Talaan ng nilalaman
- 1. Mga Plano ng Pensiyon na Pansamantalang-Pakinabang
- 2. Mga Limitasyon para sa Mga Account sa Pagreretiro
- 3. Mga Pagbabago sa Roth IRAs
- 4. Kredito ng Permanenteng Saver
- 5. Mga Refund sa Buwis Naitapon sa mga IRA
- 6. Tulong para sa Militar Reservist
- 7. Mga Rollovers ng Inherited \ Asset
- 8. Mga Pamamahagi ng Charity ng IRA
- 9. Hybrid Maliit na Plano ng Trabaho
- 10. Payo sa Pamumuhunan
- Ilang Iba pang mga Pakinabang ng Batas
Ano ang kasama sa 394 na pahina na Pension Protection Act of 2006 (PPA) na tinawag noon ni Pangulong George W. Bush na "pinaka-pagwawalang-saysay na reporma sa mga batas sa pensyon ng Amerika sa higit sa 30 taon?" Dinisenyo ng mga mambabatas ang batas na ito upang matiyak na matatanggap ng mga manggagawa ang mga pensyon na ipinangako sa kanila, at upang mapagbuti ang mga pagpipilian ng mga manggagawa para sa pagpopondo ng kanilang sariling pagretiro. At ginagawa pa rin iyon.
Ang batas ng 2006 ay pinalawak sa mga proteksyon na ibinigay ng Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA), na nangangailangan ng mga plano na ipagbigay-alam ang kanilang mga kalahok at pinapakahirap para sa masasamang aktor na samantalahin ang mga taong nagsisikap na makatipid para sa pagretiro o kumita isang pensiyon.
Narito ang ilan sa mga pangunahing probisyon ng PPA at kung paano sila maaaring makatulong upang maprotektahan ang iyong pagretiro.
Mga Key Takeaways
- Ang Pension Protection Act of 2006 ay nagpalakas ng mga proteksyon para sa mga manggagawa na may benepisyo sa pensiyon. Lubhang nadagdagan ang mga halaga na maaaring mag-ambag ang mga manggagawa sa mga plano sa pagretiro.Ginawa nitong posible na direktang mai-convert ang 401 (k), 403 (b), at 457 plan assets na Roth Ang mga ari-arian ng IRA ay itinatag o gumawa ng permanenteng bilang ng mga benepisyo para sa mga manggagawa na may mababang kita, mga reservist ng militar sa aktibong tungkulin, mga tagapagmana ng plano sa pagretiro, donor sa kawanggawa, ang mga nagtatrabaho para sa maliliit na employer, at iba pa.
1. Pinahusay na Pondo para sa Mga Plano ng Pensiyon ng Tinukoy-Benepisyo
Ang PPA ay lumikha ng mga bagong pamantayang minimum na pamantayan sa pagpopondo upang matiyak na matutupad ng mga employer ang kanilang mga pangako sa pensyon sa mga manggagawa nang hindi pinipigilan ang sistema ng seguro sa pensiyon.
Ang sistemang ito, na kinabibilangan ng isang korporasyon ng gobyerno na tinawag na Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), ay maaaring tumawag sa mga nagbabayad ng buwis upang matulungan ang mga pensiyonado kung ang sistema ay underfunded - na, sa pagtatapos ng piskal na taon 2018, ito ay. Ang mga employer na nagbibigay ng pensyon ay dapat magbayad ng premium sa PBGC.
Binago ng PPA ang batas upang ang mga kumpanyang sumailalim o nagwawakas sa kanilang mga pensyon ay kailangang magbayad nang higit pa sa pondo ng seguro. Kinakailangan din nito ang mga kumpanya na masukat ang kanilang mga obligasyon sa pensyon nang mas tumpak at pinapayagan silang mag-ambag nang higit sa kanilang mga plano sa pensiyon sa magagandang oras upang lumikha ng isang unan para sa sandalan.
2. Itinaas na Mga Limitasyon sa Kontribusyon para sa Mga Account sa Pagreretiro
Iyon ay dahil ang Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001 (EGTRRA) na pumirma sa batas noong Hunyo 7, 2001, ay lumikha ng ilang komprehensibong pagbabago sa mga panuntunan sa plano sa pagreretiro, kabilang ang pagtaas ng mga limitasyon sa kontribusyon para sa mga plano ng employer at IRA.
Ang mga pagbabagong iyon ay nakatakdang mawala sa 2011, ngunit ang Pension Protection Act ay nagpagawa sa kanila ng permanenteng.
