Alam nating lahat ang sinabi ni Benjamin Franklin: "Walang tiyak kundi ang kamatayan at buwis." Hindi mahalaga kung gaano ka sinusubukan upang maiwasan ang mga ito, may darating na oras na kailangan mong harapin ang isa, at pagkatapos ay ang iba pa. Ang mga buwis sa pangkalahatan ay isang obligasyon na ginusto ng karamihan sa mga tao na magbayad nang minimal. Ibibigay ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang makakaya upang mabawasan ang bahagi ng kanilang kita na babayaran kay Uncle Sam.
Habang posible na matuklasan ang mga loopholes na mabawasan ang iyong kabuuang utang na buwis, ang pag-maximize ng kita pagkatapos ng buwis ay maaaring tumagal ng isang malaking halaga ng oras, gastos, at pagkamalikhain. At ang singsing na iyon ay parang totoo kung nagmamay-ari ka ng pag-aari. Ngunit pagdating sa mga benta ng pag-aari, mayroong isang paraan na maaari mong tulungan ang iyong sarili na itigil ang pagbabayad ng isang mataas na bayarin sa buwis sa Internal Revenue Service (IRS). Ito ay tinatawag na isang 1031 exchange, na kung saan ay lalong kinikilala para sa mga benepisyo ng buwis nito sa mga namumuhunan sa lahat ng antas. Basahin upang malaman ang higit pa tungkol sa panuntunang ito at kung paano makakatulong ito.
Mga Key Takeaways
- Ang 1031 Exchange ay isang palitan ng mga katulad na katangian na gaganapin para sa negosyo o pamumuhunan sa Estados Unidos.Ang pagpapalitan ay nagpapahintulot para sa pagpapaliit ng anumang mga buwis na nakuha sa ari-arian na unang nabili.Ang mga tagagawa ay may 45 araw mula sa oras na ibinebenta ang ari-arian upang matukoy ang mga posibleng mga kapalit na kapalit. Ang pag-aari ng kapalit ay dapat na ligtas, at ang palitan ay na-finalize na hindi lalampas sa 180 araw pagkatapos ng pagbebenta ng orihinal na pag-aari.
Ano ang isang 1031 Exchange?
Ang 1031 Exchange ay isang palitan ng mga katulad na katangian ng Estados Unidos. Sa madaling salita, ang isang pag-aari na ipinagbibili ay hindi napapailalim sa buwis sa kita ng mga kita hanggang sa kalaunan ay naibenta ito nang hindi muling pagsasaayos ng mga nalikom. Mahalaga, pinapayagan nito hindi para sa pag-iwas, ngunit ang paggalang ng anumang mga buwis na nakuha sa ari-arian na unang ibinebenta.
Sa isang 1031 exchange, ang parehong mga pag-aari ay dapat gaganapin para sa mga layunin sa negosyo o pamumuhunan at dapat na matatagpuan sa Estados Unidos. Bagaman dapat silang magkatulad sa likas na katangian, ang kalidad ng mga katangian ay hindi nauugnay. Ang mga korporasyon, pakikipagsosyo, mga limitadong kumpanya ng pananagutan, at tiwala ay karapat-dapat na mga nagbabayad na nagbabayad ng buwis na maaaring magtatag ng isang palitan sa ilalim ng Seksyon 1031.
