Mga Key Takeaways
- Ang isang bagong patakaran ng DOL ay ginagawang mas madali at mas mura para sa mga maliliit na may-ari ng negosyo na mag-alok ng isang 401 (k) sa kanilang mga empleyado. Ang mga may-ari ng nagtatrabaho na may trabaho ay karapat-dapat din na makilahok sa mga planong ito. Ang panuntunang ito ay lumilikha ng isang bagong uri ng maramihang plano ng employer. Ang MEP) ay tinawag na isang ARP na nagpapahintulot sa mga kumpanya sa iba't ibang mga industriya na sumali upang buksan ang isang pangkat 401 (k) kung sila ay nasa parehong lugar ng heograpiya. Ang mga computer sa parehong industriya ay maaaring magbukas ng isang plano kahit saan sila mayroong pisikal na pagkakaroon.
Ipinaliwanag ang mga ARP
Ang ARP ay isang bagong anyo ng maramihang plano ng employer (MEP), isang plano sa pag-iimpok sa pagretiro na kinasasangkutan ng dalawa o higit pang mga walang kaugnayan na mga employer. Hanggang sa paglikha ng ARP, ang mga MEP ay limitado ang mga miyembro sa mga employer na may ilang mga koneksyon, tulad ng isang karaniwang may-ari o pagiging kasapi sa isang pangkat ng kalakalan sa industriya. Sa kahulugan na ito, ang mga MEP ay itinuturing na "sarado." Ang bagong patakaran ay ginagawang mas madali para sa mga maliliit na employer ang mag-alok ng isang plano sa pagretiro sa mga empleyado sa pamamagitan ng pagpapalawak ng mga patakaran upang isama ang mga kumpanya sa iba't ibang mga industriya na may pisikal na pagkakaroon sa parehong lugar na heograpiya (lungsod, county, rehiyon, o estado) o mga kumpanya sa parehong industriya kahit na hindi sa parehong lugar ng heograpiya.
Ang DOL ay lumikha ng bagong panuntunan sa pamamagitan ng pagbibigay kahulugan sa mga hindi maliwanag na mga alituntunin sa ilalim ng Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Mahalagang maunawaan na, kahit na sa bagong interpretasyon, ang ARP ay hindi pa rin isang "bukas" na MEP, kung saan ang tanging bagay na pinagtutuunan ng mga employer ay ang pakikilahok sa plano. (Tingnan ang talata sa SECURE Act sa ibaba tungkol sa nakabinbing batas na magpapahintulot sa "bukas" na mga MEP.)
38 Milyon
Ang bilang ng mga pribadong sektor na manggagawa sa US nang walang isang employer na ibinigay ng plano sa pag-iimpok sa pagretiro.
Pagbabagsak sa Bagong Batas
Sa ilalim ng bagong pamamahala ng DOL, ang ARP ay maaaring ihandog at pamamahalaan ng isang "bona fide" na pangkat o samahan ng mga miyembro ng employer, tulad ng isang silid ng komersyo, o ng isang propesyonal na organisasyon ng employer (PEO). Ang mga PEO ay mga kumpanya na mapagkukunan ng tao na nagsasagawa ng ilang mga responsibilidad sa pagtatrabaho para sa mga negosyong miyembro. Ang mga bangko, kumpanya ng seguro, mga nagbebenta ng broker, tagapagtago ng record, at mga kumpanya na nagbibigay ng mga produkto ng plano sa pagreretiro ay hindi pinahihintulutan na lumahok.
Ang isang bona fide group o PEO ay kumikilos bilang isang nag-iisang employer para sa lahat ng mga empleyado ng mga kumpanya ng miyembro para sa mga layunin ng pag-sponsor at pangangasiwa sa ARP. Ang tanging uri ng mga plano sa pagreretiro na pinahihintulutan ay mga plano ng kontribusyon, tulad ng isang 401 (k). Bilang karagdagan sa mga empleyado at may-ari ng mga kumpanya ng miyembro, ang mga kwalipikadong may-ari ng nagtatrabaho sa sarili ay maaari ring sumali sa ARP.
