Talaan ng nilalaman
- Pangunahing Katangian ng mga ISO
- Pagbubuwis ng mga ISO
- Pag-uulat at AMT
- Ang Bottom Line
Ang isa sa mga pangunahing benepisyo na inaalok ng maraming mga tagapag-empleyo sa kanilang mga manggagawa ay ang kakayahang bumili ng stock ng kumpanya na may ilang uri ng bentahe sa buwis o naka-built-in na diskwento. Mayroong maraming mga uri ng mga plano sa pagbili ng stock na naglalaman ng mga tampok na ito, tulad ng mga plano na opsyon sa stock na hindi kwalipikado. Ang mga plano na ito ay karaniwang inaalok sa lahat ng mga empleyado sa isang kumpanya, mula sa mga nangungunang executive hanggang sa custodial staff.
Gayunpaman, mayroong isa pang uri ng pagpipilian sa stock, na kilala bilang isang opsyon sa insentibo sa stock, na karaniwang ibinibigay lamang sa mga pangunahing empleyado at pamamahala sa top-tier. Ang mga pagpipiliang ito ay karaniwang kilala bilang statutory o kwalipikadong mga pagpipilian, at makakatanggap sila ng kagustuhan sa paggamot sa buwis sa maraming kaso.
Mga Key Takeaways
- Ang mga pagpipilian sa insentibo ng stock (ISO) ay tanyag na mga panukala ng kompensasyon ng empleyado na natanggap bilang mga karapatan sa stock ng kumpanya. Ito ay isang partikular na uri ng plano ng pagbili ng stock ng empleyado na inilaan upang mapanatili ang mga pangunahing empleyado o managers.ISO madalas na may higit na kanais-nais na paggamot sa buwis kaysa sa iba pang mga uri ng stock ng empleyado plano ng pagbili.
Pangunahing Katangian ng mga ISO
Ang mga pagpipilian sa insentibo sa insentibo ay katulad ng mga hindi pagpipilian na ayon sa batas sa mga tuntunin ng form at istraktura.
Iskedyul: Ang mga ISO ay inisyu sa isang petsa ng pagsisimula, na kilala bilang petsa ng pagbibigay, at pagkatapos ay isinasagawa ng empleyado ang kanyang karapatan upang bumili ng mga pagpipilian sa petsa ng ehersisyo. Kapag naisagawa ang mga pagpipilian, ang empleyado ay may kalayaan na magbenta ng stock kaagad o maghintay ng isang oras bago gawin ito. Hindi tulad ng mga non-statutory na pagpipilian, ang panahon ng alay para sa mga pagpipilian sa insentibo ng insentibo ay palaging 10 taon, pagkatapos kung saan ang oras ng mga pagpipilian ay mag-expire.
Vesting: Ang mga ISO ay karaniwang naglalaman ng isang iskedyul ng vesting na dapat nasiyahan bago magamit ng mga empleyado ang mga pagpipilian. Ang karaniwang iskedyul ng tatlong taong talampas ay ginagamit sa ilang mga kaso, kung saan ang empleyado ay ganap na na-vested sa lahat ng mga pagpipilian na inisyu sa kanya sa oras na iyon. Ang iba pang mga employer ay gumagamit ng iskedyul ng gred vesting na nagpapahintulot sa mga empleyado na mamuhunan sa isang-ikalimang mga pagpipilian na ipinagkaloob bawat taon, simula sa ikalawang taon mula sa pagbibigay. Ang empleyado ay pagkatapos ay ganap na na-vested sa lahat ng mga pagpipilian sa ikaanim na taon mula sa bigyan.
Pamamaraan sa Pag-eehersisyo: Ang mga pagpipilian sa insentibo ay kahawig din ng mga non-statutory options na maaari silang maisagawa sa maraming magkakaibang paraan. Ang empleyado ay maaaring magbayad ng cash up harap upang mag-ehersisyo ang mga ito, o maaari silang magamit sa isang walang cash na transaksyon o sa pamamagitan ng paggamit ng isang stock swap.
Elemento ng Bargain: Ang mga ISO ay karaniwang maaaring magamit sa isang presyo sa ibaba ng kasalukuyang presyo ng merkado at, sa gayon, magbigay ng agarang kita para sa empleyado.
Mga Provisyon ng Clawback: Ito ang mga kondisyon na nagpapahintulot sa employer na maalala ang mga pagpipilian, tulad ng kung ang empleyado ay umalis sa kumpanya para sa isang kadahilanan maliban sa kamatayan, kapansanan o pagreretiro, o kung ang kumpanya mismo ay hindi pinansyal na hindi matugunan ang mga obligasyon nito sa mga pagpipilian.
Diskriminasyon: Samantalang ang karamihan sa iba pang mga uri ng mga plano sa pagbili ng stock ng empleyado ay dapat na inaalok sa lahat ng mga empleyado ng isang kumpanya na nakakatugon sa ilang mga minimal na kinakailangan, ang mga ISO ay karaniwang ibinibigay lamang sa mga executive at / o mga pangunahing empleyado ng isang kumpanya. Ang mga ISO ay hindi pormal na maihahalintulad sa mga di-kwalipikadong plano sa pagreretiro, na karaniwang nakatuon din sa mga nasa tuktok ng istruktura ng korporasyon, kumpara sa mga kwalipikadong plano, na dapat na inaalok sa lahat ng mga empleyado.
