Ano ang Isang Pamamahagi na Hindi Buwis?
Ang pamamahagi ng di-buwis ay isang pagbabayad sa mga shareholders na katulad ng isang dibidendo ngunit kumakatawan sa isang bahagi ng kapital ng isang kumpanya sa halip na mga kita. Sa anumang kaso, hindi talaga "hindi buwis." Hindi lamang ito buwis hanggang ibenta ng mamumuhunan ang stock sa kumpanya na naglabas ng pamamahagi. Ang mga pamamahagi ng Nondividend ay binabawasan ang batayan ng stock.
Ang natanggap na stock mula sa isang corporate spinoff ay maaaring ilipat sa mga stockholder bilang isang pamamahagi na hindi buwis. Ang mga Dividen na binabayaran sa mga may-ari ng patakaran sa seguro sa buhay na may halaga ng cash ay itinuturing na hindi ibinabahagi na pamamahagi ng kapital.
Ang mga pamamahagi na hindi nabubuwis ay maaari ring tawaging mga pamamahagi na hindi dividend o pagbabalik ng mga pamamahagi ng kapital.
Mga Key Takeaways
- Ang isang hindi nabubuwis na pamamahagi ay maaaring isang stock dividend, isang stock split, o isang pamamahagi mula sa isang corporate liquidation.Ito ay buwis lamang kapag ibenta mo ang stock ng korporasyon na naglabas ng pamamahagi.Ang di-buwis na pamamahagi ay iniulat sa IRS bilang pagbawas sa batayan ng gastos ng stock.
Pag-unawa sa Non-Taxable Distribution
Ang isang hindi nabubuwis na pamamahagi sa mga shareholders ay hindi binabayaran mula sa mga kita o kita ng isang kumpanya o isang kapwa pondo. Ito ay isang pagbabalik ng kapital, na nangangahulugang ang mga mamumuhunan ay nagbabawi ng ilang pera na kanilang ipinuhunan sa kumpanya.
Ang mga pamamahagi na hindi buwis ay maaaring maiulat sa Box 3 ng Form 1099-DIV.
Ang mga halimbawa ng mga di-buwis na pamamahagi ay kinabibilangan ng stock dividends, stock splits, stock rights, at mga pamamahagi na natanggap mula sa isang bahagyang o kumpletong pagpuksa ng isang korporasyon.
Hindi Talagang 'Hindi Nabubuwis'
Ang pamamahagi ay isang hindi buwis na kaganapan kapag ito ay ipinagpapatawad, ngunit ito ay mabubuwis kapag ibinebenta ang stock.
Ang mga shareholder na tumatanggap ng mga hindi pamamahagi ng pamamahagi ay dapat mabawasan ang batayan ng gastos ng kanilang stock nang naaayon. Kapag ipinagbibili ng shareholder ang stock, ang pakinabang ng kita o pagkawala ng mga resulta ay makakalkula mula sa nababagay na batayan.
Halimbawa, sabihin ng isang namimili na bumili ng 100 pagbabahagi ng isang stock para sa $ 800. Sa panahon ng taon ng buwis, ang namumuhunan ay tumatanggap ng isang hindi nabubuwis na pamamahagi ng $ 90 mula sa kumpanya. Ang batayan ng gastos ay nababagay sa $ 710, ang presyo na binabayaran minus ang pamamahagi. Sa susunod na taon, ang namumuhunan ay nagbebenta ng mga namamahagi para sa $ 1, 000. Ang kita ng kapital para sa mga layunin ng buwis ay $ 290, o ang $ 200 na kita kasama ang pamamahagi ng $ 90.
Ang halaga ng isang hindi pamamahagi ng dividend ay karaniwang mas maliit kaysa sa batayan ng namumuhunan sa mga namamahagi. Sa bihirang kaso kung saan ang pamamahagi ay higit pa sa batayan, dapat ibawasan ng shareholder ang kanyang batayan sa gastos sa zero at iulat ang labis na halaga ng pamamahagi bilang isang kita sa kabisera sa Iskedyul D.
Halimbawa, ipalagay ang namumuhunan sa halimbawa sa itaas ay tumatanggap ng isang kabuuang $ 890 sa di-mabubuwis na dibidendo. Ang unang $ 800 ng pamamahagi ay mabawasan ang batayan ng gastos sa zero. Ang natitirang $ 90 ay dapat na maiulat bilang maikli o pangmatagalang pakinabang ng kapital, depende sa kung ang mga namamahagi ay gaganapin para sa isang taon o mas kaunti.
Ang mga pamamahagi na hindi buwis ay karaniwang naiulat sa Box 3 ng Form 1099-DIV. Ang pagbabalik ng kapital ay lumilitaw sa ilalim ng haligi ng "Mga Hindi Dividend" sa form. Maaaring matanggap ng namumuhunan ang form na ito mula sa kumpanya na nagbabayad ng dibidendo. Kung hindi, ang pamamahagi ay maaaring maiulat bilang isang ordinaryong dividend.
Ang IRS Publication 550 ay may lahat ng mga detalye tungkol sa pag-uulat ng kita ng pamumuhunan, kabilang ang kita na hindi pamahagi ng dividend.