Ngunit ano ang tungkol sa personal na pag-aari? Ang pagbebenta ng isang tirahan na bahay para sa isa pa ay hindi pinapayagan sa ilalim ng 1031 mga alituntunin sa palitan. Bukod dito, may mga tiyak na uri ng pag-aari na hindi karapat-dapat, at samakatuwid, hindi karapat-dapat para sa isang 1031 exchange. Kabilang dito ang:
- Imbentaryo ng negosyoMga kandado at mga bonoMga tala ngBebentangKatitiganInteraksyon sa pakikipagtulungan
Para sa maraming tao, ang paksa ng mga buwis ay maaaring maging nakalilito na napakabilis nang mabilis. Ang mga buwis ay maaaring pumunta mula sa simple hanggang sa lubos na kumplikado sa pamamagitan lamang ng pagdaragdag ng ilang mga piraso ng pag-aari sa equation. Gayunpaman, ang pagiging edukado sa kung anong magagamit na mga patakaran ng buwis ay maaaring maging isang pag-aari. Ang 1031 Exchange ay isang seksyon ng tax code na maaaring gantimpalaan ang mga indibidwal na nakikibahagi sa ilang mga aktibidad sa negosyo at pamumuhunan.
Panuntunan 1031 Pagbabago
Ang pagpasa ng Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) noong Disyembre 2017 ay gumawa ng ilang mga pagbabago sa kahulugan ng pag-aari. Bago ang mga pagbabago, ang wastong tulad ng sasakyang panghimpapawid, kagamitan, at mga lisensya sa franchise ay karapat-dapat para sa isang 1031 exchange. Ngunit ang bagong batas ay limitado ang kahulugan ng pag-aari sa real estate. Ang mga tenancies sa karaniwang (TIC) ay nalalapat din. Ito ay mga kaayusan na kinasasangkutan ng dalawa o higit pang mga tao na nagbabahagi ng pagmamay-ari sa isang piraso ng pag-aari o lupain.
Ang pagpasa ng Tax Cuts at Jobs Act ay tinanggal ang ilang mga uri ng pag-aari mula sa 1031 pamamahala ng palitan kabilang ang mga sasakyang panghimpapawid, kagamitan, at mga lisensya sa franchise.
Mga Kinakailangan na Mga Patnubay
Upang maging awtorisado bilang isang palitan ng 1031, ang transaksyon ay dapat na nakasalalay sa pagkakamit at pag-iiwan ng bawat kani-kanilang ari-arian. Ang mga partido na kasangkot ay karaniwang gumagamit ng mga exchange facilitation na kumpanya na tumutulong sa pamamahala ng mga deal ng kalikasan na ito upang matiyak na sila ay isinasagawa nang maayos. Sa kabutihang palad, ang isang katulad na palitan ay hindi kailangang makumpleto nang sabay-sabay, ngunit mayroon itong ilang mga limitasyon sa oras na dapat sundin.
Una, ang nagbabayad ng buwis ay may 45 araw mula sa oras na ibinebenta ang ari-arian upang makilala ang mga posibleng mga kapalit na katangian. Ang isang nakasulat na paunawa ng pagkakakilanlan na ito ay dapat na naka-sign at maihatid sa nagbebenta o kwalipikadong ahente ng nais na pag-aari. Para sa real estate, ang dokumentasyon ay dapat magsama ng mga tukoy na detalye tungkol sa pag-aari tulad ng address at ligal na paglalarawan. Susunod, ang pag-aari ng kapalit ay dapat na ligtas, at ang palitan ay na-finalize ng hindi lalampas sa 180 araw pagkatapos ng pagbebenta ng orihinal na pag-aari o ang deadline ng pagbalik ng buwis sa kita para sa taon ng buwis ang orihinal na pag-aari ay naibenta - alinman ang mauna. Ang ari-arian ay dapat na magkatulad na paglalarawan sa isa na nabanggit sa paunang 45-araw na oras.