Ang mga limitasyong kontribusyon ng IRA ay mabilis na rampa mula doon. Para sa taon ng buwis 2019 at 2020, ang limitasyon ay $ 6, 000. Ang isang karagdagang kontribusyon ng catch-up ay pinahihintulutan para sa mga taong may edad na 50 pataas. Nakatakda ito sa $ 1, 000 para sa mga taon ng buwis 2019 at 2020.
Ang mga limitasyon ng kontribusyon para sa iba pang mga uri ng mga plano sa pagretiro ay mabilis din na tumaas. Para sa 401 (k), 403 (b), at 457 (b) na plano, ang pinahihintulutang limitasyong kontribusyon na ipinagpaliban ng buwis para sa taong buwis 2019 ay $ 18, 500 at para sa taong buwis 2020 ito ay $ 19, 000.
Sa PPA, ang mga kalahok na edad 50 pataas ay nagkamit din ng kakayahang gumawa ng mga kontribusyon sa catch-up. Para sa 401 (k) s, ang mga nagsimula sa $ 1, 000 noong 2002. Noong 2019 at 2020, ang maximum na 401 (k) catch-up na kontribusyon ay $ 6, 000.
$ 6, 000
Ang taunang limitasyong kontribusyon ng IRA noong 2020, na may karagdagang $ 1, 000 na kontribusyon na catch-up na pinapayagan para sa mga taong 50 pataas
3. Direktang Mga Pagbabalik Mula sa Kwalipikadong Plano hanggang sa Roth IRAs
Ang PPA ang dahilan na maaari kang kumuha ng mga ari-arian mula sa iyong 401 (k), 457 (b), at 403 (b) na plano at direktang i-convert ang mga ito sa isang Roth IRA. Bago ito, kailangan mong gawin ang intermediate na hakbang ng paglalagay ng iyong mga ari-arian sa isang tradisyonal na IRA.
Pinadali din ng PPA na ilipat ang iyong pag-iimpok sa pagretiro kapag lumipat ka ng mga trabaho.
4. Kredito ng Permanenteng Saver upang Makatulong sa Mga Manggagawa ng Mababa
Maaaring maging hamon na magtabi ng pera para sa pagreretiro kung hindi ka kumita ng maraming. Gayunpaman, ang credit ng saver ay maaaring gawing mas madali. Nag-aalok ito ng mga karapat-dapat na mga indibidwal na may mababang kita at mas mababang-kita na isang credit credit ng hanggang sa $ 1, 000 ($ 2, 000 kung kasal nang mag-file nang magkasama) bilang isang insentibo para sa pag-ambag sa mga plano sa pagreretiro, mga Ira, at ABLE account. Pinagtibay ng EGTRRA ang kredito ng saver bilang isang pansamantalang panukalang-batas, at pinatuloy itong PPA.
Upang makuha ang pinakamataas na kredito, ang mga solong filter ay hindi maaaring magkaroon ng nababagay na gross income (AGI) na mas mataas kaysa sa $ 19, 500 noong 2020. Ang mga mag-asawa na mag-file ng magkasama ay hindi maaaring magkaroon ng isang AGI na mas mataas kaysa sa $ 39, 000 noong 2020 upang makuha ang maximum na kredito.
Ang mga phases ng kredito habang tumataas ang iyong kita. Ang mga nag-iisang nagbabayad ng buwis ay hindi karapat-dapat para dito kapag ang kanilang AGI ay lumampas sa $ 32, 500. Ang limitasyon para sa mga nagbabayad ng buwis ay $ 65, 000. Ang mga limitasyon ng kita ay na-index para sa inflation, kaya maaari silang pataas o pababa sa hinaharap.
Ang credit ng saver ay isang insentibo sa buwis na tumutulong sa mga murang kita na makatipid para sa pagretiro.
5. Direktang Pagdeposito ng mga Refund sa Buwis sa mga IRA
Posible na ngayon na direktang mai-deposito ang iyong pederal na refund sa buwis sa iyong IRA. Upang gawin ito, punan mo ang Form ng IRS 8888.
Maaari mong idirekta ang iyong pag-refund sa hanggang sa tatlong pagsuri, pagtitipid, o mga account sa IRA. Ang tradisyonal, Roth, at SEP IRA ay karapat-dapat na makatanggap ng direktang pagdeposito ng mga refund ng buwis, ngunit ang mga SIMPLE IRA ay hindi.
