Ang pagpaplano ng ari-arian ay ang proseso ng paglilipat ng kayamanan sa mga susunod na henerasyon. Ang mga pamamaraan ay nagsasangkot ng pagpaplano para sa paglilipat sa kamatayan at sa buhay. Ang isa sa gayong mekanismo ay ang regalo, o karapatang maglipat ng mga ari-arian sa ibang tao habang ang donor ay buhay pa, na may layunin na mabawasan ang isang mabubuwirang ari-arian. Sa ilang mga pagkakataong natagpuan ang lahat ng magagamit na mga pagbubukod, mga pagbubukod at mga threshold, ang mga paglilipat ay napapailalim sa isang tax sa regalo.
Gift Primer
Ang isang regalo ay nangyayari kapag ang isang kusang paglilipat para sa mas mababa kaysa sa buong pagsasaalang-alang o kabayaran ay nangyayari mula sa isang donor sa isang tapos na. Ang isang wastong regalo ay dapat na masiyahan ang mga sumusunod na pamantayan, sa katotohanan:
- Nilalayon ng donor na gawin ang boluntaryong paglilipat. Siya ay may kakayahang gawin ito.Ang nagawa ay may matatanggap na regalo at dapat kumuha ng paghahatid.Ang mga donor ay nagbibigay ng lahat ng kontrol sa ari-arian na ibinigay.
Kasama sa mga uri ng mga regalo:
- Direktang: ang donor ay naglilipat ng cash o pag-aari nang direkta sa tapos na. Hindi direkta: ang donor ay gumagawa ng isang paglipat para sa pakinabang ng nagawa. Binayaran ni Troy ang balanse ng credit card ng kanyang kasintahan, bilang isang halimbawa. Kumpleto: sa paggawa ng paglipat sa tapos na, ibigay ng donor ang lahat ng karapatan at pamamahala sa ari-arian. Hindi kumpleto: sa paggawa ng paglipat sa tapos na, ang donor ay nabigo na ibigay ang lahat ng kontrol sa ari-arian. Kung ang Helmut ay naglalagay ng pera sa isang mababawas na tiwala, pagkatapos ay gumawa siya ng isang hindi kumpletong regalo habang pinapanatili niya ang karapatang kontrolin ang tunay na disposisyon ng kung ano ang nasa tiwala. Sa kabaligtaran, ang tiwala ay maaaring hindi maibabalik, kung gayon ang mga nilalaman nito ay bumubuo ng isang kumpletong regalo. Reversionary interest: mga regalo na inilipat ng donor sa tapos na ibabalik sa donor. Ang kanilang halaga sa nagawa ay ang kanilang kasalukuyang halaga kaysa sa makatarungang halaga ng merkado. Ang isang halimbawa ay kapag ang isang donor ay naglalagay ng pera sa isang tiwala para sa isang tiyak na tagal ng panahon para sa pakinabang ng nagawa. Sa pagtatapos ng termino, ang pera o pag-aari ay bumalik sa donor. Ang halaga ng regalo ay mas mababa sa halaga ng pag-aari sa pagkakataong ito. Net Gift: samantalang sa karamihan ng mga pagkakataon ang donor ay may pananagutan para sa anumang tax tax, sa kaso ng isang net gift, ang gagawin.
Pagpapahalaga ng Regalo
Para sa mga layuning pang-buwis ng regalo, ang halaga ng regalo ay ang patas na halaga ng merkado nito sa petsa ng paglipat nito sa tapos na. Ang real estate at collectibles ay mangangailangan ng isang pagtatasa. Ang isang bono ay pinahahalagahan bilang kasalukuyang halaga ng mga pagbabayad sa hinaharap. Ang halaga ng pagbabahagi ng publiko ay magiging average ng mataas at mababang presyo ng pagbabahagi para sa araw kung saan sila ay likas na matalino. Ang isang opinyon ng isang kwalipikadong espesyalista sa pagpapahalaga ay kinakailangan para sa mga pribadong gaganapin na bahagi (halimbawa, pribadong equity), na isinasaalang-alang ang mga potensyal na paghihigpit sa kakayahang magamit, kontrol at pagkatubig. Para sa ilang mga uri ng pag-aari, ang Treasury ng Estados Unidos ay naglabas ng mga patnubay. Ang pagpapahalaga ng mga assets ay mas makabuluhan sa donor dahil aalisin niya ang isang mas malaking kabuuan mula sa kanyang pag-aari. Kailangang isaalang-alang ng isa ang kabuuan ng mga pangangailangan sa pagpaplano ng buwis at kumunsulta sa isang propesyonal.
Kailan Nalalapat ang Gift Tax?
Kapag natukoy ng isang tao ang isang paglilipat upang maging isang regalo, ang susunod na hakbang ay upang matukoy kung saang punto ihahatid ang buwis ng regalo sa paglilipat na iyon.
Mga Uri ng Exemptive Relief
Ang taunang Pagsasama
Ang mga regalo hanggang sa isang tiyak na halaga bawat tapos na bawat taon ay napapailalim sa isang taunang pagbubukod. Simula sa 2018, ang halaga ay $ 15, 000. Ang mga asawa ay maaaring parehong magbigay ng mga regalo sa parehong tao, pagdodoble ang regalo: Nangangahulugan ito na ang bawat isa ay maaaring magbigay ng $ 15, 000 na halaga o $ 30, 000.
