Ano ang Seksyon 7702?
Ang seksyon 7702 ng US Internal Revenue Code ay tumutukoy sa itinuturing ng pamahalaang pederal na isang lehitimong kontrata sa seguro sa buhay at tinutukoy kung paano ibubuwis ang mga kontrata. Nalalapat ito sa mga kontrata sa seguro sa buhay na inilabas pagkatapos ng 1985.
Pag-unawa sa Seksyon 7702
Bago ang pag-ampon ng Seksyon 7702, ang batas ukol sa buwis na pederal ay gumawa ng isang medyo hands-off na diskarte pagdating sa pagbubuwis ng mga patakaran sa seguro sa buhay. Ang mga benepisyo sa kamatayan na ibinayad sa mga benepisyaryo ng seguro sa buhay ay libre mula sa buwis sa kita, at ang anumang mga pakinabang na nakabuo sa loob ng patakaran sa panahon ng taglay ng patakaran ay hindi binubuwis bilang bahagi ng kanilang kita.
Bukod sa nakapangingilabot na kapangyarihan ng industriya ng seguro, ang pangangatuwiran sa likod ng kanais-nais na paggamot sa buwis ay hindi nais ng gobyerno na makita ang mga nangangailangan ng buwis na mga benepisyaryo — karaniwang mga biyuda at mga bata — na hindi lalagpas nang mabuti sa pulitika. Ang problema, gayunpaman, ay ang mga mapagbigay na break sa buwis na ibinigay sa mga patakaran sa seguro na humantong sa ilang mga kumpanya na subukang mapalampas ang iba pang mga pamumuhunan bilang seguro sa buhay.
Ang mga patakaran sa seguro sa buhay na hindi nabibigyan ng pagpasa sa mga pagsubok sa Seksyon 7702 ay nawalan ng anumang mga potensyal na benepisyo sa buwis.
Ang seksyon 7702 ay nilikha upang magkakaiba sa pagitan ng mga tunay na patakaran sa seguro sa buhay at mga sasakyan sa pamumuhunan na masquerading tulad ng mga ito at upang matiyak na ang mga wastong patakaran na natanggap ang kapaki-pakinabang na paggamot sa buwis na ayon sa kaugalian na binigyan ng seguro sa buhay.
Sa ilalim ng Seksyon 7702, ang mga kontrata sa seguro sa buhay ay kailangang magpasa ng isa sa dalawang mga pagsubok: ang pagsubok ng halaga ng akumulasyon ng cash (CVAT) o ang gabay sa premium at corridor test (GPT).
- Ang pagsubok na halaga ng akumulasyon ng cash ay nagtatakda na ang halaga ng pagsuko ng cash ng kontrata "ay maaaring hindi anumang oras na lumampas sa net solong premium na kailangang bayaran sa ganoong oras upang pondohan ang mga benepisyo sa hinaharap sa ilalim ng kontrata." Nangangahulugan ito na ang halaga ng pera na maaaring makuha ng may-ari ng patakaran kung kanselahin nila ito (madalas na naisip bilang "sangkap" na bahagi ng seguro sa buhay na halaga ng salapi) ay hindi maaaring higit sa kung ano ang babayaran ng tagapagbigay ng patakaran. upang bumili ng patakaran na may isang solong kabuuan, hindi kasama ang anumang mga bayarin. Ang guideline premium at corridor test ay nangangailangan na "ang kabuuan ng mga premium na binayaran sa ilalim ng nasabing kontrata ay hindi sa anumang oras na lalampas sa limitasyon ng premium na patakaran tulad ng oras." Nangangahulugan ito na nangangahulugan na ang may-ari ng patakaran ay hindi maaaring magbayad nang higit sa patakaran kaysa sa kinakailangan upang pondohan ang mga benepisyo sa seguro.
Ano ang mangyayari kung ang isang kontrata sa seguro sa buhay ay nabigo upang maipasa ang alinman sa mga pagsubok na ito? Ang seksyon 7702 (g) ay nagtatakda na ang "kita sa kontrata" ay ituturing bilang ordinaryong kita sa may-ari ng patakaran para sa taong iyon at magbubuwis nang naaayon. Sa madaling salita, mawawala ang kanais-nais na paggamot sa buwis ng isang tunay na patakaran sa seguro sa buhay.
Sa mga nagdaang taon, ang ilang mga kompanya ng seguro at ahente ay nagtawag sa pangalan ng Seksyon 7702 sa pag-alok ng tinaguriang "7702 mga plano, " na posisyon nila bilang isang mas ligtas na alternatibo sa mga IRA at 401 (k) mga plano para sa pag-iipon ng pagreretiro. Habang ang 7702 na plano ay maaaring maging opisyal na opisyal, sila ay kaunti pa kaysa sa isang gimik sa marketing upang magbenta ng seguro sa buhay na halaga ng pera, at hindi nila malamang na maging isang mas mahusay na pakikitungo kaysa sa isang IRA o isang 401 (k) kapag ang lahat ng mga komisyon at bayad ay nakuha sa account.