Nagawa din ng PPA para sa mga nagbabayad ng buwis na hilingin na ang kredito ng saver ay ideposito nang direkta sa isang kwalipikadong plano sa pagretiro o IRA.
6. Ang Pagbubukod ng Parusa para sa mga Kwalipikadong Reserbista sa Aktibong Tungkulin
Ang mga miyembro ng reserbang militar ay maaaring makatanggap ng mga order na magtrabaho nang buong oras ng militar at maaaring ma-deploy. Kung ang pagkakasunud-sunod na ito ay para sa higit sa 179 araw o walang katiyakan, itinuturing ng IRS ang indibidwal na isang "kwalipikadong reservist."
Ang mga kwalipikadong reservist na tinawag sa aktibong tungkulin ay pinahihintulutan na kumuha ng mga pamamahagi mula sa isang IRA, isang 401 (k), o isang 403 (b) sa kanilang panahon ng aktibong tungkulin nang hindi binabayaran ang 10% na parusa sa buwis na karaniwang naaangkop sa mga pamamahagi na kinuha bago ang edad 59½.
Ano pa, ang mga kwalipikadong mga reservist na kumuha ng pamamahagi at nagtatapos ay hindi nangangailangan ng ito ay may dalawang taon matapos ang kanilang aktibong tungkulin na magtatapos upang i-roll ang mga pamamahagi sa isang IRA.
Ang pagbubukod na ito ay pansamantala sa una, ngunit naging permanente ito sa Heroes Earnings Assistance at Relief Tax Act of 2008 (HEART Act).
7. Mga Rollovers ng Mga Pamana na Mga Pansamantalang Plano ng Pagretiro
Dahil sa PPA, ang isang benepisyaryo na walang asawa ay nagmana ng mga ari-arian mula sa isang 401 (k), 403 (b), o 457 (b) na plano ay maaaring gumamit ng isang mekanismo ng paglipat ng tiwala sa tiwala na paglalagay ng mga asset sa isang IRA. Bago, ang mga asawa lamang ang maaaring gumawa ng mga naturang paglilipat.
Ang nasabing direktang paglilipat ay itinuturing bilang minana ng mga ari-arian ng IRA at may espesyal na kinakailangang mga minimum na panuntunan sa pamamahagi. Ang mga panuntunang iyon ay iba pa rin para sa mga asawa at iba pang mga benepisyaryo.
8. Mga Distribusyon na Walang Buwis Mula sa IRA para sa Charities
Nagpasya ang PPA na makakakuha ka ng isang tax break kapag kumuha ka ng mga pamamahagi mula sa iyong tradisyonal o Roth IRA upang mag-donate sa kawanggawa. Ang pansamantalang break sa buwis na ito ay naging permanenteng kasama ang Proteksyon ng mga Amerikano Mula sa Tax Hike (PATH) Act of 2015. Dapat kang hindi bababa sa 70½ sa oras ng pamamahagi.
Maaari kang magbigay ng hanggang sa $ 100, 000 bawat magbabayad ng buwis bawat taon nang hindi nagbabayad ng buwis sa iyong kwalipikadong pamamahagi ng kawanggawa. Ang mga donasyong ito ay nabibilang din sa iyong kinakailangang minimum na pamamahagi para sa mga layunin ng buwis.
Gayunpaman, hindi mo rin maaaring i-claim ang mga halagang ito bilang mga donasyong kawanggawa kung na-halaga mo ang iyong mga pagbabawas. Hindi pinapayagan ng IRS ang dobleng paglubog.
Isang malaking caveat: Ang Kilos ng SECURE na nilagdaan sa batas sa simula ng 2020 ay binabawasan ang maximum na maibabawas na kawanggawang kawanggawa mula sa mga account sa pagreretiro upang ipakita ang mga pagbawas na ginawa noong nakaraang mga taon.
Kung ang iyong IRA ay naglalaman ng parehong mababawas (pretax) at walang bayad na kontribusyon (pagkatapos-buwis), ang mga pamamahagi ng kawanggawa ay itinuturing na magmula sa mga naibabawas (pretax) na mga kontribusyon una, na kung saan ay ang mas kapaki-pakinabang na pagpipilian.
Nangangahulugan ito na marami sa pera na natitira sa iyong IRA ay maaaring maipamahagi sa iyo ng walang buwis, sa pag-aakalang wala kang mabubuong mga kontribusyon sa iyong account.
