Ang tiwala ay isang sasakyan para sa paghawak at pagdaan sa pag-aari ng pamilya. Tulad nito, karaniwang nagsisilbi ito ng hindi bababa sa isa sa dalawang layunin: Maaari nitong mabawasan ang buwis ng isang pamilya sa pamamagitan ng paglilipat ng kita sa mga miyembro sa mas mababang mga bracket sa buwis, at maaari itong magbigay ng mas kaunting masuwerte (o higit na mapusok) na mga miyembro sa pamamagitan ng pagkontrol kung paano ibinabawas ang kanilang pera.
Ano ang Isang Tiwala?
Ang tiwala ay walang iba kundi isang relasyon. Nangyayari ito kapag ang isang tao, na madalas na tinawag na settlor, ay nagbibigay ng pag-aari sa ibang tao, ang tagapangasiwa, upang pamahalaan sa ngalan ng iba pang mga tao (ang mga beneficiaries). Halimbawa, ang pag-freeze ng estate, ang mga may-ari ng isang lumalagong kumpanya ay nagpalit ng kanilang mga pagbabahagi ng umiiral na negosyo sa ginustong stock na na-calibrate sa halaga ng negosyo at nagbebenta ng bagong karaniwang stock sa tiwala ng pamilya na nakakakuha ng pag-unlad ng kumpanya.
Ang tiwala ay hindi isang ligal na nilalang na maaaring makapasok sa mga kontrata o may pananagutan. Tulad ng mga ito, ang mga tiwala ay hindi partikular na mahirap maitaguyod - sa katunayan, sa teknikal na pagsasalita, ang karamihan sa mga tiwala ay hindi nangangailangan ng isang founding dokumento. Ngunit ang batas sa buwis na nakapaligid sa mga pinagkakatiwalaan ay kasing kumplikado ng inaasahan ng isa. Ang isang indibidwal na interesado na maglagay ng tiwala ay nararapat na makipag-usap muna sa isang abogado.
Paano Magkaiba ang Mga Tiwala sa Canada
Dahil sa credit dividend tax at personal tax credit, halimbawa, ang isang Canada na walang ibang kinikita — lalo na ang isang mag-aaral na may mababawas na gastos sa edukasyon - ay maaaring makatanggap ng sampu-sampung libong dolyar sa mga dibidendo mula sa mga kumpanya ng Canada na walang buwis. Ngunit habang ang tiwala ng pamilya ay may mahusay na pagkamit ng reputasyon bilang isang tool para sa mayayaman, ang mga benepisyo na ito ay maaaring umabot nang malalim sa gitnang klase. Halimbawa, ang isang espesyal na panuntunan na kilala bilang isang freeze ng estate ay maaaring gumawa ng isang pagtitiwala na kailangan para sa kahit na katamtaman matagumpay na mga negosyo sa pamilya.
Sa pamamagitan ng pag-lock sa taya ng kasalukuyang henerasyon sa kasalukuyang halaga ng kumpanya, maaari silang maghanda para sa pananagutan ng buwis kapag namatay sila nang hindi nababahala tungkol sa pagbebenta ng kumpanya. Samantala, ang susunod na henerasyon ay maaaring magbahagi sa kita ng kumpanya sa pamamagitan ng mga dividends na inilalaan sa mga karaniwang pagbabahagi.
Living o Estate Trust?
Mayroong panimula dalawang uri ng mga pinagkakatiwalaan. Ang mga tiwala sa tipan ay nilikha bilang bahagi ng isang kalooban at magkakabisa sa pagkamatay ng testator. Ang mga kamakailang pagbabago sa batas ng Canada ay nag-alis ng bentahe ng buwis sa pag-set up ng pang-matagalang testamentary estate trust, na ginagawang hindi gaanong kapaki-pakinabang.
Ang anumang iba pang tiwala, kabilang ang isa na gumagamit ng isang pag-freeze ng estate, ay isang buhay, o inter-vivos, tiwala, itinatag habang ang arkitekto nito ay buhay pa. Ang isang buhay na tiwala ay maaaring maitatag para sa iba't ibang mga layunin - ang Canada Revenue Agency (CRA) ay nakilala ang 31 iba't ibang uri ng tiwala sa pamumuhay-para sa iba't ibang mga benepisyaryo.
Pinapayagan ng mga espesyal na patakaran ang isang indibidwal edad 65 o mas matanda upang igulong ang mga ari-arian sa mga pinagkakatiwalaang ito nang hindi kinakailangang magbayad muna ng mga kita sa kabisera. Tanging ang indibidwal (at ang kasosyo, sa kaso ng isang magkasanib na tiwala) ay maaaring makinabang mula sa tiwala habang siya ay buhay. Kapag namatay ang settlor (o nabubuhay na kasosyo), ang tiwala ay nagbabayad ng buwis sa natanto na mga nakuha ng kapital, ngunit ang ari-arian sa tiwala ay maaaring ibinahagi sa mga tagapagmana nang hindi napapailalim sa mga bayarin sa probasyon.