Pagbubuwis ng mga ISO
Ang mga ISO ay karapat-dapat na makatanggap ng higit na kanais-nais na paggamot sa buwis kaysa sa anumang iba pang uri ng plano sa pagbili ng stock ng empleyado. Ang paggamot na ito ay kung ano ang nagtatakda ng mga pagpipiliang ito bukod sa karamihan ng iba pang mga form ng kabahagi sa batay sa pagbabahagi. Gayunpaman, dapat matugunan ng empleyado ang ilang mga obligasyon upang matanggap ang benepisyo ng buwis. Mayroong dalawang uri ng mga disposisyon para sa mga ISO:
- Qualifying Disposition: Ang isang pagbebenta ng stock ng ISO na ginawa ng hindi bababa sa dalawang taon pagkatapos ng petsa ng pagbibigay at isang taon pagkatapos na maisagawa ang mga pagpipilian. Ang parehong mga kondisyon ay dapat matugunan upang ang pagbebenta ng stock ay maiuri sa paraang ito. Pagtatanggal ng Pagtatapon: Ang isang benta ng stock ng ISO na hindi nakakatugon sa inireseta ng mga kinakailangan sa panahon ng paghawak.
Katulad ng mga di-batas na pagpipilian, walang mga kahihinatnan sa buwis sa alinman magbigay o vesting. Gayunpaman, ang mga patakaran sa buwis para sa kanilang ehersisyo ay naiiba nang malaki mula sa mga pagpipilian na hindi ayon sa batas. Ang isang empleyado na nagsasagawa ng isang non-statutory na pagpipilian ay dapat iulat ang bargain element ng transaksyon bilang kinikita na nakabatay sa tax withholding. Ang mga may hawak ng ISO ay hindi mag-uulat ng anuman sa puntong ito; walang pag-uulat ng buwis sa anumang uri ay ginawa hanggang ibenta ang stock. Kung ang pagbebenta ng stock ay isang kwalipikadong transaksyon, ang empleyado ay mag-uulat lamang ng isang panandaliang o pangmatagalang kita sa pagbebenta. Kung ang pagbebenta ay isang disqualifying disposisyon, pagkatapos ay dapat iulat ng empleyado ang anumang elemento ng bargain mula sa ehersisyo bilang kita na kinita.
Sabihin ni Steve na tumatanggap ng 1, 000 mga pagpipilian sa stock na non-statutory at 2, 000 mga pagpipilian sa insentibo mula sa kanyang kumpanya. Ang presyo ng ehersisyo para sa pareho ay $ 25. Sinasanay niya ang lahat ng parehong mga uri ng mga pagpipilian tungkol sa 13 buwan mamaya, kapag ang stock ay kalakalan sa $ 40 isang bahagi, at pagkatapos ay nagbebenta ng 1, 000 pagbabahagi ng stock mula sa kanyang mga pagpipilian sa insentibo anim na buwan pagkatapos nito, para sa $ 45 isang bahagi. Pagkalipas ng walong buwan, ipinagbibili niya ang natitirang stock sa $ 55 ng isang bahagi.
Ang unang pagbebenta ng insentibo stock ay isang disqualifying disposisyon, na nangangahulugang dapat iulat ni Steve ang bargain element na $ 15, 000 ($ 40 aktwal na presyo ng pagbabahagi - $ 25 na presyo ng ehersisyo = $ 15 x 1, 000 pagbabahagi) bilang kinita ng kita. Kailangan niyang gawin ang parehong elemento ng bargain mula sa kanyang di-ayon sa batas na ehersisyo, kaya magkakaroon siya ng $ 30, 000 ng karagdagang kita ng W-2 upang maiulat sa taon ng ehersisyo. Ngunit mag-uulat lamang siya ng isang pangmatagalang kita ng kabisera na $ 30, 000 ($ 55 na presyo ng pagbebenta - $ 25 na presyo ng ehersisyo x 1, 000 pagbabahagi) para sa kanyang kwalipikadong disposisyon sa ISO.
Dapat pansinin na ang mga tagapag-empleyo ay hindi hinihiling na makatangi ng anumang buwis mula sa mga pagsasanay sa ISO, kaya't ang mga nagbabalak na gumawa ng isang disqualifying disposisyon ay dapat mag-ingat upang magtabi ng pondo upang magbayad para sa mga pederal, estado at lokal na buwis, pati na rin ang Social Security, Medicare at FUTA.
Pag-uulat at AMT
Kahit na ang kwalipikadong mga disposisyon sa ISO ay maaaring maiulat bilang pang-matagalang mga nakuha ng kapital sa IRS form 1040, ang elemento ng bargain sa ehersisyo ay din ng isang kagustuhan na item para sa alternatibong minimum na buwis. Sinusuri ang buwis na ito sa mga filers na may malaking halaga ng ilang mga uri ng kita, tulad ng mga elemento ng bargain ng ISO o interes ng bono sa munisipalidad, at idinisenyo upang matiyak na ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng hindi bababa sa isang maliit na halaga ng buwis sa kita na kung hindi man ay magiging buwis- libre. Maaari itong kalkulahin sa IRS Form 6251, ngunit ang mga empleyado na gumagamit ng isang malaking bilang ng mga ISO ay dapat kumunsulta muna sa isang tax o financial advisor bago maasahan nila ang mga kahihinatnan ng buwis ng kanilang mga transaksyon. Ang nalikom mula sa pagbebenta ng stock ng ISO ay dapat iulat sa form ng IRS 3921 at pagkatapos ay dinala sa Iskedyul D.
Ang Bottom Line
Ang mga pagpipilian sa insentibo sa insentibo ay maaaring magbigay ng malaking kita sa mga may-ari nito, ngunit ang mga patakaran sa buwis para sa kanilang ehersisyo at pagbebenta ay maaaring maging kumplikado sa ilang mga kaso. Sakop ng artikulong ito ang mga highlight ng kung paano gumagana ang mga pagpipiliang ito at ang mga paraan na magagamit nila. Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga pagpipilian sa insentibo sa stock, kumunsulta sa iyong kinatawan ng HR o tagapayo sa pananalapi.