Bona Fide Group o Association
Upang maging kwalipikado bilang isang bona fide group o asosasyon, ang isang samahan ay dapat kumilos sa interes ng mga myembro ng kumpanya o mga may-ari ng nagtatrabaho at sumasang-ayon na magtatag ng isang programa ng benepisyo. Dapat itong kontrolin ang proseso ng pagbabago at planuhin ang pagwawakas at magsagawa ng iba pang mga pag-andar para sa mga miyembro. Dapat din itong magkaroon ng isang malapit na pang-ekonomiya o iba pang koneksyon na hindi nauugnay sa 401 (k) plano o iba pang mga benepisyo. Sa madaling salita, dapat itong isang organisasyong pang-negosyo ng bona fide na nagbabahagi ng isang karaniwang interes sa mga negosyong kasapi na walang kaugnayan sa mga benepisyo.
Kinakailangan pa ng DOL na kontrolin ng mga miyembro ng tagapag-empleyo ng organisasyon ang kontrol sa plano ng benepisyo, kapwa sa porma at sangkap. Ang mga halimbawa ng mga organisasyong bona fide ay kinabibilangan ng isang lokal na kamara ng commerce o iba pang lokal, estado, o pambansang propesyonal na samahan o pangkat ng kalakalan.
Organisasyon ng Tagapagtrabaho ng Propesyonal (PEO)
Ang isang PEO ay kumikilos "sa interes ng" mga kumpanya ng kliyente upang magbigay ng iba't-ibang serbisyo sa pananalapi at mapagkukunan ng tao sa mga kumpanya ng kliyente kasama ang pederal na pagpigil sa buwis, pag-uulat ng Internal Revenue Service (IRS), pag-andar ng payroll, responsibilidad sa trabaho, at marami pa. Maraming mga PEO ang nag-aalok ng mga MEP. Ang bagong tuntunin ng DOL ay mahalagang nagbibigay ng ligtas na daungan para sa "bona fide" na mga PEO upang magpatuloy o magsimulang gawin ang responsibilidad na pasulong.
Upang maituring na "bona fide, " dapat matugunan ng isang PEO ang apat na mga kinakailangan: na magsagawa ito ng malaking pag-andar sa pagtatrabaho sa ngalan ng mga kliyente nito, ay may malaking kontrol sa MEP o ARP, tiyakin na ang bawat kumpanya ng kliyente ay may hindi bababa sa isang empleyado na nakikilahok sa plano, at alok ang plano lamang sa mga kliyente at sa kanilang mga empleyado.
Mga Kwalipikadong May-ari ng Pagtrabaho na May Katangian
'Rule ng Isang Masamang Apple' ng IRS
Ang isang potensyal na caveat para sa iyo at isang hadlang sa ilang mga tagapag-empleyo na sumali sa isang ARP ay ang tinatawag na IRS na tinatawag na "isang masamang mansanas" na panuntunan (opisyal na kilala bilang "pinag-isang plano" na patakaran), na parusa ang lahat ng mga kumpanya sa isang ARP o MEP kung ang isang kumpanya ay gumagawa isang pagkakamali, tulad ng pagbibigay ng maling impormasyon. Sa kabutihang palad, ang isang pagbubukod na iminungkahi noong Hulyo 3, 2019, ng IRS ay magpapahintulot sa mga hindi nagkasala sa plano na mag-claim ng isang pagbubukod kung nasisiyahan ng plano ang ilang mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat, ang tagapangasiwa ng plano ay nagbibigay ng paunawa at isang pagkakataon para sa nagkasala na gumawa ng remedial na pagkilos, ipinatupad ng tagapangasiwa ang isang pag-iikot kung ang nagkasala ay hindi kumilos, at ang tagapangasiwa ay sumunod sa anumang kahilingan ng impormasyon mula sa Internal Revenue Service (IRS) o sa plano na napalagpas. Kapag naipatupad, ang panukalang ito ay ilalapat sa umiiral na mga closed MEPs, ARP, at mga plano na na-sponsor ng PEO. Ang mga puna sa panukala ay dahil sa Oktubre 1, 2019.
