Ano ang isang Health Reimbursement Arrangement (HRA)?
Ang isang kaayusan sa muling paggasto sa kalusugan (HRA) ay isang plano na pinondohan ng employer para sa mga empleyado para sa mga kwalipikadong gastos sa medikal at, sa ilang mga kaso, mga premium na seguro. Pinapayagan ang mga employer na mag-claim ng isang bawas sa buwis para sa mga reimbursment na kanilang ginagawa sa pamamagitan ng mga planong ito, at ang mga dolyar na reimbursement na natanggap ng mga empleyado ay karaniwang walang bayad sa buwis.
Paano gumagana ang isang Health Reimbursement Arrangement (HRA)
Ang pag-aayos ng muling pagbabayad sa kalusugan ay isang plano na itinakda ng isang employer upang masakop ang mga gastos sa medikal para sa mga empleyado nito. Nagpapasya ang employer kung magkano ang ilalagay nito sa plano, at ang empleyado ay maaaring humiling ng muling pagbabayad para sa aktwal na gastos sa medikal na natamo hanggang sa halagang iyon. Ang lahat ng mga empleyado sa parehong klase ay dapat tumanggap ng parehong kontribusyon sa HRA.
Ang isang HRA ay hindi isang account. Hindi maaalis ng mga empleyado ang mga pondo nang maaga at pagkatapos ay gagamitin ito upang magbayad ng mga gastos sa medikal. Sa halip, dapat silang bayaran muna ang gastos, pagkatapos ay iganti ito. Ang pagbabayad sa oras ng serbisyo ay posible kung ang employer ay nagbibigay ng isang HRA debit card. Ang isang empleyado na gumagamit ng lahat ng inilalaan na pondo sa HRA bago matapos ang pagtatapos ng taon ay kailangang sakupin ang anumang kasunod na panukalang batas sa kalusugan ng labas ng bulsa — o kasama ang mga pondo sa isang nababaluktot na paggastos ng account (FSA), na kilala rin bilang isang nababaluktot na paggastos sa paggastos), kapag magagamit, o isang account sa pag-save ng kalusugan (HSA) para sa mga empleyado na mayroong isang mataas na planong pangkalusugan (HDHP).
Mga Key Takeaways
- Ang mga employer ay hindi mga empleyado, pinondohan ang HRAs.An HRA ay hindi portable; nawawala ang benepisyo na ito ng empleyado kapag umalis sila sa mga patakaran ng kumpanya.Government, na maaaring pinuhin pa ng mga employer, alamin kung aling mga gastos ang maaaring mabayaran para sa mga empleyado.Depending sa uri ng HRA, ang mga pondo ay maaaring magamit upang mabayaran ang mga premium ng seguro sa kalusugan, paningin at seguro sa ngipin. premium, at mga kwalipikadong gastos sa medikal. Ang mga patakaran tungkol sa HRA ay malaki ang naiiba na nagsisimula sa Enero 2020.
Mga Pakinabang ng Mga Pagbabayad sa Pagbabayad sa Kalusugan
Noong 2019, ang mga HRA ay maaaring magamit upang magbayad para sa mga kwalipikadong gastos sa medikal, na kinabibilangan ng mga iniresetang gamot, insulin, isang taunang pisikal na pagsusulit, saklay, tabletas ng control ng kapanganakan, mga pagkain na binayaran habang tumatanggap ng paggamot sa isang medikal na pasilidad, pangangalaga mula sa isang psychologist o psychiatrist, paggamot sa pag-abuso sa sangkap, gastos sa transportasyon na natamo upang makakuha ng pangangalagang medikal, at marami pa. Sa ilalim ng mga patakaran ng administrasyong Obama, hindi nila magagamit ang magbabayad para sa mga indibidwal na premium insurance sa kalusugan.
