Kapag tinitingnan ang mga pagpipilian sa pamumuhunan sa pagretiro, maaaring natagpuan mo ang term na "kahabaan ng IRA." Ito ay talagang hindi isang kategorya ng IRA, tulad ng isang Tradisyonal, Roth, SEP, o SIMPLE IRA. Sa halip, ang isang kahabaan ng IRA ay katulad ng isang pinansiyal na pagpaplano o konsepto-pamamahala ng kayamanan na kumilos bilang isang probisyon ng mga IRA. Ang isang institusyong pampinansyal ay hindi maaaring tumukoy sa kanilang produkto ng IRA sa pamamagitan ng tiyak na termino na ito, kaya kapag tinatalakay ang mga IRA na ito, maaaring magkaroon ng kahulugan upang mailarawan ang konsepto.
Ang kadahilanang sinasabi nating "kumilos" ay dahil ang paglalaan ng regulasyon ay ipinagbawal sa pamamagitan ng pagpasa ng Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, na nilagdaan sa batas noong Disyembre 20, 2019, bilang bahagi ng dalawang taon- tapusin ang mga perang papel. Kung nagawa mo ang pagpaplano ng ari-arian batay sa konseptong ito, kakailanganin mong suriin ito sa iyong abugado at tagapayo sa buwis.
Ang Konsepto ng Stretch
Habang ang pangunahing hangarin ng pagkakaroon ng account sa pagreretiro ay upang makatipid para sa mga taon ng pagreretiro, maraming mga indibidwal ang may iba pang mga mapagkukunan sa pananalapi at ginusto na iwanan ang ipinagpaliban sa buwis (o walang buwis, sa kaso ng isang asset ng Roth IRA) sa kanilang mga benepisyaryo. Kung ang mga benepisyaryo ay maaaring magpatuloy na tangkilikin ang pagliban ng buwis o paglago ng buwis sa pag-aarkila, gayunpaman, nakasalalay sa mga probisyon na nakasaad sa dokumento ng plano ng IRA.
Ang ilang mga probisyon ng IRA ay maaaring mangailangan ng benepisyaryo upang maipamahagi ang mga ari-arian sa lalong madaling panahon pagkamatay ng may-ari ng IRA. Ang ilan ay pinayagan ang benepisyaryo na kumuha ng pamamahagi sa kanyang pag-asa sa buhay tulad ng ibinigay ng Internal Revenue Code.
Pinayagan ng iba ang benepisyaryo na ipamahagi ang mga ari-arian sa loob ng isang panahon ng pag-asa sa buhay at pinapayagan din siyang magtalaga ng isang pangalawang henerasyon na makikinabang ng minana na IRA. Ang pagkakaloob na ito na nagpapahintulot sa isang benepisyaryo na magtalaga ng isang benepisyaryo ng pangalawang henerasyon (at maging isang pangatlo, ikaapat at iba pa) ay ang isa na nagpasiya kung ang IRA ay mayroong regulasyon. Pinayagan nito ang IRA na maiunat (ipinasa) mula sa henerasyon hanggang sa henerasyon, kung pinahihintulutan ito ng pag-asa sa buhay. Ang konsepto na ito ay hindi na pinahihintulutan ng batas.
Paano gumagana ang Konsepto ng Pag-unat
Tulad ng sinabi namin, ang konsepto ng kahabaan ay nagpapahintulot sa isang IRA na maipasa mula sa henerasyon hanggang sa henerasyon. Gayunpaman, sa paggawa nito, kailangang sundin ng benepisyaryo ang ilang mga patakaran upang matiyak na hindi siya nagkautang sa mga parusa ng labis na akumulasyon ng IRS, na sanhi ng hindi pagtangad na bawiin ang minimum na halaga bawat taon. Suriin pa natin ito nang isang halimbawa na bumagsak nang mabuti bago ang ligal na pagtatapos ng petsa ng konsepto ng IRA.
Ang itinalagang beneficiary ni Tom ay ang kanyang anak na si Dick. Namatay si Tom noong 2008 nang siya ay may edad na 70 at si Dick ay may edad na 40. Ang pag-asa sa buhay ni Dick ay 42.7 (natukoy sa taon kasunod ng taon na namatay si Tom, kapag si Dick ay edad 41). Nangangahulugan ito na si Dick ay nakapagtatag ng mga pamamahagi sa loob ng isang panahon ng 42.7 taon. Pumili si Dick na ibigay ang mga pamamahagi sa kanyang pag-asa sa buhay, at dapat niyang gawin ang kanyang unang pamamahagi sa pamamagitan ng Disyembre 31, 2009, matapos ang taon matapos ang taon na namatay si Tom. Upang matukoy ang pinakamababang halaga na dapat na maipamahagi, dapat hatiin ni Dick ang balanse sa Disyembre 31, 2008, sa pamamagitan ng 42.7. Kung ang Dick ay umatras nang mas mababa sa minimum na halaga, ang kakulangan ay sasailalim sa labis na parusa ng akumulasyon. Upang matukoy ang pinakamababang halaga na dapat niyang ipamahagi para sa bawat kasunod na taon, dapat ibawas ni Dick ang isa sa kanyang pag-asa sa buhay ng nakaraang taon. Pagkatapos ay dapat niyang gamitin ang bagong salik na pag-asa sa buhay bilang isang divisor ng nakaraang balanse sa pagtatapos ng taon.
