Ang Old-Age, Survivors and Disability Insurance program (OASDI) na buwis — na mas karaniwang tinatawag na buwis sa Social Security — ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagkuha ng isang itinakdang porsyento ng iyong kita mula sa bawat suweldo. Ang porsyento na ito ay tinutukoy ng batas bawat taon at nalalapat sa mga empleyado at employer. Para sa 2020, ang parehong mga empleyado at employer ay dapat mag-ambag ng 6.2% ng kabayaran ng empleyado, para sa isang kabuuang 12.4%. Ang mga nagtatrabaho sa sarili ay mananagot para sa buong 12.4%.
Seguridad sa Panlipunan
Ang programa ng Social Security ay nagbibigay ng mga benepisyo sa mga retirado at yaong hindi na nagawang gumana dahil sa sakit o kapansanan. Ang Social Security ay madalas na nagbibigay ng nag-iisang mapagkukunan ng pare-pareho na kita para sa mga taong hindi na makapagtrabaho — lalo na sa mga may katamtamang kasaysayan ng kita.
Sapagkat ang Social Security ay isang programa ng gobyerno na naglalayong magbigay ng isang safety net para sa mga nagtatrabaho na mamamayan, pinondohan ito sa pamamagitan ng isang simpleng pagpigil sa buwis na magbawas ng isang nakatakda na porsyento ng kita ng pretax mula sa bawat suweldo. Ang mga manggagawa na nag-aambag ng isang minimum na 10 taon ay karapat-dapat na mangolekta ng mga benepisyo batay sa kasaysayan ng kanilang mga kinita kapag sila ay nagretiro o nagkakaroon ng kapansanan.
Medicare
Ang programa ng Medicare's Hospital Insurance (HI) ay isa pang programa ng gobyerno na nagbibigay para sa mga mamamayan na nangangailangan at nangangailangan ng isang ipinag-uutos na tax withholding. Ang mga buwis sa Social Security at Medicare ay madalas na pinagsama at nakalista sa mga paycheck bilang buwis sa FICA, na kumakatawan sa Federal Insurance Contributions Act.
Tulad ng OASDI, ang rate ng buwis sa HI ay itinatakda bawat taon ayon sa batas. Para sa 2019, ang rate ng buwis sa HI ay 1.45% para sa mga empleyado at employer. Ang mga nagtatrabaho sa sarili ay dapat magbayad ng parehong bahagi, para sa kabuuang rate ng buwis na 2.9%.
Pinakamataas na Kinikita na Buwis
Ang mga benepisyo sa Social Security ay nakulong sa isang maximum na buwanang halaga ng benepisyo batay sa kasaysayan ng kita. Upang maiwasan ang mga manggagawa na magbayad nang higit pa sa mga buwis kaysa sa ibang pagkakataon ay makakatanggap sila ng mga benepisyo, mayroong isang limitasyon sa halaga ng taunang sahod o nakakuha ng kita na napapailalim sa pagbubuwis, na tinatawag na isang takip ng buwis.
Para sa 2020, ang maximum na halaga ng kita na napapailalim sa buwis sa OASDI ay $ 137, 700, na sumaklaw sa maximum na taunang kontribusyon ng empleyado sa $ 8, 537.40. Ang halaga ay itinakda ng Kongreso at maaaring magbago mula sa bawat taon. Gayunpaman, walang ganoong limitasyon ang nalalapat sa buwis sa Medicare HI; batay ito sa kabuuang taunang kita ng isang indibidwal.
Ang limitasyon ng sahod ay na-index ng index taun-taon at matatagpuan sa IRS Publication 15 para sa karamihan sa mga empleyado, o Publication 51 para sa mga manggagawa sa agrikultura. Ayon sa IRS Publication 15, ang sahod na sumasailalim sa FICA ay kasama ang lahat ng kita na natanggap para sa mga serbisyong isinagawa, maliban kung partikular na hindi kasama. Ang pagbabayad ay hindi dapat sa pamamagitan ng cash o tseke. Kasama sa sahod ang suweldo, bonus, komisyon, at bayad na bakasyon o oras ng sakit. Ang mga pagbabayad nang magkakasama, sa anyo ng mga kalakal, panuluyan, pagkain, damit, o serbisyo ay kasama din maliban kung ang empleyado ay isang manggagawa sa sambahayan o agrikultura.