Simula sa Enero 2020, ang mga HRA ay magbabago nang malaki. Papayagan ng gobyerno ang mga employer na mag-alok sa kanilang mga empleyado ng isang bagong uri ng HRA na tinatawag na isang indibidwal na saklaw na HRA bilang kapalit ng seguro sa pangkalusugan. Maaaring gamitin ng mga empleyado ang mga HRA na ito upang bumili ng kanilang sariling komprehensibong seguro sa kalusugan ng indibidwal na may pretax dolyar alinman sa o off ang merkado ng segurong pangkalusugan ng Affordable Care Act. Ang mga indibidwal na saklaw ng HRA ay maaari ring gawing bayad ang mga empleyado para sa mga kwalipikadong gastos sa kalusugan tulad ng mga copayment at pagbabawas.
Bilang karagdagan, sa ilalim ng mga bagong patakaran, ang mga tagapag-empleyo na patuloy na nag-aalok ng tradisyunal na seguro sa kalusugan ng pangkat ay maaaring mag-alok maliban sa mga benepisyo ng mga HRA upang mabayaran ang mga empleyado ng hanggang sa $ 1, 800 sa isang taon sa mga kwalipikadong gastos sa medikal. Ang mga empleyado ay maaaring magpatala sa isang "excepted benefit HRA" kahit na tanggihan nila ang saklaw ng seguro sa kalusugan ng grupo, ngunit hindi nila magagamit ang mga pondo upang bumili ng komprehensibong seguro sa kalusugan. Gayunpaman, maaari nilang gamitin ang mga pondo upang magbayad para sa panandaliang seguro sa kalusugan, mga premium ng seguro sa ngipin at paningin, at mga kwalipikadong gastos sa medikal (mag-click dito at mag-scroll sa Q 11 para sa mga detalye).
Ang mga empleyado ay maaaring gumamit ng pera sa kanilang mga HRA upang masakop ang pinapayagan na mga medikal, ngipin, at pangitain na mga gastos sa kanilang asawa at dependents.
Mga Limitasyon ng Mga Pagbabayad sa Pagbabayad sa Kalusugan
Sakop lamang ng isang HRA ang mga kwalipikadong gastos sa medikal at ngipin. Ayon sa Internal Revenue Service (IRS), ang mga gastos sa medikal ay gastos na natamo upang maibsan o maiwasan ang isang pisikal o mental na karamdaman, hindi mga gastos upang mapanatili ang pangkalahatang kalusugan, tulad ng mga bitamina.
Ang mga gastos na hindi karapat-dapat bilang isang kinakailangang gastos sa medikal ay kinabibilangan ng, halimbawa, pagpapaputi ng ngipin, damit sa maternity, serbisyo sa libing, mga bayarin sa pagiging kasapi ng health club, mga kinokontrol na sangkap, pangangalaga ng bata para sa isang malusog na sanggol, pagpapayo sa kasal, gamot mula sa ibang mga bansa, at di-reseta gamot.
Ang isang employer ay maaaring ibukod ang ilang mga gastos sa medikal kahit na ang mga gastos ay kwalipikado ng IRS. Ang listahan ng isang employer na maaaring mabawi ng mga gastos sa medikal ay mai-out sa dokumento ng plano ng HRA para sa mga empleyado.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Pagpopondo at Portability ng HRA
Ang pag-aayos ng pangangalaga sa kalusugan ay pinondohan lamang ng employer, na nagpapasya din sa maximum na taunang kontribusyon para sa bawat HRA ng empleyado. Sa bagong panuntunan ng HRA noong Enero 2020, tinutukoy pa rin ng mga employer kung magkano ang mag-ambag sa mga empleyado ng HRA, maliban na ang lahat ng mga manggagawa sa parehong klase ng mga empleyado ay dapat tumanggap ng parehong kontribusyon, tulad ng nabanggit sa itaas. Ang mga manggagawa na mas matanda o may mga dependents ay maaaring makatanggap ng higit pa.
Ang anumang pera ng HRA na hindi napapansin sa pagtatapos ng taon ay maaaring ihulog hanggang sa susunod na taon, kahit na ang isang employer ay maaaring magtakda ng isang maximum na limitasyon ng rollover na maaaring dalhin mula sa isang taon hanggang sa susunod. Bukod dito, kung ang isang empleyado ay natapos o umalis sa kumpanya upang magtrabaho para sa isa pang firm, ang HRA ay hindi sumama sa kanila. (Iyon ay naiiba sa isang HSA, -account sa pag-save sa kalusugan - na portable. Tingnan sa ibaba para sa higit pa.)
