Ang mga pagpipilian sa stock ay mga benepisyo ng empleyado na nagbibigay-daan sa kanila upang bumili ng stock ng employer sa isang diskwento sa presyo ng merkado ng stock. Ang mga pagpipilian ay hindi naghahatid ng interes sa pagmamay-ari, ngunit ginagamit ang mga ito upang makuha ang ginagawa ng stock. Mayroong iba't ibang mga uri ng mga pagpipilian, bawat isa ay may sariling mga resulta ng buwis.
Mga Key Takeaways
- Ang mga pagpipilian sa stock ay nahuhulog sa dalawang magkakaibang mga kategorya: Batas, na ipinagkaloob sa ilalim ng mga plano ng pagbili o mga plano sa opsyon sa insentibo, at mga pagpipilian sa nonstatutory na walang mga plano.Income ang mga resulta kapag nagbebenta ka ng mga stock na nakuha sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga pagpipilian sa stock na statutory, na gumagawa ng alternatibong minimum na buwis. Ginagamit mo ang opsyon na walang kapareho, dapat mong isama ang patas na halaga ng pamilihan ng stock kapag nakuha mo ito, mas mababa ang anumang halaga na iyong binayaran para sa stock.Nang ibenta mo ang stock, iniulat mo ang mga nakuha sa kabisera o pagkalugi para sa pagkakaiba sa pagitan ng iyong batayan sa buwis at kung ano ang natanggap mo sa pagbebenta.
Dalawang Uri ng Mga Opsyon sa Stock
Ang mga pagpipilian sa stock ay nahuhulog sa dalawang kategorya:
- Mga pagpipilian sa statutory, na ipinagkaloob sa ilalim ng plano ng pagbili ng stock ng empleyado o isang pagpipilian sa stock stock (ISO) planoNonstatutory stock options, na kilala rin bilang di-kwalipikadong mga pagpipilian sa stock, na ipinagkaloob nang walang anumang uri ng plano
Mga Panuntunan sa Buwis para sa Mga Pagpipilian sa Estatoryo
Ang pagbibigay ng isang ISO o iba pang statutory stock options ay hindi makagawa ng anumang agarang kita na napapailalim sa mga regular na buwis sa kita. Katulad nito, ang paggamit ng pagpipilian upang makuha ang stock ay hindi makagawa ng anumang agarang kita hangga't hawak mo ang stock sa taon na nakuha mo ito. Ang mga resulta ng kita kapag nagbebenta ka nang mamaya sa stock na nakuha sa pamamagitan ng ehersisyo ang pagpipilian.
Gayunpaman, ang pagsasagawa ng isang ISO ay gumagawa ng isang pagsasaayos para sa mga layunin ng alternatibong minimum na buwis, o AMT — isang sistema ng buwis sa anino na idinisenyo upang matiyak na ang mga nagbabawas ng kanilang regular na buwis sa pamamagitan ng pagbabawas at iba pang mga break sa buwis ay magbabayad ng hindi bababa sa ilang buwis. Ang pagsasaayos ay ang pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga ng pamilihan ng stock na nakuha sa pamamagitan ng ehersisyo ng ISO sa halagang binayaran para sa stock, kasama ang halagang binabayaran para sa ISO kung mayroon man. Gayunpaman, ang pagsasaayos ay kinakailangan lamang kung ang iyong mga karapatan sa stock ay mailipat at hindi napapailalim sa isang malaking peligro ng forfeiture sa taon na isinasagawa ang ISO. At ang patas na halaga ng pamilihan ng stock para sa mga layunin ng pagsasaayos ay natutukoy nang walang pagsasaalang-alang sa anumang paghihigpit sa lapse kapag ang mga karapatan sa stock ay unang nalilipat o kapag ang mga karapatan ay hindi na napapailalim sa isang malaking peligro ng pagbagsak.
Tutulungan ka ng form 6251 na malaman kung may utang ka sa anumang AMT pagkatapos mong mag-ehersisyo ng isang ISO.