Ang mga elective na kontribusyon sa isang kwalipikadong plano sa pagretiro ay sumasailalim sa FICA. Ang aksidente na bayad ng employer o premium insurance sa kalusugan para sa isang empleyado, kasama ang asawa at mga dependents ng empleyado, ay hindi sahod at hindi kasama sa FICA. Ang mga kontribusyon sa Health Savings Account na ginawa ng employer ay hindi rin itinuturing na sahod.
Halimbawa, kumikita si Jeff ng $ 20, 000 bawat taon. Pinipili niyang mag-ambag ng $ 4, 000 sa kanyang 401 (k) plano, at ang kanyang employer ay tumutugma sa 25% o $ 1, 000. Ang kanyang sahod sa Social Security ay $ 20, 000, ngunit ang kanyang elective deferral na kontribusyon ay napapailalim pa rin sa FICA, at ang karagdagang halaga na naambag ng employer ay hindi. Ang buwis sa Social Security ay hindi napigil sa kanyang suweldo ay $ 1, 240 ($ 20, 000 x 6.2%)
Kung ang isang indibidwal ay kumita ng higit pa kaysa sa cap ng buwis sa Social Security mula sa higit sa isang employer, maaari siyang aktwal na magbayad ng mas maraming buwis kaysa sa kinakailangan. Kapag naganap ang sobrang bayad, ang halagang iyon ay inilalapat sa pederal na buwis sa buwis ng indibidwal o ibinabalik. Ang bawat tagapag-empleyo ay dapat pa ring tumugma sa kontribusyon sa buwis, ngunit hindi sila tumatanggap ng refund kahit na alam nila ang labis na bayad.
Pagkalkula ng Mga Buwis sa FICA: Isang Halimbawa
Ang isang empleyado na gumagawa ng $ 165, 240 sa isang taon ay nangongolekta ng semi-buwanang suweldo ng $ 6, 885 bago ang mga buwis at anumang pagpipigil sa pagretiro. Kahit na ang buwis ng Medicare ay dahil sa buong suweldo, ang unang $ 137, 700 lamang ang napapailalim sa buwis sa Social Security para sa 2020. Dahil ang $ 137, 700 na hinati sa $ 6, 420 ay 21.4, ang threshold na ito ay naabot pagkatapos ng ika-22 na suweldo.
Para sa unang 20 na panahon ng pagbabayad, samakatuwid, ang kabuuang pagpigil sa buwis sa FICA ay katumbas ng ($ 6, 885 x 6.2%) + ($ 6, 885 x 1.45%), o $ 526.70. Tanging ang buwis ng Medicare HI ay naaangkop sa natitirang apat na panahon ng suweldo, kaya ang pagpigil ay nabawasan sa $ 6, 885 x 1.45%, o $ 99.83. Sa kabuuan, ang empleyado ay nagbabayad ng $ 8, 537.40 sa Social Security at $ 2, 395.98 sa Medicare bawat taon. Bagaman hindi ito nakakaapekto sa take-home pay ng empleyado, dapat magbigay ng parehong halaga ang employer sa parehong mga programa.
Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga nagtatrabaho sa sarili ay itinuturing na pareho ng employer at ang empleyado para sa mga layunin ng buwis, ibig sabihin ay mananagot sila sa parehong mga kontribusyon. Sa halimbawa sa itaas, ang isang taong nagtatrabaho sa sarili na may parehong suweldo ay nagbabayad ng $ 17, 074.80 sa Social Security at $ 4, 791.96 sa Medicare.