Mga Bentahe sa Buwis sa HRA
Bilang benepisyo sa mga employer, ang mga pagbabayad sa pamamagitan ng HRA ay 100% na ibabawas sa buwis. Bilang isang alternatibo sa mas mahal na retirado na pangangalaga sa kalusugan, maaaring gamitin ng isang employer ang isang HRA upang masakop ang mga gastos sa kalusugan ng mga retiradong empleyado. Bilang karagdagan, dahil ang mga plano ay ganap na pinondohan ng mga tagapag-empleyo, nag-aalok sila ng mahuhulaan, pinapayagan ang mga employer na maasahan ang kanilang tinatayang maximum na gastos para sa mga benepisyo sa kalusugan ng HRA para sa taon.
Maaaring gamitin ng mga empleyado ang pag-aayos upang magbayad para sa isang malawak na hanay ng mga gastos sa medikal na hindi saklaw ng kanilang mga patakaran sa seguro sa kalusugan. Depende sa uri ng HRA, maaari din nilang gamitin ito para sa mga premium na pang-medikal, ngipin, o paningin. Bukod dito, ang mga bayad ay walang bayad sa buwis hanggang sa isang maximum na halaga para sa isang panahon ng saklaw. Ang ilang mga negosyo ay maaaring mag-alok sa mga empleyado ng dagdag na bentahe ng iba pang mga benepisyo sa kalusugan na ibinigay ng employer, tulad ng isang FSA, kasabay ng isang HRA.
Health Reimbursement Arrangements kumpara sa Iba pang mga Arrangement
Ang isang empleyado na mayroong FSA at isang HRA-at may gastos na karapat-dapat na gantimpala sa parehong mga plano — ay hindi maaaring pumili kung sino ang magbibigay ng gastos. Sa halip, ang mga gastos ay gagantihan ng plano na itinakda ng employer upang bayaran muna. Kapag nawala ang pangunahing plano na ito, ang pangalawang plano ay gagamitin upang sakupin ang anumang kasunod na karapat-dapat na mga gastos sa medikal na iniulat para sa muling pagbabayad.
Narito ang malapit na tingnan ang dalawang iba pang mga pagpipilian para sa pagpopondo ng mga gastos sa medikal na wala sa bulsa.
FSA
Ang isang FSA ay pinondohan gamit ang isang bahagi ng suweldo ng pre-tax ng empleyado, at, sa kaibahan sa isang HRA, ang bawat empleyado ay tinutukoy kung gaano karaming pera ang dapat pumasok sa mga pag-aayos na ito taun-taon hanggang $ 2, 700 noong 2019. Maaaring gamitin ang mga hindi nagamit na pondo sa mga HRA. hanggang sa susunod na taon ayon sa pagpapasya ng employer. Ang hindi nagamit na pondo ng FSA sa pangkalahatan ay hindi maaaring magamit sa susunod na taon ng plano kahit na ang isang employer ay maaaring mag-alok ng alinman sa isang maikling panahon ng biyaya o payagan ang hanggang sa $ 500 na madala.
HSA
Kung ihahambing sa isang HRA, ang isang account sa pag-iimpok sa kalusugan (HSA) ay isang ganap na vested account na nakakuha ng buwis na hindi napapailalim sa forfeiture kung ang mga pondo ay mananatili sa account sa pagtatapos ng taon. Ang isang HSA ay ipinares sa isang mataas na planong pangkalusugan (HDHP) upang mabayaran ang mga gastos sa medikal at ngipin. Ang account ay pinondohan ng empleyado at / o employer at, tulad ng isang FSA, ay hindi maaaring magamit upang magbayad ng mga premium premium. Hindi tulad ng HRA at FSAs, ang mga empleyado ay dapat panatilihin ang kanilang mga HSA kung magbabago ang mga employer.
