Ano ang isang Tukoy na Pagbabahagi ng Pagbabahagi
Ang Tukoy na Pagbabahagi ng Pagbabahagi ay isang diskarte sa accounting accounting na kung saan ang mamumuhunan ay nagnanais na makakuha ng pinaka-kanais-nais na paggamot sa buwis kapag nagbebenta ng mga hawak sa loob ng isang asset na binili sa iba't ibang oras at presyo.
PAGTATAYA NG TAKANG Tukoy na Pagkilala sa Pagbabahagi
Ang Tukoy na Pagkilala sa Pagbabahagi ay isang diskarte sa accounting para sa mga namumuhunan na nais na ma-optimize ang kanilang paggamot sa buwis kapag nagbebenta ng kanilang mga hawak sa isang partikular na kumpanya o pondo na orihinal na binili sa iba't ibang mga presyo at iba't ibang oras.
Ang mga buwis sa kita ng kita ay ipinapataw sa kita na ginawa mula sa pagbebenta ng mga assets. Ang isang namumuhunan na bumili ng isang bahagi ng stock sa $ 10 at mamaya ay nagbebenta ng $ 20 ay magpapakita ng isang kita na kapital na $ 10, na kung saan ay maaaring bayaran. Para sa isang namumuhunan na tanging gumagawa lamang ng isang solong pamumuhunan sa isang pag-aari ay hindi makikinabang mula sa tiyak na pagkakakilanlan ng pagbabahagi, sapagkat kapag ibenta nila ang asset na iyon, ang presyo ng pagkuha ay pareho para sa bawat bahagi ng asset na iyon.
Ang isa pang namumuhunan ay bumili ng 10 pagbabahagi ng isang stock bawat taon para sa tatlong magkakasunod na taon. Bawat taon ang per-share na presyo, na kilala rin bilang batayan ng gastos, ay nagdaragdag ng $ 10. Sa sitwasyong ito, ang namumuhunan ay bumili ng 10 namamahagi sa $ 10 bawat bahagi sa isang taon, para sa isang kabuuang pamumuhunan ng $ 100. Sa taong dalawa, ang namumuhunan ay bumili ng 10 higit pang mga pagbabahagi para sa $ 20 bawat bahagi, at 10 namamahagi sa taong tatlo para sa $ 30 bawat bahagi.
Kung pipiliin ng namumuhunan na ito na ibenta ang isang bahagi ng mga pag-aari sa susunod na taon para sa $ 40 bawat bahagi, ang mga nakuha ng kapital ay magkakaiba nang bahagya para sa bawat pangkat ng pagbabahagi, at ang tiyak na pagkakakilanlan ng pagbabahagi ay maaaring maging isang kapaki-pakinabang na diskarte para sa namumuhunan upang ma-optimize ang kanilang paggamot sa buwis sa mga mga kita ng kapital.
FIFO, Average Cost at Tukoy na Pagbabahagi ng Pagbabahagi
Nagbibigay ang IRS ng ilang mga diskarte para sa pag-uulat ng mga nakuha ng kabisera, at ang mga ito ay nililinis bawat taon sa Publication 550: Mga Kita at Mga Gastos sa Pamumuhunan. Pinapayuhan ang mga namumuhunan na kumonsulta sa pinakabagong publication para sa patungkol sa kasalukuyang mga regulasyon sa pag-uulat ng mga kita sa kabisera.
Para sa karamihan ng mga pondo, ang First In, First Out (FIFO) ay ang default na pagpipilian para sa pag-uulat ng mga kita ng kapital sa mga benta ng bahagi. Ang palagay ay ang unang namamahagi ng mga pagbili ng mamumuhunan ang unang ibinebenta. Sa aming sitwasyon sa itaas, kung ang namumuhunan ay nagbebenta ng labinlimang pagbabahagi sa FIFO sa lugar, ibebenta nila ang 10 namamahagi na binili sa isang taon at limang namamahagi na binili sa taong dalawa, na ipinapakita ang mga buwis na kapital na kita ng $ 30 sa bawat isa sa mga unang taong pagbabahagi, at mga nakuha ng $ 20 sa bawat isa sa ikalawang-taong pagbabahagi.
Posible para sa ilang mga namumuhunan na gumamit ng Average Cost na pamamaraan ng accounting, na kung saan ay average na gastos ng gastos para sa lahat ng mga namamahagi sa portfolio, at ang mga buwis na kita ay kinakalkula sa figure na iyon. Sa aming senaryo, ang average na batayan ng gastos para sa mga tatlong halaga ng mga ari-arian ng tatlong taon ay $ 20, at sa gayon ang pagbebenta ng 15 namamahagi sa $ 40 ay magreresulta sa mga buwis na kita mula sa $ 20 bawat bahagi.
Sa Tukoy na Pagbabahagi ng Pagbabahagi, maaaring mamili ng mamumuhunan kung aling mga namamahagi ang ibinebenta. Halimbawa, maaari nilang ibenta ang lahat ng mga ibinahagi na nakuha sa taon tatlo at limang pagbabahagi ng nakuha sa taong dalawa. Maaari silang magbenta ng limang pagbabahagi ng mga pagkuha bawat taon, o anumang iba pang pag-aayos na maaaring isipin ng mamumuhunan para sa kanilang partikular na diskarte sa pamumuhunan.
Ang tukoy na Pagkilala sa Pagbabahagi ay nagbibigay-daan para sa higit na kakayahang umangkop, ngunit nangangailangan ito ng masusing pag-iingat ng tala. Bilang karagdagan, ang mga namumuhunan na interesado sa diskarte na ito ay pinapayuhan na magkaroon ng kamalayan ng mga regulasyon patungkol sa mga paraan na kinikita ang kita sa mga assets na gaganapin para sa mas maiikling term. Sa maraming mga kaso, ang mga kita na ginawa sa isang asset na gaganapin para sa isang taon lamang o mas kaunti ay ibubuwis sa mas mataas na rate kaysa sa mga pag-aari na gaganapin sa isang portfolio para sa mas matagal na panahon.
