Halaga

Ano ang isang Tax-Added Tax (VAT)?

Ang isang buwis na idinagdag na halaga (VAT) ay isang buwis sa pagkonsumo na nakalagay sa isang produkto tuwing idinagdag ang halaga sa bawat yugto ng supply chain, mula sa produksiyon hanggang sa pagbebenta. Ang halaga ng VAT na binabayaran ng gumagamit ay nasa gastos ng produkto, mas mababa sa alinman sa mga gastos ng mga materyales na ginamit sa produkto na nabayaran na.

Karagdagang halaga

Mahigit sa 160 mga bansa sa buong mundo ang gumagamit ng halaga na idinagdag na pagbubuwis, at ito ay kadalasang matatagpuan sa European Union. Ngunit hindi ito walang kontrobersya. Sinasabi ng mga tagapagtaguyod na pinalalaki nito ang mga kita ng gobyerno nang hindi parusahan ang tagumpay o yaman, tulad ng ginagawa ng buwis sa kita, at ito ay mas simple at mas pamantayan kaysa sa isang tradisyunal na buwis sa benta, na may kaunting mga isyu sa pagsunod. Sinisingil ng mga kritiko na ang isang VAT ay mahalagang isang pagbubuong buwis na naglalagay ng isang pagtaas ng pilay ng ekonomiya sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita, at nagdaragdag din ng burukrasyang pasanin para sa mga negosyo.

Mga Key Takeaways

• Ang isang halaga na idinagdag na buwis, o VAT, ay idinagdag sa isang produkto sa bawat punto sa supply chain kung saan idinagdag ang halaga. Ang mgaAdvocates ng VATs ay nagsasabing pinatataas nila ang mga kita ng gobyerno nang hindi pinarurusahan ang tagumpay o yaman, habang sinasabi ng mga kritiko na ang mga VAT ay naglalagay ng isang nadagdagang pang-ekonomiya pilay sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita at burukrata na pasanin sa mga negosyo. Bagaman maraming mga bansang industriyalisado ang may buwis na idinagdag na halaga, ang US ay hindi isa sa kanila.

Ang idinagdag na halaga ng pagbubuwis ay batay sa pagkonsumo ng isang nagbabayad ng buwis sa halip na ang kanilang kita. Sa kaibahan sa isang progresibong buwis sa kita, na nagpapataw ng higit na buwis sa mga mas mataas na antas ng kumita, ang VAT ay naaangkop nang pantay sa bawat pagbili.

Paano gumagana ang isang VAT

Ang isang VAT ay ipinapataw sa gross margin sa bawat punto sa proseso ng pagmamanupaktura-pamimili ng isang item. Sinusuri ang buwis at kinokolekta sa bawat yugto, kaibahan sa isang buwis sa pagbebenta, na susuriin lamang at binabayaran ng consumer sa pinakadulo ng chain ng supply.

Sabihin, halimbawa, si Dulce ay isang mamahaling kendi na ginawa at ibinebenta sa bansa ng Alexia. Si Alexia ay may 10% na halaga na idinagdag na buwis.

1. Bumili ang tagagawa ng Dulce ng mga hilaw na materyales sa halagang $ 2.00, kasama ang isang VAT na $ 0.20-na babayaran sa pamahalaan ng Alexia-para sa kabuuang presyo na $ 2.20. Pagkatapos ay ipinagbili ng tagagawa si Dulce sa isang tindero para sa $ 5.00 kasama ang isang VAT ng 50 sentimo para sa kabuuang $ 5.50. Gayunpaman, ang tagagawa ay nagbibigay lamang ng 30 cents sa Alexia, na kung saan ang kabuuang VAT sa puntong ito, binabawasan ang naunang VAT na sinisingil ng tagatustos ng hilaw na materyal. Tandaan na ang 30 cents ay katumbas din ng 10% ng gross margin ng tagagawa na $ 3.00. Sa wakas, ang nagbebenta ay nagbebenta ng Dulce sa mga mamimili ng $ 10 kasama ang isang VAT ng $ 1 para sa isang kabuuang $ 11. Ang tingi ay nagbigay ng 50 sentimo sa Alexia, na kung saan ang kabuuang VAT sa puntong ito ($ 1), binabawasan ang naunang 50 sentimo na VAT na sinisingil ng tagagawa. Ang 50 sentimo din ay kumakatawan sa 10% ng gross margin ng tingi sa Dulce.

International Record Record ng VAT

Ang karamihan sa mga industriyalisadong bansa na bumubuo sa Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) ay mayroong isang VAT system. Ang Estados Unidos ay nananatiling tanging kilalang eksepsiyon.