Pinapayagan ng dokumento ng plano ng IRA si Dick na magtalaga ng isang benepisyaryo ng pangalawang henerasyon, at itinalaga niya ang kanyang anak na si Harry. Kung mamamatay si Dick noong 2013, kapag ang kanyang natitirang pag-asa sa buhay ay 38.7 (42.7 - 4), maaaring ipagpatuloy ni Harry ang mga pamamahagi para sa natitirang buhay ni Dick. Mahalagang tandaan na tanging ang pag-asa sa buhay ng benepisyaryo ng unang henerasyon ay nakikilala sa equation ng pamamahagi; samakatuwid, ang edad ni Harry ay hindi nauugnay. Sa halimbawang ito, maaaring pinili ni Tom na itinalaga si Harry bilang kanyang sariling benepisyaryo, na nagreresulta sa mas mahabang panahon. Sa ganoong kaso, si Harry ang magiging benepisyaryo ng unang henerasyon, at ang kanyang pag-asa sa buhay sa halip na kay Dick ay isasalig sa ekwasyon.
Pangunahing Pakinabang ng Konsepto ng Stretch
Pagbabayad ng Buwis
Ang pangunahing benepisyo ng paglalaan ng kahabaan ay pinapayagan ang mga benepisyaryo na ipagpaliban ang pagbabayad ng buwis sa balanse ng account at magpatuloy na tangkilikin ang paglago ng buwis at / o paglabas ng buwis hangga't maaari. Kung wala ang pagkakaloob, ang mga benepisyaryo ay maaaring hiniling na ipamahagi ang buong balanse ng account sa isang panahon na mas maikli kaysa sa pag-asa sa buhay ng benepisyaryo, na posibleng maging sanhi ng mga ito sa isang mas mataas na bracket ng buwis at nagreresulta sa mga makabuluhang buwis sa naalis na halaga. Sa katunayan, sa ilalim ng Secure Act, dapat na bawiin ng mga benepisyaryo ang buong account sa loob ng 10 taon mula sa petsa ng pagkamatay ng orihinal na may-hawak ng account.
Kakayahang umangkop
Kadalasan, ang pagpipilian ng kahabaan ay hindi isang pagkakaloob na nagbubuklod, na nangangahulugang maaaring mapili ng benepisyaryo na itigil ito sa anumang oras sa pamamagitan ng pamamahagi ng buong balanse ng minanang IRA. Pinapayagan nito ang benepisyaryo ng ilang kakayahang umangkop, dapat ba niyang ipamahagi ang higit sa minimum na kinakailangang halaga.
Mga Pakinabang para sa Asawa
Ang isang beneficiary ng asawa ay pinapayagan na tratuhin ang minana na IRA bilang kanyang sarili. Kapag pinipili ng asawa na gawin ito, ang konsepto ng kahabaan ay hindi isang isyu, dahil ang benepisyaryo ng asawa ay binibigyan ng parehong katayuan at mga pagpipilian bilang orihinal na may-ari ng IRA. Gayunpaman, dapat piliin ng asawa na ituring ang IRA bilang isang minana na IRA, kung gayon maaaring mag-apply ang kahabaan ng patakaran.
Ang Bottom Line
Simula sa mga benepisyaryo ng mga namatay sa Enero 1, 2020 o mas bago, hindi na nalalapat ang konsepto ng kahabaan. Kaugnay ng mga pagbabagong ito, tiyaking kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis at pinansiyal para sa tulong sa paggawa ng mga benepisyaryo ng benepisyaryo na naaangkop sa iyong profile sa pananalapi, ang iyong mga layunin sa pamamahala ng kayamanan, at ang bagong batas.
Para sa edukasyon lamang, ito ang mga tanong na makapagpapagana sa iyo upang maipahiwatig kung ang konsepto ng kahabaan na inilapat sa alinman sa iyong mga IRA: Papayagan ba ang benepisyaryo na kumuha ng mga pamamahagi sa isang panahon ng pag-asa sa buhay? Papayagan ba ang benepisyaryo na magtalaga ng pangalawa- at kasunod na mga benepisyaryo na susunod? Kung ang sagot sa mga katanungang ito ay oo, maaari mong gamitin ang konsepto ng kahabaan sa IRA.
Sa inalis ang probisyon ng IRA mula sa mga pagpipilian sa pagretiro, ang panghihikayat sa isang tagapagbigay ng IRA na isama ang pahintulot na magkaroon ng isa sa mga dokumento ng IRA ay hindi na isyu.
