Ano ang Naaangkop na Federal Rate (AFR)?
Ang naaangkop na federal rate (AFR) ay ang minimum na rate ng interes na pinapayagan ng Internal Revenue Service (IRS) para sa mga pribadong pautang. Bawat buwan ang IRS ay naglalathala ng isang hanay ng mga rate ng interes na isinasaalang-alang ng ahensya ang pinakamababang rate ng merkado para sa mga pautang. Ang anumang rate ng interes na mas mababa sa AFR ay may mga implikasyon sa buwis. Inilathala ng IRS ang mga rate na ito alinsunod sa Seksyon 1274 (d) ng Code sa Panloob na Kita.
Mga Key Takeaways
- Kung ang interes sa isang pautang ay mas mababa kaysa sa naaangkop na AFR, maaari itong magresulta sa isang buwis na kaganapan para sa mga partidong kasangkot.AFR ay ginagamit upang matukoy ang orihinal na diskwento ng isyu, walang matatag na interes, buwis ng regalo, at mga kahihinatnan ng buwis sa kita sa ibaba-merkado pautang.Ang mga gamit ay dapat gumamit ng AFR na nai-publish ng IRS sa oras na ang nagpapahiram ay paunang gumawa ng utang.
Pag-unawa sa Naaangkop na Federal Rate (AFR)
Ang AFR ay ginagamit ng IRS bilang isang punto ng paghahambing kumpara sa interes sa mga pautang sa pagitan ng mga kaugnay na partido, tulad ng mga miyembro ng pamilya. Kung nagbibigay ka ng pautang sa isang miyembro ng pamilya, kakailanganin mong tiyakin na ang rate ng singil na sinisingil ay katumbas o mas mataas kaysa sa minimum na naaangkop na rate ng pederal.
Ang IRS ay naglathala ng tatlong mga AFR: panandaliang, kalagitnaan, at pangmatagalan. Ang mga panandaliang rate ng AFR ay tinutukoy mula sa isang buwang average ng mga magbubunga ng merkado mula sa mga nabibentang obligasyon, tulad ng T-bills ng gobyerno ng US na may pagkahinog ng tatlong taon o mas kaunti. Ang mga rate ng term-term AFR ay mula sa mga obligasyon ng pagkahinog ng higit sa tatlo at hanggang sa siyam na taon. Ang pangmatagalang mga rate ng AFR ay mula sa mga bono na may pagkahinog ng higit sa siyam na taon.
Bilang karagdagan sa tatlong pangunahing mga rate, ang mga pagpapasya kung saan nai-publish ang mga AFR ay naglalaman ng maraming iba pang mga rate na nag-iiba ayon sa panahon ng compounding (taun-taon, semi-taun-taon, quarterly, buwanang) at iba't ibang mga pamantayan at sitwasyon.
Halimbawa ng Paano Gamitin ang AFR
Hanggang sa Disyembre 2019, sinabi ng IRS na ang taunang panandaliang AFR ay 1.61%, ang mid-term AFR ay 1.69%, at ang pangmatagalang AFR ay 2.09%. Mangyaring tandaan, na ang mga rate ng AFR na ito ay mapapailalim sa pagbabago ng IRS.
Alin ang rate ng AFR na gagamitin para sa isang pautang sa pamilya ay depende sa haba ng oras na itinalaga para sa payback. Sabihin nating nagbigay ka ng pautang sa isang miyembro ng pamilya sa halagang $ 10, 000 na babayaran pabalik sa isang taon. Kailangan mong singilin ang borrower ng isang minimum na rate ng interes ng 2.72% para sa utang. Sa madaling salita, dapat kang makatanggap ng $ 272 na interes mula sa utang.
Sa aming halimbawa sa itaas, ang anumang rate sa ibaba ng 2.72% ay maaaring mag-trigger ng isang buwis na kaganapan. Halimbawa, sabihin nating nagbigay ka ng parehong pautang, ngunit hindi ka sumingil ng anumang interes. Sa pamamagitan ng hindi pagsingil ng anumang interes, magkakaroon ka ng "foregone" $ 272 sa kita ng interes, at ayon sa IRS, ay isasaalang-alang na isang taxable na regalo. Ang anumang rate ng interes na sinisingil sa ibaba ng nakasaad na AFR para sa partikular na term ng pautang ay isasaalang-alang sa interes ng foregone at bilang isang resulta, maaaring mabuwis.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Kapag naghahanda na gumawa ng utang sa pagitan ng mga kaugnay na partido, dapat isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis ang dalawang mga kadahilanan upang piliin ang tamang AFR. Ang haba ng pautang ay dapat tumutugma sa mga AFR: panandali (tatlong taon o mas kaunti), kalagitnaan ng termino (hanggang siyam na taon) at pangmatagalang (higit sa siyam na taon).
Kung ang nagpapahiram ay nagsingil ng interes sa rate na mas mababa kaysa sa wastong AFR, maaaring reassess ng IRS ang tagapagpahiram at magdagdag ng imputed na interes sa kita upang maipakita ang AFR kaysa sa aktwal na halaga na binayaran ng nanghihiram. Gayundin, kung ang utang ay higit sa taunang pagbubukod sa buwis ng regalo, maaari itong mag-trigger ng isang buwis na kaganapan, at ang mga buwis sa kita ay maaaring bayaran. Depende sa mga pangyayari, maaari ring masuri ng IRS ang mga parusa.
