Seksyon 1231 na pag-aari

Ano ang Ari-arian ng Seksyon 1231?

Ang pag-aari ng Seksyon 1231 ay isang uri ng pag-aari, na tinukoy ng seksyon 1231 ng US Internal Revenue Code. Ang seksyon ng 1231 na ari-arian ay tunay o maaaring tanggihan ang pag-aari ng negosyo na gaganapin ng higit sa isang taon.

Ang isang seksyon 1231 na pakinabang mula sa pagbebenta ng isang ari-arian ay binubuwis sa mas mababang rate ng buwis sa kita ng capital kumpara sa rate para sa ordinaryong kita. Kung ang naibenta na ari-arian ay gaganapin nang mas mababa sa isang taon, ang kita na 1231 ay hindi nalalapat.

Ang mga halimbawa ng seksyon 1231 na mga katangian ay kinabibilangan ng mga gusali, makinarya, lupain, timber, at iba pang likas na yaman, hindi na-ani na pananim, baka, hayop, at leasehold na hindi bababa sa isang taong gulang. Gayunpaman, ang seksyon 1231 na pag-aari ay hindi kasama ang mga manok at ilang iba pang mga hayop, mga patent, imbensyon, at imbentaryo - tulad ng mga paninda na ipinagbibili sa mga customer.

Mga Key Takeaways

• Ang seksyon 1231 na pag-aari ay isang uri ng pag-aari, na tinukoy ng seksyon 1231 ng US Internal Revenue Code.Section 1231 ay tunay o maibabawas na pag-aari ng negosyo na gaganapin nang higit sa isang taon.Ang seksyon 1231 na makukuha mula sa pagbebenta ng isang ari-arian ay binubuwis sa mas mababang antas ng kita ng buwis kumpara sa rate para sa ordinaryong kita.

Seksyon 1231 Ari-arian

Pag-unawa sa Seksyon 1231 Ari-arian

Malawakang nagsasalita, kung ang mga nakakuha sa kahulugan ng pag-aangkop ng Seksyon 1231 ay higit pa sa nababagay na batayan at halaga ng pagkakaugnay, ang kita ay nabibilang bilang mga kita ng kabisera, at bilang isang resulta, ibubuwis ito sa mas mababang rate kaysa sa ordinaryong kita.

Gayunpaman, kapag ang mga pagkalugi ay naitala sa seksyon 1231 na pag-aari kung saan ang pagkawala ay naiuri bilang isang ordinaryong pagkawala, ito ay 100% na mababawas laban sa kanilang kita. Karaniwan, kung ang kwalipikado ay kwalipikado bilang mga kita ng kabisera, kung gayon ang anumang mga pagkalugi, na maaari lamang ibabawas hanggang sa $ 3, 000 para sa taon ng buwis, at ang anumang mga pagkalugi na higit sa bilang na iyon ay darating sa susunod na taon. Ginagawa ito ng batas na seksyon 1231, kaya ang mga nagbabayad ng buwis at may-ari ng negosyo ay makakakuha ng pinakamahusay sa parehong mga mundo.

Mga halimbawa ng Mga Seksyon 1231 Mga Transaksyon

Ang mga sumusunod ay itinuturing na 1231 na mga transaksyon sa ilalim ng mga regulasyon ng IRS:

• Mga Kaswalti at Pagnanakaw - Kung may hawak ka ng isang ari-arian nang higit sa isang taon at masamang apektado ng pagnanakaw o kaswalti (pagkawala o pinsala mula sa isang hindi inaasahang o bihirang kaganapan). Mga Pagpapasya - Kung ang isang pag-aari ay gaganapin ng higit sa isang taon, at gaganapin bilang isang kabisera ng asset na may kaugnayan sa kalakalan o negosyo.Sale o pagpapalit ng tunay na pag-aari, personal na pag-aari na hindi maibabawas - Kung ang ari-arian ay ginanap ng higit sa isang taon at ginamit sa kalakalan o sa isang negosyo (karaniwang bumubuo ng kita sa pamamagitan ng upa o royalties). Ang mga Leasehold ay ibinebenta o ipinagpapalit - Kung gaganapin sa isang taon at ginamit sa pangangalakal o negosyo.Ang mga kabayo at kabayo ay nabili o ipinapalit - Kung gaganapin sa loob ng dalawang taon at ginamit para sa pagawaan ng gatas, draft, pag-aanak, o mga layunin sa palakasan.Unharvested crops na nabili o ipinapalit - Kung gaganapin para sa isang taon at pagkatapos ay ipinagbili, ipinagpalit, o na-convert nang hindi sinasadya at pagkatapos ay hindi muling mabigyan ng anumang paraan. Pagtatapon o Pagputol ng kahoy, karbon, o bakal na bakal - Kung ginagamot bilang isang pagbebenta.

Ang pag-aari ng seksyon 1231 ay nauugnay sa seksyon 1245 na pag-aari at seksyon 1250 na pag-aari. Tinukoy ng Seksyon 1231 ang paggamot sa buwis na ang mga natamo at pagkalugi ng pag-aari na umaangkop sa mga kahulugan ng mga seksyon 1245 at 1250 sa form 4797.

