Ano ang isang Regulated Investment Company (RIC)
Ang isang regulated na kumpanya ng pamumuhunan (RIC) ay maaaring maging alinman sa ilang mga nilalang pamumuhunan. Halimbawa, maaaring tumagal ng anyo ng isang kapwa pondo o pondo na ipinagpalit ng palitan (ETF), isang tiwala sa pamumuhunan sa real estate (REIT), o isang unit ng pagtitiwala sa pamuhunan (UIT). Alinmang bumubuo ang RIC, ang istraktura ay dapat na itinuturing na karapat-dapat ng Internal Revenue Service (IRS) upang makapasa sa mga buwis para sa mga kita, kapital, o interes na nakuha sa mga indibidwal na namumuhunan.
Ang isang regulated na kumpanya ng pamumuhunan ay kwalipikado na dumaan sa kita sa ilalim ng Regulasyon M ng IRS, na may mga tiyak na regulasyon para sa kwalipikado bilang isang RIC na pinino sa code ng US, pamagat 26, mga seksyon 851 hanggang 855, 860, at 4982.
Mga Pangunahing Kaalaman sa Regulated Investment Company (RIC)
Ang layunin ng paggamit ng pass-through o flow-through income ay upang maiwasan ang isang sensyang dobleng pagbubuwis na magiging kalagayan kung kapwa nagbabayad ng buwis ang kumpanya ng pamumuhunan at ang mga namumuhunan nito sa kita ng kita at kita. Ang konsepto ng pass-through income ay tinutukoy din bilang teorya ng conduit, dahil ang kumpanya ng pamumuhunan ay gumagana bilang isang conduit para sa pagpasa sa mga kita ng kapital, dividends at interes sa mga indibidwal na shareholders.
Ang mga regulated na kumpanya ng pamumuhunan ay hindi nagbabayad ng buwis sa kanilang mga kita.
Nang walang regulated allowance ng kumpanya ng pamumuhunan, ang parehong kumpanya ng pamumuhunan at ang mga namumuhunan nito ay kailangang magbayad ng buwis sa mga kita ng kita ng kita o kita. Sa pamamagitan ng pagpasa ng kita, ang kumpanya ay hindi kinakailangan na magbayad ng mga buwis sa kita sa korporasyon sa mga kita na naipasa sa mga shareholders. Ang tanging buwis na ipinataw ay sa mga indibidwal na shareholders.
Mga Kinakailangan upang Kwalipikado bilang isang RIC
Upang maging kwalipikado bilang isang regulated na kumpanya ng pamumuhunan ay dapat matugunan ng negosyo ang mga tiyak na perimeter.
- Umiiral bilang isang korporasyon, o iba pang entidad, na karaniwang may mga buwis na tinasa bilang isang korporasyon.Be rehistro bilang isang kumpanya ng pamumuhunan kasama ang Securities and Exchange Commission (SEC).Elect na ituring bilang isang RIC ng Investment Company Act of 1940 bilang hangga't ang mapagkukunan nito at pag-iba-iba ng mga ari-arian ay nakakatugon sa tinukoy na mga kinakailangan.
Bilang karagdagan, ang isang RIC ay dapat makakuha ng isang minimum na 90% ng kita mula sa mga kita ng capital, interest o dividends na nakuha sa mga pamumuhunan. Dagdag pa, ang isang RIC ay dapat na ipamahagi ang isang minimum na 90% ng kita netong kita sa pamumuhunan sa anyo ng interes, dibidendo o kita sa kapital sa mga shareholders nito. Kung hindi ibinahagi ng RIC ang bahagi ng kita na ito, maaaring sumailalim sa isang excise tax ng IRS.
Sa wakas, upang maging kwalipikado bilang isang regulated na kumpanya ng pamumuhunan, hindi bababa sa 50% ng kabuuang mga ari-arian ng isang kumpanya ay dapat na nasa anyo ng cash, katumbas ng cash o securities. Hindi hihigit sa 25% ng kabuuang mga ari-arian ng kumpanya ang maaaring mai-invest sa mga security ng isang nag-iisyu maliban kung ang mga pamumuhunan ay mga seguridad ng gobyerno o ang mga security ng iba pang mga RIC.
Mga Key Takeaways
- Ang isang regulated na kumpanya ng pamumuhunan ay maaaring maging anumang uri ng entity sa pamumuhunan kasama ang mga pondo ng kapwa, mga ETF, at REITS.An RIC ay dapat makakuha ng isang minimum na 90% ng kita nito mula sa mga kita ng kapital, interes, o dibidendo na natamo sa mga pamumuhunan.May kwalipikado, hindi bababa sa 50 % ng kabuuang mga ari-arian ng isang kumpanya ay dapat na sa anyo ng cash, katumbas ng cash, o mga security. Nilagdaan ni Pangulong Obama ang Regulated Investment Company Modernization Act of 2010 sa batas Disyembre 22, 2010.
Tunay na Daigdig na Halimbawa
Nilagdaan ni Pangulong Obama ang Regulated Investment Company Modernization Act of 2010 sa batas Disyembre 22, 2010. Ginawa nito ang mga pagbabago sa mga panuntunan na namamahala sa buwis sa paggamot ng mga regulated na kumpanya ng pamumuhunan (RIC), kasama na ang mga open-end mutual na pondo, mga closed-end na pondo, at pinaka pondo na ipinagpalit. Ang huling pag-update sa mga patakaran na namamahala sa RIC ay ang Tax Reform Act ng 1986.
Ang pangunahing dahilan para sa 2010 RIC Modernization Act ay dahil sa malawak na pagbabago sa industriya ng mutual fund sa 25 taon sa pagitan ng 1986 at 2010. Bukod dito, marami sa mga panuntunan sa buwis na nalalapat sa RIC ay naging lipas, lumikha ng mga pasanin sa administratibo o nagdulot ng kawalang-katiyakan.
