Maraming mga negosyo ang nag-aalok ng ilang paraan ng kwalipikadong plano sa pagretiro at, sa paggawa nito, nahuhulog sila sa ilalim ng mga alituntunin ng pamamahala ng Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Nagtatatag ang ERISA ng mga patnubay at minimum na pamantayan na idinisenyo upang maprotektahan ang mga empleyado ng mga kumpanya ng pribadong sektor na lumahok sa mga plano sa benepisyo sa pagretiro at kapakanan. Ang mga negosyo na nangangasiwa ng isang kwalipikadong plano sa pagreretiro na hindi ganap na sumusunod sa ERISA ay maaaring mapailalim sa magastos na mga parusa.
Kung ang plano ng pagreretiro ng iyong empleyado ay nagbibigay ng isang kita sa pagretiro sa hinaharap o pinapayagan ang mga empleyado na ipagpaliban ang mga kita para sa pagretiro, kung gayon ito ay isang plano ng ERISA. Bilang isang tagapag-empleyo na nagkakaloob ng mga benepisyo ng planong ERISA na ito, isinasaalang-alang ka rin ng ERISA na maging isang pangalang fiduciary na tumatanggap ng responsibilidad ng pangangasiwa ng mga plano na ito, at gayon din, ang pananagutan ay dapat na ang iyong mga plano ay hindi sumunod sa mga alituntunin at pamantayan na itinatag ng ERISA.
Pagkuha ng Pagsunod sa ERISA
Ang mga kinakailangan sa pagsunod sa ERISA ay hindi kailangang labis na pabigat. Habang maraming mga kinakailangan, ang isang mahusay na tagapangasiwa ng third-party (TPA) ay maaaring balikat ang karamihan sa pasanin. Marami sa mga kinakailangan ay hinimok ng kalendaryo, na nangangailangan ng pag-file ng mga form sa pamamagitan ng mga tiyak na deadline. Ang mga petsa ng pagtatapos na ito ay bumubuo ng isang checklist na maaaring pinamamahalaan ng isang TPA o isang kawani ng yamang pantao. Ang iba pang mga kinakailangan ay dapat matugunan sa isang batayan ng ad hoc tulad ng pagdidikta ng mga pangyayari.
Listahan ng Checkout ng Kalendaryo ng ERISA
Ang pangangasiwa ng 401 (k) mga plano ay nagsasangkot ng pagsasagawa ng ilang mga gawain sa pagsunod sa ERISA ayon sa isang taunang iskedyul. Ito ang mga pinaka-karaniwang gawain na dapat maging bahagi ng mga checklist ng karamihan sa mga kumpanya.
Unang Kuwarter ng Taon ng Plano: Magbigay ng mga pahayag ng benepisyo sa ika-apat na quarter upang planuhin ang mga kalahok na hindi lalampas sa 45 araw pagkatapos ng katapusan ng quarter. Gumawa ng mga kontribusyon sa naunang taon para sa isang bawas sa buwis upang mabilang sa nakaraang taon.
Second Quarter: Magbigay ng mga pahayag sa benepisyo ng first-quarter upang planuhin ang mga kalahok. Ipamahagi ang labis na mga deferrals na ginawa noong 2015 sa itaas ng limitasyon ng IRC Seksyon 402 (g). Para sa plano ng mga kalahok na bumabalik sa edad na 70 ½ sa nakaraang taon, ipamahagi ang unang-taong Kinakailangan na Minimum na Pamamahagi (RMD).
Pangatlong Quarter: Magbigay ng mga pahayag sa benepisyo ng ikalawang-quarter. File Form 5500 para sa nakaraang taon o file Form 5558 para sa isang 2.5-buwan na extension. Kung binago ang dokumento ng plano sa nakaraang taon, ipamahagi ang isang bagong Paglalarawan ng Plano ng Buod upang planuhin ang mga kalahok. Ipamahagi ang isang Buod ng Ulat sa Pangkalahatang ulat para sa nakaraang taon upang planuhin ang mga kalahok.
Pang-apat na Quarter: Magbigay ng mga pahayag sa benepisyo sa ikatlong-quarter. Magpadala ng naaangkop na mga abiso sa mga kalahok, kabilang ang mga pag-install ng o mga pagbabago sa isang ligtas na daungan 401 (k) plano, Kwalipikadong Default Investment Alternative (QDIA) o awtomatikong pagpapatala. Ituwid ang anumang mga pagkabigo sa pagsubok ng ADP / ACP, at magbayad ng 10% na buwis sa excise.
Patuloy na Mga Kinakailangan sa ERISA
Ang ilang mga kinakailangan sa ERISA ay patuloy na bilang bahagi ng pangangasiwa ng plano o na-trigger ng mga pangyayari.
Pagsunod sa Dokumento ng Plano: Tiyakin na ang pamamahala ng plano ay patuloy na sumusunod sa mga termino ng dokumento ng plano. Itinuturing ng IRS ang anumang pagkabigo na mahigpit na sundin ang mga termino ng dokumento ng plano na isang depekto sa pagpapatakbo, na, kung hindi malutas, ay maaaring magresulta sa disqualification ng plano.
Ang taunang Paglahok sa Bayad na Bayad: Ang lahat ng mga empleyado na karapat-dapat sa plano, mga empleyado at mga benepisyaryo na may balanse sa account ay dapat tumanggap ng isang pagsisiwalat ng kalahok tuwing 12 buwan.
Paunawa ng Pagbabago ng Plano: Dapat ipaalam sa mga kalahok ang anumang mga pagbabago sa plano 30 hanggang 90 araw bago ang epektibong petsa ng pagbabago.
Pagkakataon na Magpatala: Ang lahat ng mga empleyado na nakamit ang edad ng plano at mga kinakailangan sa serbisyo ay dapat bigyan ng pagkakataon na magpalista. Dapat silang makatanggap ng lahat ng kinakailangang mga pormula at tagubilin kasama ang isang Deskripsyon ng Plano ng Buod at anumang naaangkop na mga abiso ng kalahok.
Pagsunod sa Pautang: Tiyaking binabayaran ang mga natitirang pautang alinsunod sa mga tuntunin ng patakaran ng plano at ang tala ng pangako ng panghihiram.
Oras na Mga Deposito: Tiyakin na ang mga deferrals ng empleyado at mga pagbabayad ng pautang ay ideposito sa oras, karaniwang sa parehong oras ng mga deposito sa buwis sa payroll.
Magsagawa ng Quarterly Housekeeping: Mag-cash out ng maliit na balanse ng account para sa mga natapos na empleyado. Pagproseso ng mga default na pagproseso, at gumamit ng anumang hindi pinapamahalang mga pagkulang.
Bagaman ang karamihan sa mga iniaatas na ito ay maaaring pamahalaan ng isang TPA, ang sponsor ng plano ng employer ay may tungkulin ng katiyakan upang matiyak na sila ay natutugunan at wastong gampanan.
