Ano ang Net Unrealized na Pagpapahalaga?
Ang ilang mga kumpanya ay nag-aalok ng pakinabang ng mga empleyado na nagmamay-ari ng stock sa kumpanya ng employer. Ang ideya ay lumilikha ito ng isang mentalidad sa pagmamay-ari sa mga empleyado, kahit na nagmamay-ari sila ng isang napakaliit na porsyento ng kabuuang pagbabahagi. Ang netong hindi natanto na pagpapahalaga (NUA) ay ang pagkakaiba ng halaga sa pagitan ng average na batayan ng gastos ng mga pagbabahagi ng stock ng employer at ang kasalukuyang halaga ng merkado ng mga namamahagi. Mahalaga ang NUA kung namamahagi ka ng labis na pinahahalagahan na stock ng employer mula sa iyong ipinagpaliban sa buwis plano ng pagreretiro na sinusuportahan ng employer, tulad ng isang 401 (k).
Mga Key Takeaways
- Ang Net na hindi natanto na pagpapahalaga (NUA) ay ang pagkakaiba sa pagitan ng orihinal na batayan ng gastos at kasalukuyang halaga ng merkado ng pagbabahagi ng stock ng employer. Ang IRS ay nag-aalok ng isang probisyon na nagbibigay-daan para sa isang mas kanais-nais na rate ng buwis sa kita ng buwis sa NUA ng stock ng employer sa pamamahagi, pagkatapos ng ilang mga kwalipikadong kaganapan.Ang downside ay ang ordinaryong buwis sa kita ay dapat bayaran agad sa batayan ng gastos ng pagbabahagi ng stock ng employer.
Pag-unawa sa Hindi Natutukoy na Pagpapahalaga sa Net (NUA)
Karaniwan, ang mga pamamahagi mula sa mga account sa pagreretiro na ipinagpaliban ng buwis ay itinuturing bilang ordinaryong kita sa oras ng pamamahagi. Ang ordinaryong kita ay buwis sa isang mas mataas na rate kaysa sa pangmatagalang mga kita ng kapital. Upang malutas ang isyung ito, ang Internal Revenue Service (IRS) ay nag-aalok ng isang halalan para sa NUA ng stock ng employer na ibubuwis sa mas kanais-nais na rate ng kita ng kapital.
Ang halalan ng NUA ay magagamit lamang kapag ang stock ay inilalagay sa isang account na ipinagpaliban sa buwis, tulad ng isang 401 (k) o tradisyonal na IRA, at nalalapat lamang sa stock ng kumpanya kung saan ikaw ay o nagtatrabaho. Ang mga Roth IRA ay hindi kwalipikado para sa NUA dahil hindi sila ipinagpaliban sa buwis, at ang mga account sa broker ay hindi kwalipikado para sa NUA dahil sa pangkalahatan sila ay napapailalim sa mga buwis sa kita ng kapital.
Mga Kalamangan at Kakulangan ng Net Hindi Natanto na Pagpapahalaga (NUA)
Ang pamamahagi ng stock sa labas ng 401 (k) ay magkakaroon ng magkakaibang epekto sa mga pondo ng NUA, bawat panuntunan at regulasyon ng IRS. Habang ang IRS ay magbubuwis sa karamihan ng isang 401 (k) portfolio sa halaga ng merkado nito bilang ordinaryong kita, ang mga bahagi ng stock ng employer ay ibubuwis lamang bilang ordinaryong kita batay sa gastos. Ang batayan ng gastos ay ang orihinal na halaga ng stock ng employer. Nangangahulugan ito na ang anumang karagdagang halaga na nakukuha mula noong una nang binili ang stock ay hindi binubuwisan bilang ordinaryong kita, at sa halip ito ay ibubuwis bilang mga kita sa kabisera. Sa pagbebenta ng stock ng kumpanya, ang NUA ay sasailalim sa buwis sa kita ng kapital, na maaaring kapansin-pansing mas mababa kaysa sa iyong kasalukuyang rate ng buwis sa kita.
Gayunpaman, ang pagbagsak ay ang ordinaryong buwis sa kita ay dapat bayaran sa batayan ng gastos ng stock ng employer. Ang trade-off ay ang mga ordinaryong buwis sa kita ay hindi dapat mangyari hanggang ibenta mo ang mga pagbabahagi sa hinaharap, taon o dekada mula ngayon. Dahil sa trade-off na ito, mas mahusay na ipamahagi lamang ang pinakamababang pagbabahagi ng batayan sa gastos sa ilalim ng mga panuntunan ng NUA upang ma-optimize ang mga kahihinatnan ng buwis.
Mga Kinakailangan para sa Hindi Natutukoy na Pagpapahalaga sa Net
Mayroong karagdagang mga kinakailangan na dapat matugunan bilang bahagi ng mga patakaran ng NUA. Sa loob ng isang taon, dapat mong ipamahagi ang kabuuan ng vested balanse na gaganapin sa plano, kabilang ang lahat ng mga ari-arian mula sa lahat ng mga account na na-sponsor ng parehong employer. Ang ilang mga kwalipikadong kaganapan ay dapat ding matugunan. Maaring nakahiwalay ka sa kumpanya, naabot ang pinakamababang edad ng pagreretiro para sa pamamahagi, nagdulot ng isang pinsala na nagreresulta sa kabuuang kapansanan, o marahil ay namatay ka.
