Anumang oras na ibebenta mo o palitan ang mga assets ng kapital, tulad ng stock, lupa, at likhang sining, dapat mong iulat ang transaksyon sa iyong federal income tax return. Maaari kang magkaroon ng mga natamo o pagkalugi, ang mga transaksyon ay maaaring maikli o pangmatagalan, at ang impormasyong ito ay dapat na masira upang ilapat ang tamang paggamot sa buwis para sa mga resulta ng net.
Ang Iskedyul D ng Form 1040 ay ginagamit upang maiulat ang karamihan sa mga transaksyon sa kita ng kapital (o pagkawala). Gayunpaman, bago ka makapasok sa iyong netong kita o pagkawala sa Iskedyul D, kailangan mong kumpletuhin ang Form 8949: Sales at Iba pang mga Pagtatapon ng Mga Capital Asset.
Mga Key Takeaways
- Ang sinumang nagbebenta o nagpapalitan ng isang asset ng kapital tulad ng stock, lupain, o likhang sining ay dapat makumpleto ang Form 8949: Ang Pagbebenta at Iba pang mga Pagtatapon ng mga Capital Assets.Both short-term and long-transaksyon transaksyon ay dapat na dokumentado sa form.Details tungkol sa transaksyon ay dapat isulat kasama ang petsa ng pagkuha at disposisyon, ang kita ng pagbebenta, at pagsasaayos upang makakuha o pagkawala.Ang form ay dapat na sinamahan ng isang nakumpletong Iskedyul D.
Pangkalahatang-ideya ng Form
Ang form na may dalawang pahina ay binubuo ng dalawang bahagi: Bahagi I para sa mga panandaliang transaksyon at Bahagi II para sa mga pangmatagalang transaksyon. Ang isang pagbebenta o pagbabayad ng buwis na nangyayari nang higit sa 12 buwan mula sa petsa na nakuha ng asset ay pang-matagalang, habang ang isang benta sa loob ng 12 buwan o mas kaunti ay panandalian.
Ang panahon ng paghawak para sa mga kabisera ng kapital ay nagsisimula sa araw pagkatapos matanggap ang ari-arian at tinatapos ang araw ng kanilang disposisyon.
Ang form ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa mga transaksyon na natanggap mo sa Form 1099-B: Mga Kita mula sa Mga Transaksyon ng Broker at Barter , pati na rin mula sa iyong sariling mga tala.
Pag-uulat ng Mga Short-Term Transaksyon
Mayroong tatlong mga kahon na ginamit upang magpahiwatig kung ang transaksyon ay iniulat sa IRS at kung paano mo nakuha ang batayan ng buwis para sa iyong pag-aari. Karaniwan, ang batayan ng buwis ang iyong gastos ngunit maaaring iba pa kung nakatanggap ka ng pag-aari sa pamamagitan ng regalo, mana, o sa ibang paraan. Ang tatlong kahon ay:
- Ang mga transaksyon at ang iyong batayan ay naiulat sa IRS (Box A). Alam mo ito dahil ang Form 1099-B na iyong natanggap ay nagpapahiwatig ng impormasyong ito. Ang mga pagkilos (ngunit hindi batayan) ay iniulat sa IRS (Box B). Halimbawa, kung nagbebenta ka ng realty, maaaring maiulat sa IRS sa Form 1099-B (ngunit walang batayan) o Form 1099-S: Mga Kita mula sa Mga Transaksyon sa Real Estate . Kailangan mong malaman ang iyong batayan batay sa iyong sariling mga tala (halimbawa, mga resibo sa pagbebenta, mga pahayag sa kumpirmasyon). Ang mga pagkilos ay hindi naiulat sa IRS (Box C). Halimbawa, kung nagbebenta ka ng isang pagpipinta sa isang pribadong kolektor ng pera, ang transaksyon ay hindi iniulat sa IRS.
Dapat kang gumamit ng isang hiwalay na Form 8949 para sa bawat kahon na iyong suriin. Kaya, kung susuriin mo ang lahat ng tatlong mga kahon, naiulat mo ang mga panandaliang transaksyon sa tatlong magkakahiwalay na form. Ang bawat form ay may puwang para sa 14 na mga transaksyon, kaya kung mayroon kang higit sa 14, kailangan mo ng karagdagang mga form.
