Ano ang isang Audit?
Ang term audit ay karaniwang tumutukoy sa isang audit statement sa pananalapi. Ang isang audit sa pananalapi ay isang layunin na pagsusuri at pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi ng isang samahan upang matiyak na ang mga talaan sa pananalapi ay isang patas at tumpak na representasyon ng mga transaksyon na kanilang inaangkin na kinakatawan. Ang pag-audit ay maaaring isagawa sa loob ng mga empleyado ng samahan o panlabas ng isang firm sa labas ng Certified Public Accountant (CPA) firm.
Mga Key Takeaways
- Mayroong tatlong pangunahing uri ng mga pag-audit: mga panlabas na pag-audit, panloob na pag-awdit, at mga audits sa Internal Revenue Service (IRS). Ang mga panlabas na pag-audit ay karaniwang ginagawa ng mga firm na Certified Public Accounting (CPA) at nagreresulta sa opinyon ng isang auditor na kasama sa ulat ng audit. Ang isang hindi kwalipikado, o malinis, opinyon ng pag-audit ay nangangahulugan na ang auditor ay hindi nakilala ang anumang materyal na pagkakamali bilang isang resulta ng pagsusuri sa mga pahayag sa pananalapi.Ang mga walang katapusang pag-audit ay maaaring magsama ng pagsusuri ng parehong mga pahayag sa pananalapi at panloob na mga kontrol ng kumpanya.Internal audits ay nagsisilbi. bilang isang tool ng managerial upang makagawa ng mga pagpapabuti sa mga proseso at panloob na mga kontrol.
Pag-audit
Pag-unawa sa Mga Audits
Halos lahat ng mga kumpanya ay tumatanggap ng isang taunang pag-audit ng kanilang mga pahayag sa pananalapi, tulad ng pahayag ng kita, balanse ng sheet, at pahayag ng cash flow. Ang mga tagapagpahiram ay madalas na nangangailangan ng mga resulta ng isang panlabas na pag-audit sa taunang bilang bahagi ng mga tipan sa utang. Para sa ilang mga kumpanya, ang mga pag-audit ay isang ligal na kinakailangan dahil sa mga nakakahimok na insentibo na sinasadyang maling maling impormasyon sa pananalapi sa isang pagtatangka na gumawa ng pandaraya. Bilang resulta ng Sarbanes-Oxley Act (SOX) ng 2002, ang mga kumpanya na ipinagpalit sa publiko ay dapat ding makatanggap ng isang pagsusuri ng pagiging epektibo ng kanilang panloob na kontrol.
Ang mga pamantayan para sa mga panlabas na pag-audit na ginanap sa Estados Unidos, na tinawag na karaniwang tinatanggap na pamantayan sa pag-awdit (GAAS), ay inilalagay ng Auditing Standards Board (ASB) ng American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Ang mga karagdagang patakaran para sa mga pag-awdit ng mga kumpanya na ipinagbebenta sa publiko ay ginawa ng Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), na itinatag bilang resulta ng SOX noong 2002. Ang isang hiwalay na hanay ng mga pamantayang pang-internasyonal, na tinawag na International Standards on Auditing (ISA). ay itinayo ng International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).
Mga Uri ng Mga Audits
Panlabas na Audits
Ang mga pag-audit na ginawa ng mga panlabas na partido ay maaaring maging lubos na kapaki-pakinabang sa pag-alis ng anumang bias sa pagsusuri sa estado ng mga pinansyal ng isang kumpanya. Ang mga pinansiyal na pag-audit ay naghahangad na tukuyin kung mayroong anumang mga maling pagkakamali sa mga pahayag sa pananalapi. Ang isang hindi kwalipikado, o malinis, ang opinyon ng auditor ay nagbibigay ng kumpiyansa sa mga gumagamit ng pahayag sa pananalapi na ang mga pinansyal ay pareho tumpak at kumpleto. Ang mga panlabas na pag-audit, samakatuwid, pinapayagan ang mga stakeholder na gumawa ng mas mahusay, mas alam na mga desisyon na may kaugnayan sa kumpanya na nasuri.