Seksyon 1245 Ari-arian

Ang seksyon ng 1245 na pag-aari ay hindi maaaring isama ang mga gusali o istrukturang sangkap maliban kung ang istraktura ay partikular na idinisenyo upang hawakan ang mga stress at hinihingi ng isang tiyak na paggamit, at hindi maaaring magamit para sa anumang iba pang paggamit, kung saan maaari itong isaalang-alang na malapit na nauugnay sa pag-aari nito bahay. Ang pag-aari ng Seksyon 1245 ay anumang pag-aari na maiiwasan o napapailalim sa pag-amortisasyon at nakakatugon sa alinman sa mga sumusunod na paglalarawan sa Publication 544 (2018), Sales at Iba pang mga Pagtatapon ng Mga Asset:

• Personal na pag-aari - Pangkalahatang tinukoy bilang pag-aari maliban sa real estateMga ibang nasasakupang pag-aari - Kasama dito ang makinarya o pasilidad na may mahalagang papel sa paggawa, pagkuha, o pagbibigay ng mga serbisyo, pati na rin ang ilang mga pasilidad sa pananaliksik, o isang pasilidad para sa maraming bulkan na imbakan ng fungible commodities. Hindi kasama dito ang mga gusali na kasama bilang imbakan para sa kagamitan ngunit isasama ang isang pasilidad na pansamantalang nakaimbak ng mga paninda nang pansamantalang bago sila ay naka-pack at ilipat. ngunit isasama ang mga silos o butil sa pag-iimbak ng butil.Mga Kakayahang ginamit upang mag-imbak at mamahagi ng petrolyo o pangunahing produkto ng petrolyo maliban sa mga gusali at mga sangkap na istruktura ng gusali.

Paggamot ng Buwis sa Seksyon 1245 Mga Katangian ng Pag-aari

Kung ang pagbebenta ng seksyon 1245 na ari-arian ay mas mababa kaysa sa pagkakaubos o pag-amortisasyon sa ari-arian, o kung ang mga nakuha sa pagtatapon ng ari-arian ay mas mababa kaysa sa orihinal na gastos, ang mga nadagdag ay naitala bilang normal na kita at binubuwis tulad nito. Kung ang pakinabang sa pagtatapon ng seksyon 1245 na pag-aari ay mas malaki kaysa sa orihinal na gastos, kung gayon ang mga natamo ay ibubuwis bilang mga kita sa kabisera.

Kung ang seksyon ng 1245 na pag-aari ay nakuha sa pamamagitan ng isang katulad na palitan, ang mga halagang inangkin mo sa pag-aari na ginamit mo sa palitan ay kasama sa halaga ng pagkakaugnay o pag-amortisasyon, gaya ng magiging mga halaga ng naunang may-ari ng seksyon 1245 na pag-aangkin kung ang nababagay na batayan ay ginamit bilang isang sanggunian sa iyong sarili.

Seksyon 1250 Ari-arian

Tinukoy ng IRS ang seksyon 1250 na pag-aari tulad ng lahat ng tunay na pag-aari, tulad ng lupa at mga gusali, na napapailalim sa allowance para sa pamumura, pati na rin ang isang lupang pagmamay-ari ng lupa o seksyon 1250 na pag-aari.

Paggamot ng Buwis sa Seksyon 1250 Kuha ng Pag-aari

Katulad ng sa seksyon 1245 na pag-aari, ang mga nakuha sa seksyon 1250 na pag-aari ay kwalipikado bilang ordinaryong kita kung sila ay mas mababa sa o katumbas ng halaga na tinatanggihan ng ari-arian, at ang mga natamo ay lumampas sa pagkalugi pagkatapos ang kita ay itinuturing bilang mga kita sa kabisera. Sa panahon ng taon ng pagbebenta, ang pagbawas sa muling pagbabawas ay maaaring mabayaran bilang ordinaryong kita kung ang pagbebenta ng ari-arian ay isinasagawa sa isang paraan ng pag-install.

Kasaysayan

Habang ang seksyon 1231 ay ipinakilala sa 1954 IRS Code, ang nilalaman ng code ng buwis na tumutukoy sa mga natamo na natanggap sa pag-alis ng maiwasang at tunay na pag-aari ay ipinakilala noong 1939 sa seksyon 117 (j).

Real World Halimbawa ng Seksyon 1231 Ari-arian

Sabihin natin na ang isang gusali ay binili ng $ 2 milyon at pagkatapos ay may isa pang $ 2 milyon na inilalagay dito sa anyo ng pagkukumpuni (pag-update ng mga yunit ng A / C, mga bintana, at isang bagong bubong) na may isang rate ng amortization na 50% sa loob ng 10 taon. Kaya, sabihin nating pagkatapos na 10 taon pagkatapos ng gusali ay mayroong $ 2 milyon na inilagay dito, ibinebenta ito sa halagang $ 6 milyon. Ang naitala na mga nadagdag sa benta na iyon ay $ 4 milyon, hindi $ 2 dahil ang gastos sa pagkukumpuni ay magiging kapital sa mga libro. Ang $ 4 na milyong pagbebenta ay ibubuwis bilang mga kita sa kabisera sapagkat ang ari-arian ay naibenta nang higit sa halaga na tinanggihan nito.