Ano ang Mga Buwis sa Hinaharap na Kita?
Ang buwis sa Hinaharap na Kita ay ang mga buwis sa kita na ipinagpaliban ng mga pagkakaiba-iba sa pagitan, halimbawa, ang netong kita na iniulat sa isang return tax at netong iniulat sa mga pahayag sa pananalapi.
Ang pagkalkula ng netong kita gamit ang iba't ibang mga pamamaraan o sa iba't ibang mga tagal ng panahon ay nagreresulta sa dalawang figure. Ang isa ay para sa mga layunin ng buwis, at ang iba pa ay para sa mga layunin sa pananalapi at magkakaiba ang mga buwis. Alinsunod dito, ang mga buwis na naiulat sa mga pahayag sa pananalapi ay ibabawas o mag-overstated na nauugnay sa mga buwis na naiulat sa isang pagbabalik ng buwis. Ang pagkakaiba na ito ay lumilikha ng pananagutan sa buwis sa hinaharap o mga benepisyo para sa mga layunin sa pag-uulat sa pananalapi.
Pag-unawa sa Mga Buwis sa Hinaharap na Kita
Ang mga buwis sa hinaharap ay mga entry sa accounting na ginawa sa pamamagitan ng pagsasaayos o pagbabalik sa isang pahayag sa pananalapi upang account para sa mga pagkakaiba sa pagitan ng netong kinikilala at iniulat para sa mga layuning buwis at pinansiyal. Itinuturing ng mga awtoridad sa pagbubuwis ang netong kita, at sa huli buwis, sa ibang paraan kaysa sa mga kumpanya sa kanilang mga pahayag sa pananalapi. Ang pangunahing pagkakaiba ay pagdating sa dami o oras ng pagkilala sa kita o gastos.
Mga Key Takeaways
- Ang buwis sa Hinaharap na Kita ay mga buwis sa kita na ipinagpaliban ng mga pagkakaiba-iba sa pagitan, halimbawa, ang kita ng netong iniulat sa isang pagbabalik ng buwis at netong iniulat sa mga pahayag sa pananalapi. Ang mga buwis sa kita ng kita ay ipinahayag bilang mga entry sa accounting na ginawa ng pagsasaayos o pagbabalik sa isang pahayag sa pananalapi upang account para sa mga pagkakaiba sa pagitan ng netong kinikilala at iniulat para sa mga layuning buwis at pinansiyal.
Iba't ibang Paraan ng Accounting
Ang mga pagkakaiba sa pagitan ng pag-uulat ng uri, o oras ng, kita at gastos sa pamamagitan ng accrual accounting at mga paraan ng accounting sa buwis ay nagdudulot ng mga kahihinatnan sa buwis sa hinaharap. Ang accrual accounting ay pamantayan para sa mga layunin ng pag-uulat sa pananalapi. Karaniwan ang accounting accounting para sa mga panloob na layunin ng pag-uulat ng buwis sa Internal Revenue Code (IRC). Ang nominal na halaga ng buwis sa hinaharap ay katumbas ng mga pagkakaiba na pinarami ng naaangkop na rate ng buwis.
Ang paggamit ng mga pangkalahatang tinanggap na mga punong-guro ng accounting (GAAP) ay nangangailangan na, kapag iniulat sa mga pahayag sa pananalapi, ang mga kita na nakakuha ng mga tugma sa mga gastos na natamo sa parehong panahon. Kinikita ang kita at gastos kapag kinita o natamo. Sa kabaligtaran, ang mga alituntunin sa accounting ng buwis sa IRC ay pangkalahatang kinikilala ang kita kapag natanggap ito at gastos sa pagbabayad. Ang mga pagkakaiba ay maaaring maging permanente o pansamantala.