Karamihan sa mga pang-industriya na bansa na may isang VAT ay nagpatibay sa kanilang mga system noong 1980s. Hinahalo ang mga resulta, ngunit tiyak na walang posibilidad sa mga bansa ng VAT na magkaroon ng maliit na kakulangan sa badyet o mababang utang ng gobyerno. Ayon sa isang pag-aaral sa International Monetary Fund, ang anumang estado na lumilipat sa VAT sa una ay naramdaman ang negatibong epekto ng nabawasan na kita sa buwis sa kabila ng mas malaking potensyal na kita sa kalsada.

Ang VAT ay nakakuha ng negatibong konotasyon sa ilang mga bahagi ng mundo kung saan ito ipinakilala, kahit na nasasaktan ang pampanukalang pampulitika. Sa Pilipinas, halimbawa, si Senador Rafael Recto, ang punong tagapagtaguyod ng VAT noong 1990s, ay binoto sa tanggapan ng electorate nang tumakbo siya para sa muling halalan. Ngunit sa mga taon na sumunod sa pagpapatupad nito, tinanggap ng populasyon ang buwis. Natapos si Recto sa paghahanap ng kanyang paraan pabalik sa Senado, kung saan siya ay naging tagataguyod ng isang pinalawak na VAT.

Noong 2009 at 2010, ayon sa pagkakabanggit, ang Pransya at Alemang sikat na nagpatupad ng malaking pagbawas sa kanilang mga rate ng VAT — ang Pransya ng halos 75%, mula sa isang 19.6% rate sa isang 5.5% rate.

Ang mga bansang pang-industriya na nagpatibay ng isang sistema ng VAT ay may halo-halong mga resulta, sa isang pag-aaral na nagpapansin na ang anumang bansa na gumagawa ng switch ay naramdaman ang isang paunang negatibong epekto mula sa nabawasan na mga kita sa buwis.

VAT kumpara sa Sales Tax

Ang mga VAT at buwis sa pagbebenta ay maaaring itaas ang parehong halaga ng kita; ang pagkakaiba ay namamalagi sa kung saan ang pera ay binabayaran - at kanino. Narito ang isang halimbawa na nagpapalagay (muli) ng isang VAT ng 10%:

• Nagbebenta ang isang magsasaka ng trigo sa isang panadero ng 30 sentimos. Ang panadero ay nagbabayad ng 33 sentimo; ang dagdag na 3 sentimo ay kumakatawan sa VAT, na ipinapadala ng magsasaka sa gobyerno. Ginagamit ng panadero ang trigo upang gumawa ng tinapay at nagbebenta ng isang tinapay sa isang lokal na supermarket para sa 70 sentimo. Ang supermarket ay nagbabayad ng 77 sentimo, kabilang ang isang 7 sentimo na VAT. Ang panadero ay nagpapadala ng 4 sentimo sa pamahalaan; ang iba pang 3 sentimo ay binabayaran ng magsasaka. Sa kabuuan, ibebenta ng supermarket ang tinapay ng tinapay sa isang customer ng $ 1. Sa $ 1.10 na binayaran ng customer, o ang base na presyo kasama ang VAT, ang supermarket ay nagpapadala ng 3 sentimo sa gobyerno.

Tulad ng gagawin sa isang tradisyunal na 10% na buwis sa pagbebenta, ang gobyerno ay tumatanggap ng 10 sentimo sa isang benta na $ 1. Ang VAT ay naiiba na ito ay binabayaran sa iba't ibang mga paghinto sa kahabaan ng supply chain; nagbabayad ang magsasaka ng 3 cents, ang panadero, 4 cents at ang supermarket, 3 cents.

Gayunpaman, ang isang VAT ay nag-aalok ng mga bentahe sa isang pambansang buwis sa pagbebenta. Madali itong masubaybayan. Ang eksaktong buwis na ipinapataw sa bawat hakbang ng paggawa ay kilala; na may buwis sa pagbebenta, ang buong halaga ay nai-renda pagkatapos ng pagbebenta, na ginagawang mahirap na maglaan sa mga tiyak na yugto ng produksyon. Bilang karagdagan, dahil ang VAT ay nagbubuwis lamang sa bawat karagdagan sa halaga - hindi ang pagbebenta ng isang produkto mismo - ang pagkakatiyak ay ibinibigay na ang parehong produkto ay hindi pinagbubuwisan ng dalawa.

Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang

Maraming debate sa US tungkol sa pagpapalit ng kasalukuyang sistema ng buwis sa kita sa isang pederal na VAT. Inaangkin ng mga tagapagtaguyod na madaragdagan ang kita ng gobyerno, makakatulong na pondohan ang mga mahahalagang serbisyo sa lipunan at mabawasan ang kakulangan sa pederal. Karamihan sa mga kamakailan-lamang, isang VAT ay itinaguyod ng kandidato sa pagka-pangulo ng Demokratikong si Andrew Yang.