Reverse Exchange
Ngayon na alam mo ang higit pa tungkol sa isang regular na palitan ng 1031, mahalagang malaman na posible din ang isang reverse exchange. Ang apela ng ganitong uri ng palitan ay ang pagkuha ng buwis ay maaaring tumagal ng maraming oras hangga't kinakailangan upang bumili ng isang ari-arian dahil ang mga deadlines ay hindi ipinatupad hanggang sa opisyal na nakuha at maitala ang isang ari-arian sa isang Pamumuno ng Exchange accommodation. Sa teknikal, ito ay isang ahente na humahawak ng mga ligal na pamagat ng pag-aari hanggang sa makumpleto ang pagpapalit. Ang mamumuhunan sa real estate ay may 45 araw upang tukuyin kung aling pag-aari ang nais niyang ibenta, na madalas na kilala. Ang mamumuhunan ay may isa pang 135 araw upang makumpleto ang pagbebenta ng tinakwil na pag-aari. Ang reverse exchange ay nagbibigay ng isa pang pamamaraan para sa pagsamantala sa natatanging benepisyo ng buwis.
Mga Kinakailangan sa Papel
Sa lahat ng mga nakaraang kondisyon na nasisiyahan, mayroon ding mga iniaatas na pang-administratibo na dapat na dokumentado at susubaybayan. Ang kikitain mula sa orihinal na pagbebenta ng unang pag-aari ay dapat na maitala kaya kung ibebenta ang kapalit na ari-arian, ang parehong mga kita ay binubuwisan ng ilang mga pagsasaayos. Kinakailangan ng IRS na 1031 palitan ang nasusubaybayan sa Form 8824 na tumutukoy sa mga detalye tungkol sa transaksyon. Ang form mismo ay humihiling ng mga paglalarawan ng mga katangian na ipinagpapalit, mga petsa ng pagkuha at paglipat, kung paano nauugnay ang dalawang partido ng pagpapalitan, at ang halaga ng parehong mga pag-aari.
Bilang karagdagan, ang form ay nangangailangan ng pagpapahayag ng pakinabang o pagkawala sa pag-aari na ibinebenta pati na rin ang cash na natanggap o nabayaran kasama ang anumang mga pananagutan, kung mayroon man, mula sa transaksyon. Sa wakas, ang batayan — o gastos na may kinakailangang mga pagdaragdag at pagbabawas-ng orihinal na pag-aari ay dapat nakalista. Nagbibigay din ang IRS Publication 544 ng karagdagang mga detalye tungkol sa pagbebenta at pagtatapon ng mga ari-arian at kanilang naaangkop na paggamot sa buwis.
Ang Bottom Line
Ang natatanging channel ng paglago ng buwis na ipinagpaliban sa pamamagitan ng 1031 palitan ay maaaring magbigay kapangyarihan sa mga indibidwal sa pamamagitan ng pagpayag sa kanila na madagdagan ang kanilang yaman kung ginamit nang tama. Sa halip na magbayad ng buwis kapag natanto ang isang kita, ang mga nalikom na ito ay maaaring muling mai-invest sa isang asset na katulad o mas mataas na halaga. Sa isip, ang prosesong ito ay maaaring ulitin sa pamamagitan ng paggamit ng mga pondo para sa pagkuha ng ari-arian sa halip na magbayad ng IRS, na nagreresulta sa pinabilis na paglago. Ang mga reverse exchange ay nag-aalok ng higit pang kakayahang umangkop ng panuntunang ito, pagbubukas ng mas maraming mga pagpipilian para sa mga namumuhunan.
Ang papeles na kinakailangan upang subaybayan ang ganitong uri ng transaksyon ay masusing, ngunit huwag hayaang maging isang detraktor ito. Panghuli, alalahanin ang mga oras at oras ng oras kung saan maaaring mabili at mabenta ang pag-aari. Ang pagkawala ng mga mahahalagang bintana na ito ay maaaring maging pagkakaiba ng pagbabayad ng hanggang sa 35% sa mga buwis o pagtaas ng iyong net halaga. Sa huli, ang 1031 exchange ay isang ganap na ligal na diskarte na ipinagpaliban sa buwis na maaaring magamit ng anumang nagbabayad ng buwis sa Estados Unidos. Sa mahabang panahon, pare-pareho at wastong paggamit ng diskarte na ito ay maaaring magbayad ng malaking dividends para sa mga darating na taon.