Ang LAMANG Kilos
Sa pagpapasya kung sumali sa isang ARP o gumamit ng isang PEO sa ilalim ng bagong panuntunan ng DOL, maaari mo ring isaalang-alang ang may-katuturang mga bahagi ng batas na kasalukuyang bago ang Kongreso na kilala bilang Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act. Ang batas na ito ay higit na pupunta kaysa sa bagong panuntunan ng DOL pagdating sa pag-access sa MEPs ng mga walang kaugnayan na mga tagapag-empleyo. Sa katunayan, lilikha ito ng "bukas" na mga MEP na magpapahintulot sa mga kumpanya na wala sa parehong lugar ng heograpiya at hindi bahagi ng parehong kalakalan, industriya, o propesyon na sumali sa parehong MEP. Ang aksyon ay magpapahintulot sa MEPS na pangasiwaan ng isang "pooled plan provider, " tulad ng isang financial service firm.
Ang batas ng SECURE ay pumasa sa Kamara ngunit hindi pa binoto ng Senado. Inaasahan ng mga tagasuporta na maganap ang boto bago matapos ang 2019.
Ano ang Magagawa Mo Ngayon
Kung ikaw ay isang empleyado, kausapin ang iyong employer tungkol sa bagong panuntunan ng DOL. Huwag ipagpalagay na alam ng iyong boss ang tungkol dito. Ang mga maliliit na may-ari ng negosyo ay marami sa kanilang plato, at kahit na ang nagnanais na mag-alok ng isang plano sa pag-iimpok sa pagretiro sa mga empleyado ay hindi maaaring gumastos sa bawat nakakagising na pagsaliksik sa balita ng gobyerno.
Kung ikaw ay isang tagapag-empleyo o nagtatrabaho sa sarili na "may-ari ng nagtatrabaho, " isaalang-alang ang mga potensyal na umiiral na mga samahan na kabilang ka sa na maaaring maging kwalipikado bilang isang grupo ng bona fide o asosasyon para sa mga layunin na mag-alok ng ARP. Sa tuktok ng iyong listahan ay dapat na ang lokal o kamara ng komersyo. Ang mga pangkat ng kalakalan at industriya ay maaaring mabuo ng iba pang mga pagkakataon. Alalahanin na ang mga lokal na samahan ay maaaring magsama ng mga kumpanya o negosyo sa anumang industriya. Ang mga pambansang pangkat ay dapat na nauugnay sa iyong tukoy na industriya.
Bilang isang maliit na may-ari ng negosyo (ang mga may-ari ng nagtatrabaho sa sarili ay hindi karapat-dapat), maaari mong isaalang-alang ang pag-upa ng isang PEO na nakakatugon sa iyong mga pangangailangan sa negosyo at nag-aalok ng ARP bilang bahagi ng pakete. Upang malaman ang higit pa tungkol sa mga PEO, tingnan ang Mga Patnubay sa National Association of Professional Employer Organizations (NAPEO) para sa Pagpili ng isang PEO.
Ang Bottom Line
Sa kabila ng mga pakinabang, may mga dahilan para mag-ingat kapag isinasaalang-alang ang pagsali sa isang ARP. Hanggang sa at maliban kung ang pagpapatupad ng IRS sa "isang masamang mansanas" ay ipinatupad, ang iyong kumpanya ay maaaring parusahan dahil sa mga pagkilos ng ibang miyembro ng samahan. Bagama't ang tiyak na Act Act ay hindi tiyak na maging batas sa taong ito, lalabas ito kaysa sa bagong DOL at maaaring hintayin. Sa wakas, maaari mong tuklasin ang mga hindi alternatibong ARP gamit ang bagong teknolohiya at software na maaaring gumawa ng pag-set up ng iyong sariling plano sa pagreretiro na mas mura kaysa sa iyong iniisip.
Lahat ng sinabi, ang bagong patakaran ng DOL ay posible para sa mga maliliit na negosyo na ma-access ang mga pakete ng mga benepisyo sa mapagkumpitensyang potensyal na mas mababa ang gastos at walang gaanong papeles na karaniwang may kasamang mga pakikipagsapalaran. Sa pinakadulo hindi bababa sa isang ARP ay maaaring nagkakahalaga ng paggalugad upang makita kung may katuturan ito para sa iyo at sa iyong kumpanya.