Isipin ang Mga Panuntunan sa Attribution
Kahit na ang isang tiwala sa Canada ay hindi isang ligal na nilalang, sa ilalim ng batas ng Canada ang isang nagbabayad ng buwis-sa pinakamataas na rate. Iyon ang dahilan kung bakit sinusubukan ng mga tagapangasiwa na ipasa ang anumang kita na kinita ng pag-aari ng tiwala sa mga benepisyaryo, upang mabayaran nila ang kanilang mga buwis, baka mas mababa, ang mga rate. Ngunit sa isang pagsisikap na limitahan ang paggamit ng mga tiwala para sa pag-iwas sa buwis, ang batas ng buwis sa Canada ay may katangian ng tiwala sa kita sa taong inilipat ang pag-aari sa tiwala kung ang mga tatanggap ay malapit na kamag-anak.
Sa pangkalahatan, ang mga patakaran sa pag-aangkop ay nalalapat kapag ang benepisyaryo ay asawa o wala pang 18 taong gulang, sa kaso ng dividend at kita ng kita (ngunit hindi mga kita sa kabisera). Hindi nalalapat ang mga patakaran sa pag-aangkin kapag ang benepisyaryo ay isang bata na may sapat na gulang (o apo, o pamangkin, o pamangkin).
Ang iba pang mga patakaran ay nagbibigay ng kita sa isang transferor na epektibong makontrol, o muling makuha, ang mga ari-arian sa tiwala. Mayroong mga pagbubukod, kabilang ang mga tiwala ng alter-ego at mga pinagkakatiwalaang kasosyo. Ngunit kung hindi man, ang mga panuntunan ay gumagawa ng mababago na mga tiwala na nagiging pangkaraniwan sa, halimbawa, sa US, habang mahirap gamitin sa Canada.
Pumili ng isang Settlor at Tiwala
Ang mga patakaran sa pag-aangkin ay gumagabay sa mga pagpapasyang ito. Dahil ang isang transferor ay hindi makontrol ang ari-arian sa isang tiwala, hindi siya maaaring maging isang nag-iisang tiwala. Karaniwan, ang taong naglilipat ng mga pag-aari na dapat ibigay sa tiwala ay humihiling sa ibang tao na maging paylor-isang lola, marahil, o malapit na kaibigan ng pamilya.
Gayunpaman, may mga oras, gayunpaman, kung kailan dapat kang magtalaga ng ibang tao, tulad ng isang kumpanya ng tiwala, bilang isang tagapangasiwa. Halimbawa, kung nais mong magtaguyod ng isang tiwala sa ibang lalawigan, ang tagapangasiwa, o ang mayorya kung mayroong maraming, dapat manirahan doon. Ang iba pang mga oras upang humirang ng isang tagapangasiwa sa labas ay kung nais mo ang dalisay na kalayaan o inaasahan ang kaguluhan sa loob ng pamilya.
Magpasya sa Ano ang Ari-arian na Ililipat
Ang isang tiwala ay hindi umiiral nang walang ilang ari-arian na inilipat, o kung tinawag na, naisaayos - ang pag-asam o pangako na gawin ang paglilipat ay hindi sapat upang lumikha ng isang tiwala nang maaga. Bukod dito, dahil sa mga patakaran ng pag-ainterpresa, maaaring hindi marunong mag-ayos ng tiwala sa aktwal na pag-aari na magbibigay ng kita o kapital sa mga makikinabang, kahit na ang pag-aayos ng pag-aari ay dapat magkaroon ng ilang halaga.
Kung ang mga benepisyaryo ng isang pinagkakatiwalaan ay kung hindi man mag-a-trigger ang mga patakaran ng pag-ainterpresa, ang settlor o ang indibidwal na may tunay na mga pag-aari ay maiiwasan ang mga ito sa pamamagitan ng paggawa ng kilala bilang isang iniresetang pautang sa rate ng interes, isang dokumentong pautang na may rate ng interes na hindi mas mababa kaysa sa inireseta ng CRA na rate ng interes.
Ang pagtitiwala ay maaaring magamit ang mga nalikom ng utang upang bilhin ang mga ari-arian na hahawak nito. Halimbawa, sa kaso ng isang pag-freeze ng ari-arian, isang maliit na pautang ng, sabihin, $ 100, nararapat na sapat para sa tiwala na bilhin ang mga bagong pagbabahagi ng kumpanya ng pamilya sa isang nominal na halaga ng par. Ang tiwala ay maaaring bayaran ang utang kapag natanggap nito ang unang tseke ng dibidendo.
