Ano ang Foreign Tax Credit?
Ang credit tax ng dayuhan ay isang non-refundable tax credit para sa mga buwis sa kita na ibinayad sa isang dayuhang gobyerno bilang resulta ng mga pag-iingat ng buwis sa dayuhan. Ang kredito sa buwis sa dayuhan ay magagamit sa sinumang nagtatrabaho sa ibang bansa o may kita ng pamumuhunan mula sa isang dayuhang mapagkukunan.
Mga Bawas sa Buwis vs. Mga Kredito sa Buwis
Mga Key Takeaways
- Ang credit tax ng dayuhan ay isang tax break na ibinigay ng pamahalaan upang mabawasan ang pananagutan ng buwis ng ilang mga nagbabayad ng buwis.Ang credit tax ng dayuhan ay nalalapat sa mga nagbabayad ng buwis na nagbabayad ng buwis sa kanilang kita sa dayuhang pamumuhunan sa isang dayuhang gobyerno.Wala ang ilan o lahat ng kita ng mga dayuhang nakakuha ng kita. maaaring maibukod mula sa buwis sa pederal na kita, ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi maangkin ang kapwa kita ng mga dayuhan na kinikita at mga pagbubukod sa credit ng dayuhan sa parehong kita.
Pag-unawa sa Foreign Tax Credit
Ang foreign tax credit ay isang tax break na ibinigay ng gobyerno upang mabawasan ang pananagutan ng buwis ng ilang mga nagbabayad ng buwis.Ang isang credit credit ay inilalapat sa halaga ng buwis na ipinagkakaloob ng nagbabayad ng buwis matapos ang lahat ng pagbabawas ay ginawa mula sa kanyang kita na maaaring ibuwis, at binabawasan nito ang kabuuang buwis sa buwis ng isang indibidwal na dolyar hanggang dolyar. Kung ang isang indibidwal ay may utang na $ 3, 000 sa gobyerno at karapat-dapat sa isang $ 1, 100 credit credit, kakailanganin lamang niyang magbayad ng $ 1, 900 pagkatapos mailapat ang kredito. Ang credit tax ay maaaring i-refund o hindi ma-refund. Ang isang refundable credit credit ay karaniwang nagreresulta sa isang refund check kung ang tax credit ay higit pa sa bill ng buwis ng indibidwal. Ang isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng isang $ 3, 400 credit credit sa kanyang $ 3, 000 buwis sa buwis ay bawasan ang kanyang bayarin sa zero, at ang natitirang bahagi ng kredito, iyon ay $ 400, na iginanti sa kanya.
Sa kabilang banda, ang isang non-refundable tax credit ay hindi nagreresulta sa isang refund sa nagbabayad ng buwis dahil bawasan lamang nito ang buwis na may utang. Kasunod ng halimbawa sa itaas, kung ang $ 3, 400 credit credit ay hindi maibabalik, ang indibidwal ay walang utang sa gobyerno, ngunit mawawala din ang halagang $ 400 na natitira pagkatapos mailapat ang kredito. Ang pinaka-karaniwang inaangkin na mga kredito sa buwis ay hindi maibabalik, na ang isa ay ang credit tax sa dayuhan.
Nalalapat ang foreign tax credit sa mga nagbabayad ng buwis na nagbabayad ng buwis sa kanilang kita sa pamumuhunan sa dayuhan sa isang dayuhang gobyerno. Kadalasan, ang kita lamang, kita ng digmaan, at labis na buwis sa kita ay karapat-dapat para sa kredito. Ang kredito ay maaaring magamit ng mga indibidwal, estates, o tiwala upang mabawasan ang kanilang pananagutan sa buwis sa kita.. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magdala ng hindi nagamit na mga halaga pasulong sa mga taon ng buwis sa hinaharap, hanggang sa sampung taon.
Hindi lahat ng mga buwis na binabayaran sa isang dayuhang gobyerno ay maaaring maangkin bilang isang kredito laban sa US tax federal tax. Ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi karapat-dapat para sa isang credit sa buwis sa dayuhan kung s / hindi siya nagbayad o naipon ang buwis, ang buwis ay hindi ipinataw sa nagbabayad ng buwis, ang buwis ay hindi isang ligal at aktwal na pananagutang buwis sa dayuhan, at ang buwis ay hindi batay sa Kaya, ang isang Amerikanong nagbabayad ng buwis na may gobyerno ng UK ay nagpapataw ng isang ligal at aktwal na buwis sa pag-aari sa kanya ay hindi magagawang i-claim ang buwis na ito bilang isang credit sa dayuhan dahil hindi ito isang buwis sa kita.
Ang credit tax ng dayuhan ay inaangkin sa Form 1116, maliban kung ang kwalipikado ng nagbabayad ng buwis para sa pagbubukod ng de minimis, kung saan, maaari nilang maangkin ang credit credit para sa buong halaga ng mga dayuhang buwis na binabayaran nang diretso sa Form 1040. Ang kredito ay maaari lamang maangkin sa kita na napapailalim din sa pagbubuwis sa tahanan. Halimbawa, kung ang ilan sa kita ng dayuhang nagbabayad ng buwis ay maaaring mabuwis at ang ilan ay walang bayad, kung gayon ang magbabayad ng buwis ay dapat na masira ang mga buwis na binabayaran lamang sa kita sa dayuhan, at inaangkin lamang ang kredito para sa mga buwis na binabayaran sa kita na dayuhan.
Bagaman ang ilan o lahat ng kinikita ng mga dayuhan ay maaaring ibukod mula sa buwis sa pederal na kita, ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring i-claim ang parehong kita ng mga dayuhan at mga pagbubukod ng credit sa dayuhan sa parehong kita. Kung pipiliin ng nagbabayad ng buwis na ibukod ang alinman sa mga kinikita ng dayuhan o mga gastos sa pabahay, hindi sila maaaring kumuha ng credit ng buwis sa dayuhan para sa mga buwis sa kita na maaari mong ibukod. Kung kukuha sila ng kredito, ang isa o pareho ng mga pagpipilian ay maaaring isaalang-alang na binawi ng Internal Revenue Service (IRS).
