Ang pagpili ng tamang istraktura ng negosyo para sa iyong negosyo ay isang napakahalagang desisyon. Mayroon itong pangmatagalang ramifications, dahil nagtatakda ito ng landas para sa hinaharap sa mga tuntunin ng mga operasyon, pamamahala, ligal at mga isyu sa buwis. Ang tamang pananaliksik ay dapat gawin bago ka pumili. Maraming mga form sa negosyo ang pipiliin, nag-iisang pagmamay-ari, pakikipagsosyo, limitadong pananagutan ng kumpanya (LLC), korporasyon o isang korporasyong S. Narito tatalakayin natin ang isang S Corporation, ang istraktura nito, mga pakinabang, kawalan at iba pa.
Ano ang isang S Corporation?
Ang S Corporation ay isang pagkakaiba-iba ng isang korporasyon sa loob ng Subchapter S ng Kabanata 1 ng Internal Revenue Code. Mahalaga, ang isang S corp ay anumang negosyo na pinipiling ipasa ang kita ng kumpanya, pagkalugi, pagbabawas, at kredito sa pamamagitan ng mga shareholders para sa mga layunin ng buwis na pederal, na may pakinabang ng limitadong pananagutan at kaluwagan mula sa "dobleng pagbubuwis." Ang ilang 30 milyong may-ari ng negosyo ay may kasamang kita sa negosyo. sa kanilang personal na tax return.
Upang maging isang S Corporation, ang iyong negosyo ay unang kailangang maitaguyod bilang isang korporasyon sa pamamagitan ng pagpuno at pagsusumite ng mga dokumento tulad ng Mga Artikulo ng Pagsasama o Sertipiko ng pagsasama sa naaangkop na awtoridad ng pamahalaan, kasama ang naaangkop na bayad. Kapag nakumpleto ang proseso ng pagsasama, ang lahat ng mga shareholders ay dapat mag-sign at magsumite ng Form 2553 na bibigyan ng pagtatalaga ng S Corporation (para sa higit pa, tingnan ang Form 2553 Panuto ). Mula doon, ang mga buwis ay hinahawakan ng mga kasosyo sa korporasyon sa kanilang indibidwal na pagbabalik. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang: Sigurado ka ba isang negosyante? )
Ayon sa Internal Revenue Service (IRS), upang maging kwalipikado para sa katayuan ng korporasyon, dapat matugunan ng korporasyon ang mga sumusunod na kinakailangan:
- Magkaroon ng tirahan sa Estados Unidos; Magkaroon lamang ng mga pinahihintulutang shareholders, na maaaring kabilang ang mga indibidwal, ilang mga pagtitiwala, at mga estates, at hindi maaaring isama ang mga pakikipagsosyo, mga korporasyon o mga shareholders na dayuhan na hindi residente; Magkaroon ng 100 o mas kaunting shareholders; Magkaroon lamang ng isang klase ng stock; Hindi maging isang hindi karapat-dapat na korporasyon (ibig sabihin, ang ilang mga institusyong pinansyal, mga kompanya ng seguro, at mga domestic sales na korporasyon, na ipinagbabawal ang istruktura ng S corp).
Pag-iwas sa Double Taxation
Ayon sa IRS, "Sa pangkalahatan, ang isang korporasyon ng S ay walang bayad sa buwis sa pederal na kita bukod sa buwis sa ilang mga kita ng kapital at pasibo na kita. Ginagamot ito sa parehong paraan bilang isang pakikipagtulungan, sa pangkalahatan ay hindi binabayaran ang mga buwis sa antas ng korporasyon. " Ito ang isa sa mga pinaka-kaakit-akit na tampok ng isang korporasyong S. Sa kabaligtaran, ang buwis na kita ng isang regular na korporasyon ay napapailalim sa dobleng pagbubuwis, una sa antas ng korporasyon, pagkatapos sa antas ng buwis sa indibidwal.
Halimbawa, ang isang regular na "C" na korporasyon ay may apat na shareholders na may pantay na bahagi at nag-uulat ng buwis na kita na $ 440, 000 sa isang taon kung saan ang kumpanya ay kailangang magbayad ng isang corporate tax na 34% ($ 149, 600). Ang kumpanya ay kasunod na namamahagi ng natitirang halaga ($ 290, 400) sa apat na shareholders sa bawat shareholder na nakakakuha ng $ 72, 600, na muling buwis. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang: Pag-unawa sa Korporasyon ng Istraktura.)
S Ang mga korporasyon ay may kalamangan dito, dahil sila ay binubuwis minsan. Ang kita ng kumpanya, pagkawala, kredito at pagbabawas ay "dumaan" sa mga shareholders para sa mga layunin ng buwis. Pagkatapos ay iniulat ng pareho ang mga shareholders sa kanilang personal na tax return (Form 1040), na ayon sa buwis sa naaangkop na rate ng buwis sa indibidwal. Sa gayon ang isang S Corporation ay walang bayad sa pagbabayad ng buwis sa antas ng korporasyon.
