Ano ang IRS Publication 561: Pagtukoy sa Halaga ng Ibinibigay na Ari-arian?
IRS Publication 561: Ang pagtukoy ng Halaga ng Ibinibigay na Ari-arian, ay isang dokumento na inilathala ng Internal Revenue Service (IRS) na nagbibigay ng impormasyon sa mga nagbabayad ng buwis sa kung paano matukoy ang makatarungang halaga ng pamilihan para sa mga asset na naibigay sa isang kwalipikadong organisasyon. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magbigay ng iba't ibang mga pag-aari, kabilang ang mga gamit sa sambahayan, ginamit na damit, alahas at hiyas, sining, koleksyon, sasakyan, bangka, eroplano, imbentaryo mula sa isang personal na negosyo, mga patente, stock, bono, real estate, pinansiyal na mga kontrata, at ilang mga karapatan sa interes.
Pag-unawa sa IRS Publication 561: Pagtukoy sa Halaga ng Ibinibigay na Ari-arian
Pangunahin ng IRS Publication 561 ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis. Nagbibigay ito ng gabay sa pagpapahalaga sa naibigay na pag-aari bilang isang ambag ng kawanggawa para sa layunin ng pagbawas ng kita. Para sa mga taon ng buwis 2018 hanggang 2025, ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay may standard na pagbawas ng $ 12, 000, samakatuwid ang mga na-item na pagbabawas kabilang ang anumang naibigay na ari-arian ay kailangang kolektibong lumampas sa pamantayang pagbabawas upang maging kapaki-pakinabang. Mayroon ding ilang mahahalagang pagsasaalang-alang na dapat isaalang-alang ng isang nagbabayad ng buwis bago maghangad na gumawa ng mga bawas na karapatang ibinabawas sa buwis. Ang mga kontribusyon ay dapat gawin sa isang Kwalipikadong Samahang Pag-ibig sa Charitable. Bilang karagdagan, ang mga halaga ng pagbabawas ay karaniwang limitado sa 50% ng nababagay na kita ng isang nagbabayad ng buwis sa karamihan ng mga kaso ngunit ang 20% at 30% na mga limitasyon ay maaaring mag-aplay. IRS Publication 526: Nagbibigay ang Charitable Contributions ng buong detalye sa paghingi ng isang naibigay na asset bilang isang bawas sa buwis.
Ang IRS Publication 561 ay nagbibigay ng gabay para sa pagtukoy ng makatarungang halaga ng mga naibigay na mga assets na maaaring isalin sa isang itemized na halaga ng bawas sa buwis. Ang paglalathala 561 ay nangangailangan ng mga donor upang magsimula sa pamamagitan ng pagtukoy ng isang patas na halaga ng merkado ng asset na kanilang ibinibigay.
Mga Key Takeaways
- Ang IRS Publication 561 ay nagbibigay ng patnubay para sa pagtukoy ng makatarungang halaga ng mga kontribusyon sa kawanggawa kung saan maaaring nais ng isang nagbabayad ng buwis na bawas mula sa kanilang kinikita na buwis. Sa pangkalahatan, ang mga pagpapahalaga sa merkado ng IRS patas ay naaayon sa pamantayang kasanayan sa accounting na nangangailangan ng isang pagpapahalaga na batay sa isang nagbebenta presyo sa bukas na merkado.Ang IRS ay nagmumungkahi ng apat na mga diskarte kung ang isang bukas na presyo ng merkado ay hindi kaagad magagamit: gastos o nagbebenta ng presyo, maihahambing na asset, kapalit na gastos, at opinyon ng dalubhasa.Taxpayers ay dapat pangkalahatan na mag-file ng Form 8283 kung ang makatarungang halaga ng merkado ng mga donasyon ay higit sa $ 500. Kung ang halaga ng pantay-pantay na halaga ng donasyon ay tinutukoy na $ 5, 000 o higit pa isang kwalipikadong tasa ay kinakailangan na isumite.
Pagkilala sa Patas na Halaga ng Pamilihan
Ang IRS patas na pagpapahalaga sa merkado ay naaayon sa karaniwang mga kasanayan sa accounting na nangangailangan ng isang pagpapahalaga na batay sa isang presyo ng pagbebenta sa bukas na merkado. Ang pagpapahalaga na ito ay dapat na sumang-ayon sa pagitan ng isang handang mamimili at isang handang nagbebenta na hindi kinakailangang kumilos (haba ng mga kondisyon ng braso) at kapwa may makatuwirang kaalaman sa mga nauugnay na katotohanan.