Noong 1992, ang Congressional Budget Office ay nagsagawa ng isang pag-aaral sa ekonomiya sa pagpapatupad ng isang VAT. Sa oras na ito, natapos ng CBO na ang isang VAT ay magdaragdag lamang ng $ 150 bilyon sa taunang kita, o mas mababa sa 3% ng pambansang output. Kung inaayos mo ang $ 150 bilyon sa kasalukuyang dolyar, lumabas ito sa ilalim lamang ng $ 250 bilyon; Ang 3% ng 2016 gross domestic product (GDP) ay lumabas sa higit sa $ 557 bilyon. Gamit ang mga approximations na ito, matatantya na maaaring tumaas ang isang VAT sa pagitan ng $ 250 bilyon at $ 500 bilyon para sa gobyerno.

Siyempre, ang mga figure na ito ay hindi account para sa lahat ng mga panlabas na epekto ng isang VAT system. Ang isang VAT ay magbabago ng istraktura ng produksiyon sa Estados Unidos; hindi lahat ng mga kumpanya ay pantay na mahihigop ang pagtaas sa mga gastos sa pag-input. Hindi alam kung ang karagdagang kita ay gagamitin bilang isang dahilan upang manghiram ng mas maraming pera - ang kasaysayan ay napatunayan na ang kaso sa Europa - o bawasan ang mga buwis sa ibang lugar (potensyal na paggawa ng badyet na neutral-sa VAT).

Ang Baker Institute, kasabay ni Ernst & Young, ay nagsagawa ng isang pagtatasa ng macroeconomic ng VAT noong 2010. Ang tatlong pangunahing natuklasan ay ang pagbabawas ng VAT sa $ 2000000000000 sa paglipas ng 10 taon, ang ekonomiya ay maaaring mawalan ng hanggang 850, 000 na trabaho sa unang taon lamang at ang VAT ay magkakaroon ng "makabuluhang redistributional effects" na makakasama sa kasalukuyang mga manggagawa.

Makalipas ang tatlong taon, sa isang ulat ng Brookings Institution ng 2013, iminungkahi nina William Gale at Benjamin Harris ang isang VAT upang makatulong na malutas ang mga problema sa pananalapi ng bansa na lumabas sa Great Recession. Kinakalkula nila na ang isang 5% VAT ay maaaring mabawasan ang kakulangan sa pamamagitan ng $ 1.6 trilyon sa loob ng 10 taon at taasan ang mga kita nang walang distorting pagpipilian ng pagtitipid at pamumuhunan.

Mga kalamangan at kahinaan ng isang Tax-Added Tax

Bilang karagdagan sa mga argumento ng piskal, ang mga tagataguyod ng isang VAT sa US ay nagmumungkahi na ang pagpapalit ng kasalukuyang sistema ng buwis sa kita sa isang pederal na VAT ay magkakaroon ng iba pang positibong epekto.

Mga kalamangan

• Ang pagsusulat ng VAT para sa iba pang mga buwis ay magsasara ng mga loopholes ng buwis.

• Nagbibigay ng isang mas malakas na insentibo upang kumita ng mas maraming pera kaysa sa isang progresibong buwis sa kita.

Cons

• Lumilikha ng mas mataas na gastos para sa mga negosyo.

• Hinihikayat ang pag-iwas sa buwis.

• Salungat sa kakayahan ng estado at lokal na pamahalaan na magtakda ng kanilang sariling mga antas ng buwis sa pagbebenta.

• Ang mga ipinasa na gastos ay humantong sa mas mataas na presyo - isang partikular na pasanin sa mga mamimili na may mababang kita.

Pro: Pagsara ng Mga Loopholes ng Buwis

Hindi lamang gaanong gawing pasimple ng isang VAT ang kumplikadong pederal na code ng buwis at dagdagan ang kahusayan ng Internal Revenue Service (IRS), tumutukoy ang mga proponents, ngunit mas mahalaga, mas mahirap itong maiwasan na magbayad ng mga buwis. Ang isang VAT ay mangolekta ng kita sa lahat ng mga kalakal na naibenta sa Amerika, kasama ang mga online na pagbili. Sa kabila ng mga pagsisikap na isara ang mga loophole ng buwis na nagpapahintulot sa mga kumpanya ng internet na maiwasan ang singilin ang mga buwis sa mga customer sa mga estado kung saan wala silang negosyo na ladrilyo, at hindi nabayaran na buwis sa mga online na benta ng gastos sa bilyun-bilyong mga potensyal na kita na maaaring pondohan ang mga paaralan, pagpapatupad ng batas at iba pa serbisyo.