Ang mga panlabas na auditor ay sumusunod sa isang hanay ng mga pamantayan na naiiba sa sa kumpanya o samahan na umupa sa kanila upang gawin ang gawain. Ang pinakamalaking pagkakaiba sa pagitan ng isang panloob at panlabas na pag-audit ay ang konsepto ng kalayaan ng panlabas na auditor. Kung ang mga pag-audit ay isinagawa ng mga ikatlong partido, ang resulta ng opinyon ng auditor ay ipinahayag sa mga item na na-awdit (pinansyal ng isang kumpanya, panloob na mga kontrol, o isang sistema) ay maaaring maging kandidato at matapat nang hindi nakakaapekto sa mga pang-araw-araw na relasyon sa trabaho sa loob ng kumpanya.
Mga Panloob na Audits
Ang mga panloob na auditor ay nagtatrabaho sa kumpanya o samahan na para sa kanila ay nagsasagawa ng isang pag-audit, at ang nagresultang ulat ng pag-audit ay direktang ibinibigay sa pamamahala at ng lupon ng mga direktor. Ang mga consultant ng auditor, habang hindi nagtatrabaho sa loob, ay gumagamit ng mga pamantayan ng kumpanya na kanilang ini-auditing kumpara sa isang hiwalay na hanay ng mga pamantayan. Ang mga uri ng auditor na ito ay ginagamit kapag ang isang samahan ay walang mga mapagkukunang in-house upang i-audit ang ilang mga bahagi ng kanilang sariling operasyon.
Ang mga resulta ng panloob na pag-audit ay ginagamit upang gumawa ng mga pagbabago sa pamamahala at pagpapabuti sa mga panloob na kontrol. Ang layunin ng isang panloob na pag-audit ay upang matiyak ang pagsunod sa mga batas at regulasyon at upang mapanatili ang tumpak at napapanahong pag-uulat sa pananalapi at pagkolekta ng data. Nagbibigay din ito ng isang benepisyo sa pamamahala sa pamamagitan ng pagkilala ng mga bahid sa panloob na kontrol o pag-uulat sa pananalapi bago ang pagsusuri nito ng mga panlabas na auditor.
Panloob na Serbisyo ng Panloob na Kita (IRS)
Ang Internal Revenue Service (IRS) ay regular na nagsasagawa ng mga pag-audit upang mapatunayan ang kawastuhan ng pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis at mga tiyak na transaksyon. Kapag ang IRS ay nag-audit sa isang tao o kumpanya, kadalasan ay nagdadala ito ng negatibong konotasyon at nakikita bilang ebidensya ng ilang uri ng pagkakasala ng nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, ang napili para sa isang pag-audit ay hindi kinakailangang nagpapahiwatig ng anumang pagkakamali.
Ang pagpili sa pag-audit ng IRS ay karaniwang ginagawa ng mga random statulate formula na pinag-aaralan ang pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis at ihambing ito sa mga katulad na pagbabalik. Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaari ring mapili para sa isang pag-audit kung mayroon silang anumang pakikitungo sa ibang tao o kumpanya na natagpuan na may mga pagkakamali sa buwis sa kanilang pag-audit.
Mayroong tatlong posibleng IRS audit na makukuha: walang pagbabago sa pagbabalik ng buwis, isang pagbabago na tinanggap ng nagbabayad ng buwis, o isang pagbabago na hindi sinasang-ayunan ng nagbabayad ng buwis. Kung tatanggapin ang pagbabago, maaaring magbayad ng buwis o parusa ang nagbabayad ng buwis. Kung hindi sumasang-ayon ang nagbabayad ng buwis, mayroong isang proseso na dapat sundin na maaaring magsama sa pamamagitan o pag-apela.
