak ng mga regalo sa buhay habang tinatago ang kanilang pera mula sa mga buwis ng regalo hangga't ang halaga ng regalo ay katumbas o mas mababa sa pinahihintulutang taunang halaga ng pagbubukod. Para sa taong buwis 2019, ang halagang iyon ay $ 15, 000. Ang isang tiwala sa Crummey ay nagpapahintulot sa isang pamilya na magpatuloy sa paggawa ng taunang $ 15, 000 na regalo habang inilalagay ang pera sa isang protektadong pondo. Pinoprotektahan ang pondo mula sa mga buwis ng regalo na ipinataw ng Internal Revenue Service. Karaniwan ang pagbubukod ng buwis ng regalo sa mga regalong ginawa sa mga pinagkakatiwalaan. Ang IRS ay nangangailangan ng tatanggap ng regalo na magkaroon ng isang "kasalukuyang interes" sa regalo para sa pagbubukod upang makapasok. Ang benepisyaryo ay dapat bigyan ng agarang pag-access sa regalo hangga't hindi sila isang menor de edad sa ilalim ng edad na 18. Maraming mga uri ng ang mga tiwala ay nagbibigay ng mga benepisyaryo ng isang "hinaharap na interes" sa mga ari-arian ng tiwala.
Ang paggamit ng tiwala sa Crummey ay nagpapahintulot sa isang karapat-dapat na tatanggap na gumawa ng pag-alis ng regalo sa loob ng isang set na tagal ng oras, tulad ng sa loob ng 30 o 60 araw pagkatapos ng paglipat. Sa kabila ng puntong iyon, ang mga pondo ng regalo na gaganapin sa tiwala ay nahuhulog sa ilalim ng itinakdang mga patakaran sa pag-alis tulad ng itinakda ng tagapagbigay ng tiwala. Halimbawa, ang isang magulang ay maaaring magtalaga na ang isang bata ay hindi maaaring ma-access ang tiwala na pera hanggang sa umabot sa edad na 25. Ngunit, kahit na ang tatanggap ay nagpasiyang mag-tap agad sa tiwala, mayroon lamang silang pag-access sa pinakabagong regalo. Ang lahat ng mga nakaraang pondo ng regalo ay nananatiling protektado sa loob ng account sa pagtitiwala.
Ang halaga ng pagbubukod ng regalo para sa taong 2019 ng buwis ay $ 15, 000.
Kasaysayan ng Crummey Trust
Ang tiwala ng Crummey ay pinangalanan para kay Clifford Crummey, ang unang matagumpay na nagbabayad ng buwis na gumamit ng pamamaraang ito. Matapos maitaguyod ang isang tiwala sa paraang ito, tinangka ng IRS na tanggihan siya at ang kanyang pamilya ang taunang pagbubukod ng tax tax. Nagtalo ang IRS na ang tiwala ay hindi nakamit ang "agarang interes" na pagkakaloob ng pagbubukod ng tax sa regalo. Gayunpaman, ang mga korte ay hindi sumasang-ayon at pinasiyahan ang pabor sa pamilyang Crummey. Kasunod ng kaso ng korte ng 1960, ang tiwala ng Crummey ay patuloy na isang mahusay na pagpipilian para sa mga pamilya na nagnanais na gumawa ng mga regalo sa buhay sa kanilang mga anak habang pinoprotektahan laban sa mga buwis sa regalo.
Ang isang potensyal na disbentaha sa tiwala ng Crummey ay ang pagbibigay ng mga tatanggap, sa partikular na mga bata, na may agarang pag-access sa napakalaking mga regalo ay maaaring mapanganib ang kakayahan ng pondo upang maipon ang pangmatagalang kayamanan. Ang ilang mga pamilya ay lumalakad ito sa pamamagitan ng pagtatakda ng ilang mga paghihigpit, tulad ng paglilimita sa dami o dalas ng pag-alis o pagtatapos ng mga regalo sa hinaharap sa mga tatanggap na binawasan agad ang mga pondo.