Ang kalamangan na ito ay hindi ipinagkaloob sa lahat ng S Mga Korporasyon, gayunpaman, dahil ang iba't ibang estado at munisipyo ay may mga pagkakaiba-iba sa mga batas sa buwis. Ang New York City, halimbawa, ay nagpapataw ng isang buong buwis sa kita sa korporasyon na 8.85%, kahit na kung ang negosyong iyon ay maaaring patunayan na mayroon itong negosyo sa labas ng lungsod, ang bahaging iyon ay maaaring mai-exempt (para sa higit pa sa NYC-only tax, mag-click dito.) Ang California ay nagbabayad ng isang katulad na singil - isang buwis sa franchise - na 1.5% sa netong kita, o isang minimum na $ 800.
Ang form 1120S ay ginagamit upang mag-file ng US Corporation Income Tax Return para sa isang korporasyong S. Ang kita, pagkalugi at pagbabawas ng mga shareholders ay naitala sa Iskedyul K-1.
Narito ang ilang higit pang mga pakinabang sa paggamit ng isang istruktura ng S corp:
- Pagbubuwis sa Pag-empleyo sa sarili
Ang paggamit ng isang istraktura ng S Corporation ay maaaring mapababa ang buwis sa sariling trabaho. Ang kita ng buwis sa negosyo ay maaaring nahati sa dalawang sangkap - suweldo at pamamahagi. Dito, tanging ang bahagi ng suweldo ang nakakaakit ng buwis sa pagtatrabaho sa sarili, sa gayon binabawasan ang pangkalahatang pananagutan ng buwis. Habang sa kaso ng isang solong pagmamay-ari, pakikipagtulungan o LLC, ang self-employment tax ay naaangkop sa buong kita ng negosyo sa net. Ang pangalawang sangkap ng kita ay dumarating sa shareholder (may-ari) bilang pamamahagi, na hindi binubuwis. Sa pamamagitan ng paggawa ng isang "makatuwirang" dibisyon sa pagitan ng dalawang bahagi, maaaring mayroong isang malaking halaga ng pag-save ng buwis. Itinuturing na mahusay na gumuhit ng humigit-kumulang na 60% ng kita ng kumpanya bilang suweldo dahil ang anumang hindi makatwirang dibisyon ay maaaring maipaliwanag bilang pagtatangka upang maiwasan ang mga buwis.
- Malayang Buhay
Hindi tulad ng isang nag-iisang pagmamay-ari o LLC (LLC na walang kinakailangang mga pagsasama sa kasunduan sa pagpapatakbo nito) kung saan ang buhay ng negosyo ay nauugnay sa buhay ng may-ari o exit mula sa negosyo, ang isang S Corporation ay may isang malayang tagal ng buhay. Ang kahabaan ng buhay nito ay hindi nakasalalay sa mga shareholders, umalis man sila o mananatili, sa gayon ginagawang madali itong magnegosyo at tingnan ang pangmatagalang layunin at paglaki.
- Proteksyon Shield
Ang mga personal na assets ng shareholders ay protektado ng istraktura ng isang S Corp. Walang shareholder ang personal na responsable para sa mga pananagutan at mga utang ng negosyo. Ang mga nangungutang ay walang pag-aangkin sa mga personal na pag-aari ng mga shareholders upang malutas ang utang sa negosyo, samantalang ang mga personal na assets ay mahina sa ilalim ng nag-iisang pagmamay-ari o pakikipagsosyo.
- Paglipat ng pagmamay-ari
Medyo madali ang paglipat ng interes sa isang S Corporation kumpara sa iba pang mga anyo ng mga nilalang pangnegosyo. Ang pagbebenta ay maaaring nakabalangkas sa dalawang paraan: 1) isang malinaw na pagbebenta, kung saan ang bumibili ay gumagawa ng pagbili sa isang lakad at mayroong agarang paglilipat ng pagmamay-ari; o 2) unti-unting pagbebenta, kung saan ang pagbili ay tapos na sa isang tagal ng panahon. Alinmang paraan ang napili, ang paglilipat ng pagmamay-ari ay pinadali sa pamamagitan ng isang nakasulat na kasunduan sa pagbebenta na pormalidad ang buong proseso. Ang parehong kadalian ay wala doon sa isang solong pagmamay-ari, na napaka-simple upang mabuo ngunit pantay na mahirap ibenta sa ibang partido.
- Kredibilidad
Ang isang S Corporation ay may mataas na kredensyal sa mga potensyal na vendor, customer at kasosyo, dahil ang isang S Corporation ay isang kinikilalang istraktura ng negosyo.
