Ang iyong tagapag-empleyo ay maaaring mag-alok sa iyo ng opsyon na ipagpaliban ang pagtanggap ng kabayaran bilang karagdagan sa, o sa lugar ng, isang kwalipikadong pagretiro tulad ng isang plano na 401 (k), sa pamamagitan ng isang di-kwalipikadong ipinagpaliban na bayad na bayad (NQDC). Kung mayroon kang ganoong pagpipilian, maunawaan kung paano ka magbubuwis bago ka sumang-ayon sa anumang mga deferrals.
Paano gumagana ang buwis sa kita sa mga plano na ito
Ang suweldo, mga bonus, komisyon at iba pang nabubuwis na kabayaran ay sumasang-ayon ka na ipagpaliban sa ilalim ng isang plano ng NQDC ay hindi buwis sa iyo sa taon kung saan mo ito kikitain. (Ang halaga ng deferral ay maaaring ipahiwatig sa iyong Form W-2, sa kahon 12 gamit ang Code Y.) Ikaw ay binubuwis sa kabayaran kapag tinanggap mo talaga ito. Maaari itong mangyari kapag nagretiro ka o nakatagpo ng anumang iba pang nakaka-trigger na kaganapan na pinapayagan sa ilalim ng plano (halimbawa, kapansanan). Ang pagpigil sa buwis sa kita ay nalalapat sa taon ng aktwal na pagbabayad. Ang pangwakas na pagbabayad ng ipinagpaliban na kabayaran ay iniulat sa isa pang Form W-2, kahit na hindi ka empleyado sa oras.
Buwis ka rin sa "kita" na nakukuha mo sa iyong mga deferrals kapag ang nasabing halaga ay binabayaran sa iyo ng ipinagpaliban na kabayaran. Ito ay isang makatwirang rate ng pagbabalik naayos ng plano. Halimbawa, maaaring maging isang rate ng pagbabalik sa paunang natukoy na aktwal na pamumuhunan (halimbawa, ang pagbabalik sa S&P index).
Kung babayaran ang bayad sa stock at stock options, ang mga espesyal na patakaran sa buwis ay nilalaro. Hindi ka karaniwang buwis sa oras na natanggap mo ang pag-aari na ito kung ang pag-aari ay maaaring ilipat o hindi napapailalim sa isang malaking peligro ng pagbagsak. Kaya, ang kabayaran na binabayaran sa anyo ng stock o mga pagpipilian na kasalukuyang hindi maipalilipat o napapailalim sa isang panganib ng halaga ng forfeiture sa ipinagpaliban na kabayaran. Sa bisa ay karaniwang hindi ka nagbubuwis hanggang ang stock o mga pagpipilian ay sa iyo upang ilipat, ibenta, ibigay, atbp
Gayunpaman, maaari kang pumili upang maiulat agad ang kabayaran na ito (ito ay tinatawag na isang Seksyon 83 (b) halalan). Ang paggawa nito ay nagbibigay-daan sa iyo upang maiulat ang halaga ng pag-aari bilang kita ngayon, sa lahat ng hinaharap na pagpapahalaga na lumago sa kung ano ang maaaring maging kapital na nakuha sa buwis sa kanais-nais na mga rate ng buwis. (Kung hindi mo ginawa ang halalan at ang ari-arian ay maaaring ibuwis kapag mailipat ang ari-arian o wala nang anumang panganib ng pagpapatawad, ang halaga nito ay maaaring lumago nang malaki at bibigyan ng buwis bilang ordinaryong kita.) Ang IRS ay mayroong halimbawang form ng halalan na maaaring magamit upang maiulat ang kompensasyong ito sa kasalukuyan kaysa sa pagpapaliban nito.
Malubhang kahihinatnan ng buwis para sa maagang pamamahagi
- Ikaw ay buwis kaagad sa lahat ng mga deferrals na ginawa sa ilalim ng plano, kahit na nakatanggap ka lamang ng isang bahagi.
Ikaw ay binubuwis sa interes (isang porsyento na puntos na mas mataas kaysa sa rate na binabayaran sa mga underpayment). Ang kasalukuyang rate sa mga underpayment ay 3%, kaya ang taxable interest rate ay 4%.
Ikaw ay napapailalim sa isang 20% na parusa sa mga deferrals.
Mga buwis sa Social Security at Medicare
Ang mga buwis sa FICA ay binabayaran sa kabayaran kapag nakuha ito, kahit na pipiliin mong ipagpaliban ito. Maaari itong maging kapaki-pakinabang dahil sa base sa pasahod ng Social Security. Dalhin ang halimbawang ito: Sabihin sa 2015 ang iyong kabayaran ay $ 150, 000 at nakagawa ka ng isang napapanahong halalan upang ipagpaliban ang $ 25, 000. Ang mga kita na napapailalim sa bahagi ng Social Security ng FICA ay nakulong sa $ 118, 500. Kaya, ang $ 31, 500 ng kabuuang kabayaran para sa taon ay hindi napapailalim sa bahagi ng Social Security ng FICA. Kapag ang ipinagpaliban na bayad ay babayaran, sabihin sa pagretiro, walang karagdagang FICA sa oras na iyon.
Ang Bottom Line
Ang tax deferral ay isang makabuluhang pagtitipid sa katagalan. Ang iyong pugad ng itlog ay lumalaki nang hindi nabawasan para sa mga buwis, na nagbibigay sa iyo ng higit na accrual ng kita. Gayunpaman, ang araw ng pagbibilang ay darating kapag sinimulan mong kolektahin ang iyong ipinagpaliban na kabayaran. Kung nais mong ipagpaliban ang kabayaran sa ilalim ng plano ng NQDC ng iyong employer, maghanda para sa gastos sa buwis sa oras na iyon.
Para sa karagdagang pagbabasa, tingnan kung Paano Ang mga Hindi Kwalipikadong Pagpaplanong Plano sa Paggastos sa Trabaho at Hindi Kwalipikadong Plano ng Plano sa Pagbabayad na Hindi Kwalipikado 401 (k).