Ang pagtukoy ng isang patas na halaga ng pamilihan ay hindi palaging isang simpleng proseso, partikular na kapag ang mga presyo sa bukas na merkado ay maaaring hindi kaagad magagamit o kapag ang mga naibigay na mga pag-aari ay maaaring may ilang mga paghihigpit. Sa mga kasong ito ng kalabuan, nagmumungkahi ang IRS na pagpapahalaga sa pag-aari sa presyo na ibebenta ito ng samahan na ibinigay ng donor. Ang isa pang posibleng pamamaraan ay upang ihambing ang presyo ng item sa presyo ng benta ng isang katulad na item. Ang mga Asset na ibinigay na may ilang mga paghihigpit ay dapat i-presyo sa halaga na nagkakahalaga ng mga ito sa mga paghihigpit sa lugar.
Ang ilang mga uri ng mga pag-aari ay magkakaroon ng mas konkretong halaga tulad ng mga annuities, stock, bond, at mga kontrata sa pananalapi. Marami sa mga pag-aari na ito ay maaaring agad na makipagpalitan sa mga palitan sa pananalapi na tumutukoy sa kanilang patas na halaga ng merkado. Ang mga indibidwal ay maaaring magsimulang gamitin ang kanilang mga indibidwal na Account sa Pagreretiro (IRA) at minana ang mga IRA upang makagawa ng mga kwalipikadong pamamahagi ng kawanggawa pagkatapos ng pag-70 70 o mas bago. Gayunpaman, sa ilalim ng Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act of 2019, simula sa taon ang isang indibidwal ay lumiliko 72, ang anumang halagang ibigay sa isang kwalipikadong organisasyon ng kawanggawa sa pamamagitan ng IRA ay magbabawas din ng kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD).
Ang pagsunod sa karaniwang pamantayang mga kasanayan sa accounting sa halaga ng merkado na iminungkahi ng Pangkalahatang Natatanggap na Mga Alituntunin sa Accounting ay isang angkop na pamamaraan para sa maraming uri ng mga pag-aari. Ang ilang mga assets ay maaaring mangailangan ng mga serbisyo ng isang appraiser upang matukoy ang kanilang patas na halaga ng merkado. Maaaring magamit ang mga pagtasa sa pagpapahalaga sa pag-aari ng real estate o iba pang mga mamahaling ari-arian.
Sa pangkalahatan, binabalangkas ng IRS ang apat na mga pamamaraan para sa pagkilala sa makatarungang halaga ng merkado:
- Gastos o pagbebenta ng presyoMga halaga ng maihahambing na mga ari-arianPaglalagay ng gastosPagpalagay ng mga dalubhasa
Sa Publication 561, detalyado rin ng IRS ang gabay para sa mga pagpapahalaga sa pag-aari ng mga sumusunod:
- Mga gamit sa bahayMga kasuotan na gamitMga bahay at hiyasArtCollectionsMga bangka, bangka, at aircraftsInventory mula sa isang personal na negosyoPatentsStock at bono Real EstateInterest sa isang negosyoAnnuities, interes para sa buhay o termino ng mga taon, mga natitira, at pagbabaliktarinTiyakin ang seguro sa buhay at mga kontrata ng annuityPartial na interes sa ari-arian na hindi pinagkakatiwalaan
$ 500 at $ 5, 000 o Higit pa
Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat na mag-file ng Form 8283 kung ang makatarungang halaga ng merkado ng mga donasyon ay higit sa $ 500. Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng kamalayan na ang mga pag-aari na may isang makatarungang halaga ng $ 5, 000 o higit pa ay nangangailangan ng isang kwalipikadong tasa na isinumite.
Mga Parusa
Sinabi ng IRS Publication 561 na ang mga nagbabayad ng buwis na natagpuan na overstated ang patas na halaga ng merkado ng isang naibigay na asset ay maaaring mapailalim sa mga parusa. Ang isang parusang 20% ay nalalapat sa overstatement ng 150% hanggang 199%. Ang isang 40% na parusa ay nalalapat sa overstatement ng 200% o higit pa.
Pormularyo 8282: Tapos na Impormasyon sa Pagbabalik ng Impormasyon
Ang form 8282 ay isang pangalawang form ng IRS na maaaring nauugnay sa mga kontribusyon sa kawanggawa. Ang mga donor ay maaaring tumanggap ng form na ito mula sa nagawa kung ang asset ay may makatarungang halaga ng merkado na higit sa $ 500 at itatapon sa loob ng tatlong taon. Kung natutugunan ang mga kundisyong ito, dapat magbigay ng Form 8282 sa mga donor at IRS.
