Ano ang Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)?
Ang Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), na binuo noong 1956 at binago noong 1966, ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na magbigay o maglipat ng mga ari-arian sa mga benepisyaryo na wala pang benepisyo - ayon sa kaugalian, mga magulang at kanilang mga anak, ayon sa pagkakabanggit. Ang halaga ay walang bayad sa buwis, hanggang sa isang tiyak na halaga. Ang mga ari-arian ay karaniwang inilalagay sa mga account sa UGMA para sa mga menor de edad, inaalis ang pangangailangan para sa isang abogado upang magtatag ng isang espesyal na pondo ng tiwala.
Ang mga pondo ng UGMA ay napapailalim din sa espesyal na paggamot sa buwis.
Paano gumagana ang Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)
Ang isang UGMA account ay gumaganap bilang isang uri ng custodial account na idinisenyo upang hawakan at protektahan ang mga ari-arian para sa beneficiary. Ang donor ay maaaring magtalaga sa kanya, sa ibang tao o isang institusyong pampinansyal sa papel ng tagapag-alaga. Ang tagapag-alaga - na may tungkulin ng katiyakan na pamahalaan ang account sa pinakamainam na interes ng benepisyaryo - ay maaaring gumamit ng mga pondo upang bumili ng mga stock, bon, pondo ng kapwa, at iba pang mga security para sa menor de edad. Ang mga UGMA ay karaniwang limitado sa mga ganitong uri ng mga pampinansyal na pangangalakal sa pananalapi; hindi sila maaaring mamuhunan sa mga instrumento ng haka-haka, tulad ng mga derivatibo, o bumili sa margin.
Ang mga account sa UGMA ay maaaring mabuksan sa pamamagitan ng isang bangko o mga institusyon ng broker. Ang mga kaibigan at pamilya ay maaaring magbigay ng mga kontribusyon sa mga account, na walang mga limitasyon sa kontribusyon o mga limitasyon ng kita. Ang mga deposito na ito ay hindi maibabalik, subalit - sila ay nagiging permanenteng paglilipat sa menor de edad at sa kanyang account.
Karaniwan, ang mga pag-aari ng UGMA ay ginagamit upang pondohan ang edukasyon ng isang bata, ngunit ang donor ay maaaring gumawa ng mga pag-atras para lamang sa anumang gastos na makikinabang sa menor de edad. Walang mga parusa sa pag-alis. Gayunpaman, dahil ang mga ari-arian ng UGMA ay panteknikal na pag-aari ng menor de edad, ang bilang nila ay bilang mga pag-aari kung siya ay nag-aaplay para sa pederal na tulong pinansiyal para sa kolehiyo, na maaaring mabawasan ang kanyang pagiging karapat-dapat.
Kapag naabot nila ang edad ng karamihan sa kanilang estado, ang mga menor de edad ay binibigyan ng buong pag-access sa kanilang UGMA account. Sa puntong iyon, maaari nilang gamitin ang mga pondo ayon sa gusto nila.
Mga Implikasyon sa Buwis sa UGMA
Ang mga kontribusyon sa mga account sa UGMA ay ginawa gamit ang mga dolyar pagkatapos ng buwis — ang donor ay hindi tumatanggap ng isang bawas sa buwis sa kita para sa paggawa nito. Gayunpaman, hanggang sa $ 15, 000 bawat indibidwal ($ 30, 000 para sa may-asawa) ay maaaring maiambag nang walang tax sa regalo.
Para sa mga layuning pang-pederal, ang menor de edad o benepisyaryo ay itinuturing na may-ari ng lahat ng mga ari-arian sa isang account ng UGMA at ang kita na kanilang nabuo. Ngunit ang mga kita ng mga account na ito ay maaaring ibuwis sa bata o sa magulang. Ang mga kinakailangan sa pag-uulat ay nakasalalay sa dami ng kita na binubuo ng account at edad ng benepisyaryo.
Sa ilalim ng ilang mga kalagayan, ang mga magulang ay maaaring pumili upang iulat ang kanilang mga account sa mga anak ng UGMA sa kanilang sariling mga pagbabalik sa buwis, sa gayon ay sinasamantala ang "buwis sa kiddie" o Tax sa Investment ng isang Bata at Iba pang Hindi Hinahayag na Kita.
Nangangahulugan ito na kung ang hindi nakuha na kita ng bata, kasama ang mga kita ng UGMA, ay mas mababa sa $ 2, 100 noong 2019 at siya ay hindi mas matanda kaysa sa 19 (o 24 kung isang full-time na mag-aaral) sa pagtatapos ng kaukulang taon ng buwis, ang mga magulang ay maaaring pumili upang iulat ang kita ng kanilang anak sa kanilang sariling pagbabalik sa buwis. Sa kasong ito, ang unang $ 1, 050 ng hindi nakitang kita ng bata ay walang buwis. Ang susunod na $ 1, 050 ay binubuwis sa rate ng buwis ng bata. Ang anumang bagay na higit sa $ 2, 100 ay ibubuwis sa rate ng buwis ng mga magulang.
Kung ang nasabing halalan ay hindi ginawa o kung ang hindi pa nakikitang kita ng bata ay lumampas sa $ 2, 100 sa pagtatapos ng taon ng buwis, ang menor de edad ay kailangang mag-file ng pagbabalik ng buwis na napapailalim sa mga patakaran ng "kiddie tax".
Para sa mga layunin ng buwis, ang isang UGMA ay nakakaapekto sa mga limitasyon sa habang buhay na pagbabayad ng donor. Kung ang isang donor na kumikilos bilang namatay ng custodian bago mailipat ang pag-aari ng custodial sa menor de edad, ang buong pag-aari ng custodial ay kasama sa taxable estate ng donor.
UGMA Versus UTMA
Ang UGMA at ang Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ay karaniwang ginagamit nang magkakapalit, ngunit ang dalawa ay may ilang pagkakaiba. Ang mga account sa Custodial na naka-set up sa ilalim ng mas bagong UTMA, na nagmula noong 1986, ay maaaring maglaman ng anumang uri ng nasasalat o hindi nasasalat na pag-aari, kabilang ang real estate, gawa ng sining, at intelektuwal na pag-aari. Sa kaibahan, ang mga account sa UGMA ay limitado sa mga pag-aari sa pananalapi, tulad ng cash, stock, bond, at mga produkto ng seguro (mga patakaran, annuities).
Pinapayagan ng lahat ng estado ang mga account sa UGMA. Kasalukuyang hindi pinapayagan ng Vermont at South Carolina ang mga account sa UTMA (hanggang Marso 2019).
Mga Key Takeaways
- Ang Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) ay nagbibigay ng paraan upang mailipat ang mga assets ng pinansya sa isang menor de edad nang walang pag-ubos at mahal na pagtatatag ng isang pormal na pagtitiwala. Ang isang account sa UGMA ay pinamamahalaan ng isang may-edad na tagapag-alaga hanggang sa ang menor de edad na benepisyaryo ay dumating sa edad, sa puntong ito ay ipinapalagay niya ang kontrol ng account. Ang mga kita na nabuo ng account sa UGMA ay hindi nakubkob ng buwis, ngunit binubuwis ang mga ito sa mas mababang rate ng "kiddie tax" ng menor de edad, hanggang sa isang tiyak na halaga.