Tiyaking karapat-dapat ang kawanggawa bago gumawa ng isang pamamahagi ng kawanggawa. Ang mga pondo na pinapayuhan ng donor at ilang mga pribadong pundasyon ay hindi karapat-dapat. Gayundin, siguraduhin na ang iyong donasyon ay diretso mula sa iyong IRA hanggang sa kawanggawa.
9. Plano para sa Maliit na Trabaho
Ang mga employer ay may mas kaunting mga kinakailangan sa papeles sa ilalim ng pagpipilian na pinagsama-plano na ito. Ang mga empleyado ay dapat tumanggap ng ilang minimum na benepisyo at pagtutugma ng mga halaga sa isang partikular na iskedyul ng benepisyo.
Halimbawa, ang bahagi ng 401 (k) ng plano ay dapat magpatala ng mga empleyado nang awtomatiko na may 4% na suweldo deferral na kontribusyon at ang isang tugma sa employer ay hindi bababa sa 50% sa unang 4% ng pay na may agarang pag-vesting. Ang bahagi ng pensyon ay dapat na ganap na mapanghawakan pagkatapos ng tatlong taon. Dapat din itong magbigay ng hindi bababa sa 1% ng pangwakas na average na pay bawat taon ng serbisyo hanggang sa 20 taon o isang formula ng balanse ng cash na tataas habang tumatanda ang kalahok.
10. Payo sa Pamumuhunan sa mga Kalahok sa Plano ng Pagretiro ng Lugar sa Trabaho
Maaari kang makakuha ng payo sa pamumuhunan para sa iyong plano sa pagretiro sa lugar ng trabaho sa pamamagitan ng iyong sponsor ng plano (na kadalasan ay iyong tagapag-empleyo), ngunit ang iyong sponsor at ang entity na nagbibigay ng payo ay dapat sundin ang ilang mga patakaran na inilalabas ng PPA.
Ang payo ay maaaring magmula sa mga plano sa pagpapatibay tulad ng mga kumpanya ng pamumuhunan, mga bangko, kumpanya ng seguro, at mga rehistradong broker-dealers. Ang katiyakan ay dapat gawin ang isa sa dalawang bagay upang sumunod sa batas:
- Sisingilin ang parehong bayad para sa payo nito anuman ang plano ng mga namumuhunan sa plano ng mga kalahok na pumili ng isa pang modelo ng computer na pinatunayan ng third-party na magbigay ng payo
Kinakailangan pa rin ang mga sponsor ng plan na maging masinop sa pagpili at pagsubaybay sa tagapayong tagapagtaguyod. Kailangan nilang pahintulutan ang tagapayo at i-auditing ang taunang payo bawat taon. Gayunpaman, kapag sinusunod nila ang mga patakaran, binabawasan ng probisyon na ito ang pananagutan ng mga sponsor ng plano para sa payo ng pamumuhunan na natanggap ng mga kalahok.
Ilang Iba pang mga Pakinabang ng Batas
Ang Pension Protection Act of 2006, na sinamahan ng Employee Retirement Income Security Act of 1974, ay responsable para sa maraming mga batas na nagpoprotekta sa mga pensiyon ng mga manggagawa at pag-iimpok sa pagretiro ngayon. Lumikha ang PPA ng maraming mga bagong batas para sa mga plano sa pensiyon at pagretiro at gumawa ng permanenteng ilang mga batas sa 2001 na pansamantala.
Bilang karagdagan sa sampung mga probisyon sa itaas, ginagawang mas madali para sa mga employer ang awtomatikong magpalista ng mga empleyado sa mga plano sa pagretiro sa lugar ng trabaho, nadagdagan kung gaano kabilis ang mga kontribusyon ng employer sa mga natukoy na mga plano ng kontribusyon ng mga empleyado, at binigyan ng karapatang mag-iba ang mga empleyado sa stock ng employer. ang kanilang mga plano sa pagretiro.
Ang mga may matagal na alaala para sa mga trivia ng Kongreso ay maaaring alalahanin na ang pagkilos ay naglalaman din ng ilang mga hindi kilalang mga kaugnay na mga probisyon na may kaugnayan sa mga basketball basketball, goma basketball, at volleyball. Ngunit ang mga maliliit na quirks na ito ay pinipigilan ang mga mamamahayag at istoryador na hindi makatulog bago nila basahin ang lahat ng paraan hanggang sa pahina 394. O hindi.