Mga rate ng Social Security sa Mga Taon
Ang buwis sa Social Security ay nagsimula noong 1937. Sa oras na iyon, ang rate ng empleyado ay 1%. Patuloy itong tumaas sa mga nakaraang taon, umabot sa 3% noong 1960 at 5% noong 1978. Noong 1990, ang bahagi ng empleyado ay tumaas mula 6.06 hanggang 6.2% ngunit tumatag mula pa noong una - maliban sa 2011 at 2012. Ang Tax Relief, Ang kawalan ng trabaho Insurance Insurance, at Job Creation Act of 2010 ay nabawasan ang porsyento ng kontribusyon sa 4.2% para sa mga empleyado para sa mga taong iyon; ang mga employer ay kinakailangan pa ring bayaran ang buong halaga ng kanilang mga kontribusyon.
Ang tax cap ay umiral mula nang magsimula ang programa noong 1937 at nanatili sa $ 3, 000 hanggang sa Social Security Amendments Act ng 1950. Pagkatapos ay itinaas ito sa $ 3, 600 na may pinalawak na benepisyo at saklaw. Ang mga karagdagang pagtaas sa takip ng buwis noong 1955, 1959, at 1965 ay dinisenyo upang matugunan ang pagkakaiba sa mga benepisyo sa pagitan ng mga mababang suweldo at mga suweldo na may mataas na sahod.
Ang patakaran sa buwis sa Social Security noong 1970s ay nakakita ng maraming iminungkahing pagbabago at muling pagsusuri. Ang Nixon Administration ay pinakamahalaga sa pagtatalo na ang pagtaas ng takip ng buwis na kailangan upang makipag-ugnay sa mga pagbabago sa pambansang average na suweldo upang matugunan ang mga antas ng benepisyo para sa mga indibidwal sa iba't ibang mga bracket ng buwis. Ang 1972 Social Security Amendments Act ay kailangang mai-revamp dahil sa mga problema sa formula ng benepisyo na nagdulot ng mga alalahanin sa pagpopondo. Nalutas ng isang susog sa 1977 ang kakulangan sa pananalapi at nagtatag ng istraktura na pagtaas ng takip sa buwis na nakakaugnay sa average na pagtaas ng sahod.
Bilang karagdagan sa pagsunod sa mga average na pagtaas ng sahod, ang cap ng buwis sa Social Security ay nadagdagan din upang mapabuti ang financing sa loob ng system at magbigay ng makatwirang halaga ng benepisyo para sa mga kumita ng mas mataas-kaysa-average na sahod. Mula noong 1983, ang bilang ng mga Amerikano na kumita na lumampas sa takip ng buwis ay humigit-kumulang na 6%.
Sa ika-21 siglo, ang isang karaniwang pag-aalala ay ang Social Security ay maaaring maging hindi mabulag dahil sa mas matagal na mga pag-asa sa buhay at isang pag-urong ng ratio ng manggagawa-to-retiree. Minsan iminumungkahi ng mga analyst na itaas ang buwis sa Social Security bilang isang paraan upang mapanatili ang sapat na pondo ng programa. Karamihan sa mga pulitiko, gayunpaman, nag-atubiling i-endorso ang posisyon na ito dahil sa labis na damdamin ng publiko laban dito.
Isang Nakakalungkot na Buwis
Ang isa pang karaniwang reklamo kasama ang buwis sa Social Security ay na ito ay nakagagalit; iyon ay, kung ang isang tao ay kumikita ng mas kaunting pera, ang isang mas mataas na porsyento ng kanyang kita ay napupunta sa buwis na ito. Ito ay isang panunumbalik na buwis dahil nalalapat lamang ito sa kita hanggang sa isang tiyak na halaga. Ang sinumang kumikita sa ilalim ng $ 137, 700 ay may epektibong rate ng buwis sa Social Security na 6.2%. Ang isang tao na kumikita ng $ 1 milyon bawat taon, sa kaibahan, ay nagbabayad ng mas maliit na porsyento ng kanyang kabuuang kita tungo sa buwis sa Social Security.