Permanenteng kumpara sa Pansamantalang Pagkakaiba
Sa ilang mga kaso, ang pagkilala sa kita o gastos ng GAAP ay hindi makikilala ng IRC o kabaligtaran, na nagiging sanhi ng isang permanenteng pagkakaiba. Halimbawa, kapag kinilala ng GAAP ang kita mula sa isang transaksyon (upang masuri at iulat ang data ng pagganap) na hindi kinikilala ng IRC (dahil sa isang hindi pagkakilala sa pagkakilala). Sa ganitong mga kaso, ang buwis at kita sa pananalapi at gastos ay palaging magkakaiba. Samakatuwid, ang mga pagkakaiba-iba na ito ay permanente.
Ang mga pansamantalang pagkakaiba ay lumitaw kapag kinikilala ng GAAP ang kita o gastos bago o pagkatapos gawin ng IRC. Yamang gumamit ang magkakaibang pamamaraan, ang pag-iwas sa pansamantalang pagkakaiba ay nangyayari lamang kapag natanggap ang kita, at ang mga natitirang gastos ay sabay-sabay na binabayaran. Ang anumang pagkakaiba sa petsa ng pagtanggap o pag-debit ay nagiging sanhi ng pag-uulat sa iba't ibang mga tagal ng oras.
Ang paggamit ng isang pag-reversal na pagpasok sa accounting sa parehong panahon na pinapayagan ng transaksyon para sa isang pagtutugma ng pagpasok at pagkilala ng parehong mga pamamaraan ng GAAP at IRC. Ang pagtutugma ng kita at gastos sa parehong panahon ay nag-bookend sa pamamagitan ng pagkumpleto na nagiging pareho ang kita sa buwis at pinansyal.
Mga Obligasyon sa Buwis sa hinaharap at Mga Pakinabang
Mayroong dalawang uri ng buwis sa hinaharap, mga obligasyon sa buwis sa hinaharap o mga benepisyo sa buwis sa hinaharap. Ang hinaharap na mga obligasyon sa buwis ay tinatawag na ipinagpaliban na mga pananagutan sa buwis sa kita. Ang mga pananagutan sa buwis sa hinaharap ay mga buwis na natamo ngunit hindi pa nautang sa kita na kinita ngunit naghihintay ng pagbabayad. Ang mga benepisyo sa buwis sa hinaharap ay tinatawag na ipinagpaliban na mga asset ng buwis sa kita. Ang mga benepisyo sa buwis sa hinaharap na mga buwis na utang sa natanggap na kita ngunit hindi pa nakamit. Upang matukoy ang hinaharap na buwis bilang isang pananagutan o benepisyo, alamin kung ang pagtaas ng buwis at pagtaas ng buwis o bumababa sa pansamantalang pagkakaiba.
Ang mga buwis sa hinaharap na buwis ay ipinagpaliban ang mga pananagutan sa buwis sa kita kung ang buwis na kita ay bumabawas na may kaugnayan sa kita sa pananalapi dahil sa pansamantalang pagkakaiba at pagkatapos ay tumataas kapag binabaligtad ang pansamantalang pagkakaiba. Ang isang pagbawas na sinusundan ng isang pagtaas ay nangangahulugang maraming mga buwis na dapat bayaran sa hinaharap. Sa madaling sabi, ang pagbaba ng kamag-anak sa simula ng mga pansamantalang pagkakaiba at kamag-anak na pagtaas sa pagbabalik ay isang pananagutan sa buwis.
Ang mga buwis sa hinaharap na buwis ay ipinagpaliban ang mga assets ng buwis sa kita kung ang pagtaas ng kita ng buwis na may kaugnayan sa kita sa pananalapi dahil sa pansamantalang pagkakaiba at pagkatapos ay bumababa na may pagbabalik ng pansamantalang pagkakaiba. Ang isang pagtaas na sinusundan ng isang pagbawas ay nangangahulugang mas kaunting mga buwis ang dapat bayaran sa hinaharap. Sa madaling sabi, ang pagtaas ng kamag-anak sa simula ng mga pansamantalang pagkakaiba at ang isang kamag-anak na pagbawas sa pagbabalik ay isang benepisyo sa buwis.