Paano Gumagana ang Pag-uulat
Kapag gumagamit ka ng isang ISO, ang iyong tagapag-empleyo ay nag-isyu ng Form 3921 — Pag-eehersisyo ng Plano para sa Pagpipilian sa Insentibo sa ilalim ng Seksyon 423 (c) , na nagbibigay ng impormasyon na kinakailangan para sa mga layunin ng pag-uulat ng buwis Narito ang isang halimbawa kung paano gamitin ang impormasyon mula sa Form 3921 upang maiulat ang pagsasakatuparan ng isang ISO:
Halimbawa, sa taong ito ay nagsagawa ka ng isang ISO upang makakuha ng 100 pagbabahagi ng stock, ang mga karapatan kung saan ay agad na mailipat at hindi napapailalim sa isang malaking peligro ng pagbagsak. Nagbayad ka ng $ 10 bawat bahagi (ang presyo ng ehersisyo), na iniulat sa kahon 3 ng Form 3921. Sa petsa ng ehersisyo, ang patas na halaga ng pamilihan ng stock ay $ 25 bawat bahagi, na iniulat sa kahon 4 ng form. Ang bilang ng mga nakabahaging nakuha ay nakalista sa kahon 5. Ang pagsasaayos ng AMT ay $ 1, 500 ($ 2, 500 minus $ 1, 000).
Kapag ibenta mo ang stock na nakuha sa pamamagitan ng paggamit ng isang ISO o isang plano sa pagbili ng stock ng empleyado, naiulat mo ang isang pakinabang o pagkawala sa pagbebenta. Kapag nakuha ang stock sa isang diskwento sa ilalim ng plano ng opsyon sa stock ng empleyado, makakatanggap ka ng Form 3922-Transfer of Acquired Sa pamamagitan ng isang Plano ng Pagbili ng Mga empleyado mula sa iyong employer o sa ahente ng paglipat ng korporasyon . Ang impormasyon sa form na ito ay makakatulong sa iyo na matukoy ang dami ng pakinabang o pagkawala, at kung ito ay kapital o ordinaryong kita.
Mga Panuntunan sa Buwis para sa Mga Opsyon sa Nonstatutory Stock
Para sa ganitong uri ng pagpipilian sa stock, mayroong tatlong mga kaganapan, ang bawat isa ay may sariling mga resulta ng buwis: Ang pagbibigay ng pagpipilian, ang paggamit ng pagpipilian, at ang pagbebenta ng stock na nakuha sa pamamagitan ng paggamit ng pagpipilian. Ang pagtanggap ng mga pagpipiliang ito ay agad na mabubuwis lamang kung ang kanilang makatarungang halaga ng merkado ay maaaring madaling matukoy (halimbawa, ang pagpipilian ay aktibong ipinagpalit sa isang palitan). Sa karamihan ng mga kaso, gayunpaman, walang madaling halaga na maaaring makuha, kaya ang pagbibigay ng ang mga pagpipilian ay hindi nagreresulta sa anumang buwis.
Kapag ginamit mo ang pagpipilian, kasama mo, sa kita, ang makatarungang halaga ng merkado ng stock sa oras na nakuha mo ito, mas mababa ang anumang halaga na iyong binayaran para sa stock. Ito ay ordinaryong kita ng sahod na iniulat sa iyong W2, samakatuwid ay nadaragdagan ang iyong batayan sa buwis sa stock.
Nang maglaon, kapag ibenta mo ang stock na nakuha sa pamamagitan ng paggamit ng mga pagpipilian, iniulat mo ang isang kita o pagkawala ng kapital para sa pagkakaiba sa pagitan ng iyong batayan sa buwis at kung ano ang natanggap mo sa pagbebenta.
Ang Bottom Line
Ang mga pagpipilian sa stock ay maaaring maging isang mahalagang benepisyo ng empleyado. Gayunpaman, kumplikado ang mga patakaran sa buwis. Kung nakatanggap ka ng mga pagpipilian sa stock, dapat kang makipag-usap sa iyong tagapayo ng buwis upang matukoy kung paano nakakaapekto sa iyo ang mga patakaran sa buwis na ito.