Ang ilang mga Kakulangan, Gayunpaman
Ang mga korporasyon ay nagdadala din sa kanila ng ilang mga posibleng kawalan. Narito ang isang pangkalahatang-ideya:
- Mga protocol
Ang form na ito ng entity ng negosyo ay nangangailangan ng maraming mga protocol na sundin, tulad ng mga naka-iskedyul na pagpupulong ng mga direktor at shareholders, minuto ng pulong, pormal na mga batas, pagpapanatili ng mga tamang rekord, at higit pang mga kinakailangan sa pag-record.
- Mga Kinakailangan sa Kompensasyon
Tulad ng napag-usapan nang mas maaga, ang mga shareholders ay naghati sa kita ng corporate sa dalawang bahagi (suweldo at pamamahagi). Dito, ang IRS ay nagpapanatili ng isang mas malapit na relo at napansin ang biglaang mga kumbinasyon, tulad ng mababang pamamahagi na may mataas na suweldo. Kung ito ay sinusunod ng IRS, pagkatapos ay gumawa ng mga pagbabago nang naaayon, paglipat ng isang mas malaking halaga sa ilalim ng "suweldo." Na maaaring humantong sa hindi inaasahang mas mataas na buwis.
- Dagdag na Trabaho at Gastos
Kung ihahambing sa isang solong pagmamay-ari, ang mga korporasyong S ay nangangailangan ng mas maraming accounting at bookkeeping, na maaaring mangailangan ng tulong ng isang kwalipikadong accountant, pagdaragdag sa mga gastos. Bilang karagdagan, maaaring magkaroon ng higit pang banking at ligal na payo na kinakailangan para sa mga pautang sa negosyo, pagbubuwis at iba pang mga isyu. Maging ang mga gobyerno at ahensya ng estado ay nagpapautang ng maraming bayarin at buwis. Halimbawa, ang Massachusetts ay nagpapataw ng labis na buwis sa kita sa sandaling umabot ang kumpanya sa isang tinukoy na sukat.
- Idinagdag Mga Paghihigpit
Ang IRS ay naglagay ng maraming pamantayan sa kalidad para sa katayuan ng korporasyon ng S na kung saan ang paghihigpit sa uri at bilang ng mga shareholders. Halimbawa, ang mga dayuhan ay hindi maaaring maging shareholders; ang lahat ng mga may-ari ay kailangang maging mamamayan ng Estados Unidos o permanenteng residente. Kahit na sa paglilipat ng pagmamay-ari, ang paglilipat ay maaaring gawin sa mga tinukoy na indibidwal, isang estate o trust. Ang hindi pagkakasundo ay maaaring humantong sa IRS na tumatanggal sa katayuan ng korporasyon. Pinipigilan nito ang kakayahang umangkop ng negosyo. Bilang karagdagan, ang kita at pagkalugi ay kailangang ilalaan ayon sa porsyento ng pagmamay-ari, hindi tulad ng isang LLC o pakikipagtulungan kung saan ang paglalaan ay maaaring magkakaiba sa pamamagitan ng pag-set up ito sa kasunduan sa operating.
- Pagbabago ng Buwis
Noong 2013, ang pagtaas ng rate ng buwis sa pederal ay nakita ang pinakamataas na rate sa mga indibidwal na nakakuha ng $ 400, 000 o higit pa ($ 450, 000 para sa mga magkasanib na filers) ay tumaas sa 39.6% mula sa 35% (na nangyayari din sa nangungunang corporate rate). Ang mga pagbabagong ito ay nagbibigay-diin sa kahilingan upang masubaybayan ang mga pagbabago sa mga rate ng buwis at mga batas na maaaring gawing mas kaakit-akit ang istruktura ng S corp kumpara sa regular na istruktura ng korporasyon..)
Bottom Line
Sa mga tampok tulad ng limitadong pananagutan at pag-save ng buwis, ang istraktura ng S korporasyon ay ginagamit ng higit sa 3 milyong kumpanya ng US. Kung ihahambing sa nag-iisang pagmamay-ari o pakikipagsosyo, ang mga korporasyong S ay may gilid sa mga aspeto tulad ng paglilipat ng pagmamay-ari at pagpapatuloy ng negosyo. Gayunpaman, ang mga korporasyon ng S ay maaaring maging hindi kasiya-siya para sa isang may-ari, maliit na negosyo (mas mababa sa $ 50, 000 taun-taon). Bago pumili ng isang korporasyong S, tiyaking suriin ang tungkol sa mga patakaran at regulasyon, at lalo na ang paggamot sa buwis (at anumang karagdagang bayad at buwis) sa iyong estado o lungsod. Gayundin, marunong isaalang-alang ang pag-upa ng isang abogado na maaaring payuhan ka sa mga istruktura ng korporasyon. Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang pahina ng impormasyon ng IRS sa mga korporasyong S. (Para sa mga nauugnay na pagbabasa, tingnan ang: Ang Mga Pangunahing Kaalaman ng Corporate Structure .)