Kapag ang mga form (s) ay populasyon, ang mga halaga sa bawat haligi ay total. Ang resulta ng net ay ipinasok sa Iskedyul D tulad ng sumusunod:
- Kung ang Box A ay naka-check: ang linya 1b ng Iskedyul ng DIf Box B ay nasuri: linya 2 ng Iskedyul ng DIf Box C ay nasuri: linya 3 ng Iskedyul D
Pag-uulat ng Mga Pangmatagalang Transaksyon
Ang Part II para sa mga pangmatagalang transaksyon ay isang imahe ng salamin ng Bahagi I para sa mga panandaliang transaksyon.
Muli, kailangan mong gumamit ng isang hiwalay na Form 8949 para sa bawat kahon na nasuri tungkol sa mga transaksyon at batayan na iniulat sa IRS.
- Ang mga transaksyon at ang iyong batayan ay naiulat sa IRS (Box D). Alam mo ito dahil ang Form 1099-B na iyong natanggap ay nagpapahiwatig ng impormasyong ito. Ang mga pagkilos (ngunit hindi batayan) ay iniulat sa IRS (Box E). Kailangan mong malaman ang iyong batayan batay sa iyong sariling mga tala (halimbawa, mga resibo sa pagbebenta, mga pahayag sa kumpirmasyon). Ang mga pagkilos ay hindi naiulat sa IRS (Box F). Halimbawa, kung nagbebenta ka ng isang bakanteng lote para sa cash, ang transaksyon ay hindi naiulat sa IRS.
Kapag ang mga form (s) ay populasyon, ang mga halaga sa bawat haligi ay total. Ang resulta ng net ay ipinasok sa Iskedyul D tulad ng sumusunod:
- Kung naka-check ang Box D: ang linya 8b ng Iskedyul ng DIf Box E ay nasuri: linya 9 ng Iskedyul ng DIf Box F ay nasuri: linya 10 ng Iskedyul D
Ang mga transaksyon ay maaaring pagsamahin o nakalista sa magkahiwalay na mga form para sa mga mag-asawa na mag-file ng magkasanib na pagbalik.
Impormasyon para sa bawat Transaksyon
Para sa bawat transaksyon, hindi alintana kung ito ay isang panandaliang o pangmatagalang transaksyon, kailangan mong magbigay ng pitong piraso ng impormasyon:
- Isang paglalarawan ng pag-aari (Haligi A). Halimbawa, kung nagbebenta ka ng stock, magpasok ng 100 sh. X Corp. Ang petsa na nakuha mo - buwan, araw, taon (Hanay B) . Halimbawa, kung bumili ka ng stock noong Agosto 12, 2015, ipasok ang 08-12-15. Ang petsa na nabili ang pag-aari o kung hindi man ay itinapon ng (Hanay C). Ipasok ang petsa sa parehong fashion tulad ng sa itaas.Ang mga nalikom na natanggap sa pagbebenta (Haligi D). Karaniwan, ito ang presyo ng benta.Cost o iba pang batayan (Hanay E). Tulad ng inilarawan nang una, ang batayan ay karaniwang binayaran mo para sa asset. Gayunpaman, maaari itong maging iba pa. Ipinapaliwanag nang detalyado ang Batayan sa IRS Publication 551: Batayan ng Asset.Adjustment upang makakuha o pagkawala (Mga Haligi F at G). Maaaring wala, ngunit kung mayroong pagsasaayos, ipasok ang code mula sa mga tagubilin hanggang sa Form 8949 at ang halaga ng pagsasaayos. Halimbawa, kung susuriin mo ang Box A ngunit hindi tama na iniulat ng IRS ang iyong batayan, maaari mong ipasok ang iniulat na batayan ng IRS sa haligi e, Code B sa haligi f, at iulat ang tamang batayan sa haligi g; ang wastong batayan ay ginagamit upang malaman ang pakinabang o pagkawala (sa ibaba).Matamo o pagkawala (Haligi H) . Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng mga nalikom at batayan. Kung ang mga nalikom ay mas malaki kaysa sa iyong batayan sa buwis, mayroon kang isang pakinabang. Kung ang mga nalikom ay mas mababa sa iyong batayan sa buwis, mayroon kang pagkawala.
Pagkumpleto ng Electronic Form
Ang Bottom Line
Ang pag-uulat ng mga nadagdag na kapital at pagkalugi sa Form 8949 ay hindi kinakailangang diretso. Maghanap ng higit pang impormasyon tungkol sa mga nakuha sa kabisera at pagkalugi sa IRS Publication 544: Mga Pagbebenta at Iba pang Pagtatapon ng Mga Asset. Kapag may pagdududa, kumunsulta sa isang tagapayo sa buwis.