Para magamit ito, ang regalo ay dapat na isang kasalukuyan, sa halip na interes sa hinaharap. Nangangahulugan ito na ang tatanggap ay hindi napapailalim sa anumang mga paghihigpit sa karapatan na magamit agad ang pag-aari. Ang mga regalo ng isang hinaharap na interes, na nagpapahintulot sa tatanggap na hindi natapos na pag-access lamang sa ibang araw, ay hindi karapat-dapat para sa taunang pagbubukod at ganap na mabubuwis. Ang mga eksepsiyon ay magiging mga account sa UTMA / UGMA kung saan ang pera ay ipinagkatiwala sa mga menor de edad na mga kapaki-pakinabang na may-ari ng account at ang tagapangasiwa na ang may-ari ng may-ari ay maaaring mamahagi ng mga nalikom para sa benepisyo ng menor de edad; isang probisyon ng Crummey na nagbibigay ng isang mapagkakatiwalaang kapangyarihan ng appointment upang mag-alis ng pera sa hinaharap na petsa at mga regalo sa mga menor de edad na tiwala ((2503 (b) o 2503 (c)).
Ang Naaangkop na Pinagsamang Pinag-isang Halaga ng Credit
May isang buhay ng pinag-isang pinag-isang regalo at halaga ng credit ng buwis sa estate na maaaring magamit upang mag-ampon ng hanggang sa $ 11.18 milyon sa mga pagbabayad ng buwis, dahil sa mga pagbabago na ipinasa ng Tax Cuts at Jobs Act. Sa 2019, ang figure na iyon ay tataas sa $ 11.4 milyon
Nangangahulugan ito na ang mga indibidwal ay maaaring mag-iwan hanggang sa halagang iyon at hindi magbabayad ng buwis sa federal estate.
Ang mga paglilipat ay hindi napapailalim sa Gift Tax
Ang ilang mga uri ng mga regalo ay walang bayad mula sa tax tax.
- Kwalipikadong Mga Paglilipat: Ang mga pagbabayad na ginawa nang direkta sa isang kwalipikadong institusyong pang-akademiko o tagabigay ng pangangalaga ng medikal para sa natapos na tumakas sa anumang tax tax. Bayad para sa Suporta: Ang mga obligasyong ligal para sa mga bata o iba pang mga dependents ay maaaring mai-exempt mula sa tax tax. Ang isang halimbawa ay mga pagbabayad para sa mas mataas na edukasyon at silid at board. Mga Bayad Alinsunod sa isang Diborsyo ng Diborsyo: Ang Alimony ay hindi regalo, ngunit sa halip na buwis na kita sa tatanggap (payee) at isang kontribusyon na bawas sa buwis sa nagbabayad. Ang paglilipat ng pag-aari sa loob ng isang taon na pagtatapos ng kasal at nauugnay sa pagwawakas na ito ay itinuturing alinsunod sa isang utos ng diborsyo at hindi isang regalo. Mga paglilipat sa Mga Pang-Politikal na Organisasyon: Ang halimbawa, mula sa tax ng buwis ay mga regalong ginawa sa mga pampulitikang samahan. Malawak itong tinukoy bilang mga nagtataguyod ng pagpili, paghirang o appointment ng sinumang indibidwal sa pederal, estado o lokal na tanggapan ng publiko. Mga Business Transfer: Ang mga paglilipat sa isang setting ng negosyo ay karaniwang itinuturing na kabayaran. Ang mga regalong regalo tulad ng mga gantimpalaan ng mga taon ng serbisyo o paggunita sa pagretiro ng isang tao ay hindi napapailalim sa tax tax. Mga Regalo sa Spousal: Ang mga paglilipat sa pagitan ng mag-asawa ay walang bayad sa tax tax hangga't ang nagawa na asawa ay isang mamamayan ng Estados Unidos. Kung siya ay hindi isang mamamayan, mayroong isang limitasyon sa paglipat ng tax-exempt. Mga Regalo sa Charitable: Ang mga pagbabawas ng kawanggawa sa buwis ng regalo ay walang limitasyong hangga't ang tatanggap ay isang pederal, estado o lokal na pamahalaan para sa paggamit ng publiko, isang 501 (c) (3) korporasyon para sa pang-edukasyon, relihiyoso, kawanggawa o pang-agham; o isang 501 (c) fraternal o beterano na samahan.
Ang Bottom Line
Ang isa ay dapat mag-file ng return tax tax ((IRS Form 709 United States Gift (at Generation-Skipping Transfer) Tax Return)) kung ang isa ay nagbibigay ng mga regalo na lumampas sa taunang pagbubukod, ay isang hinaharap na interes o lalampas sa pinag-isang halaga ng kredito. Kapag tinutukoy kung may utang sa buwis o hindi, ang isa ay kailangang matukoy kung anong mga regalong ibinigay niya para sa taon, maging sila man o hindi mula sa buwis ng regalo o sa loob ng taunang halaga ng pagbubukod at sa kung anong sukat na maaari silang ma-offset ng pinag-isa halaga ng kredito para sa taon na pinag-uusapan. Higit sa lahat, dapat kumunsulta ang isang propesyonal sa buwis kapag nagsasagawa ng anumang mga desisyon sa pagpaplano ng buwis.