Pro: Isang Mas Malakas na insentibo sa Kumita

Kung ang isang VAT ay nagtustos ng buwis sa kita ng Amerikano, tinanggal nito ang hindi kasiya-siyang-matagumpay na reklamo na ipinapataw laban sa mga progresibong sistema ng buwis: Kinukuha ng mga mamamayan ang mas maraming pera na kanilang ginagawa at naaapektuhan lamang ng mga buwis kapag bumili ng mga kalakal. Ang pagbabagong ito ay hindi lamang nagbibigay ng isang mas malakas na insentibo upang kumita, hinihikayat din nito ang pag-save at pigilin ang malubhang paggasta (theoretically).

Con: Mas Mataas na Gastos para sa Mga Negosyo

Ang mga sumalungat, gayunpaman, tandaan ang maraming mga potensyal na disbentaha ng isang VAT, kasama ang pagtaas ng mga gastos para sa mga may-ari ng negosyo sa buong kadena ng produksyon. Dahil ang VAT ay kinakalkula sa bawat hakbang ng proseso ng pagbebenta, ang pag-book ng nag-iisa ay nagreresulta sa isang mas malaking pasanin para sa isang kumpanya, na pagkatapos ay ipinapasa sa karagdagang gastos sa consumer. Ito ay nagiging mas kumplikado kapag ang mga transaksyon ay hindi lamang lokal, ngunit internasyonal. Iba't ibang mga bansa ay maaaring magkaroon ng iba't ibang mga interpretasyon sa kung paano kinakalkula ang buwis. Hindi lamang ito nagdaragdag ng isa pang layer sa burukrasya, maaari rin itong magresulta sa mga hindi kinakailangang pagkaantala sa transaksyon.

Con: Hinihikayat ang Pag-iwas sa Buwis

Bilang karagdagan, habang ang isang VAT system ay maaaring maging mas simple upang mapanatili, mas gastos na ipatupad. At ang pag-iwas sa buwis ay maaari pa ring magpatuloy, kahit na laganap, kung ang pangkalahatang publiko ay hindi nagbibigay ng buong pusong ito. Ang mas maliit na mga negosyo sa partikular ay maaaring makaiwas sa pagbabayad ng VAT sa pamamagitan ng pagtatanong sa kanilang mga customer kung nangangailangan sila ng isang resibo, pagdaragdag na ang presyo ng produkto o serbisyo na binili ay mas mababa kung walang opisyal na resibo na inisyu.

Con: Salungat sa Mga Pamamahala ng Estado at Lokal

Sa US, ang isang pederal na VAT ay maaari ring lumikha ng mga salungatan sa estado at lokal na pamahalaan sa buong bansa, na kasalukuyang nagtatakda ng kanilang sariling mga buwis sa pagbebenta sa iba't ibang mga rate.

Con: Mas Mataas na Mga Presyo — Lalo na para sa Mga Mga mamimili na mababa ang kita

Ang mga kritiko ay tandaan din na ang mga mamimili ay karaniwang tumatakbo sa pagbabayad ng mas mataas na presyo sa isang VAT. Habang ang VAT teoretikal na kumakalat ng pasanin ng buwis sa idinagdag na halaga ng isang mabuti dahil lumilipat ito sa supply chain, mula sa hilaw na materyal hanggang sa pangwakas na produkto, sa pagsasanay ang pagtaas ng mga gastos ay karaniwang ipinapasa sa consumer.

Kahit na, ang mas mahusay na mga mamimili ay maaaring makinabang kung ang isang VAT ay pinalitan ang buwis sa kita: Tulad ng iba pang mga flat tax, ang epekto ng VAT ay mas madarama ng mga mayayaman at bibigyan ng higit na mabigat ng mga mahihirap, na gumugol ng mas malaking porsyento ng kanilang kunin -May bayad sa mga pangangailangan. Sa madaling sabi, ang mga mamimili na mas mababa ang kita ay magbabayad ng mas mataas na proporsyon ng kanilang mga kita sa mga buwis na may isang VAT system, mga kritiko, kasama ang Tax Policy Center, singil. Iyon ay maaaring mabawasan sa ilang mga lawak kung hindi ibinukod ng gobyerno ang ilang kinakailangang mga gamit sa bahay o pagkain mula sa VAT, o nagbigay ng mga rebate o kredito sa mga mamamayan na may mababang kita upang mabawasan ang mga epekto ng buwis. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang "Ano ang Ilang Mga Halimbawa ng isang Tax-Added Tax?")