Sa paglaganap ng mga online at diskwento ng mga broker, ipinagpapalit ng mga tao ang stock market sa patuloy na pagtaas ng mga bilang. Gayunpaman, bilang isang indibidwal o nag-iisang nagmamay-ari, ang mga mangangalakal ay hindi maaaring samantalahin ang maraming mga bentahe sa buwis at mga diskarte sa pangangalaga ng asset na magagamit sa mga kumpanya. Ang pangangalakal sa merkado ay maaaring maging isang paraan upang makagawa ng labis na kita, o kahit na isang full-time na pamumuhay. Tulad ng anumang negosyo, ang kita na nabuo mula sa pangangalakal ay maaaring mabuwisan at maaaring lumikha ng makabuluhang pananagutan sa buwis para sa matagumpay na negosyante.
Ang mga indibidwal ay maaaring makipagkalakalan bilang mga indibidwal o nag-iisang pagmamay-ari, kwalipikado para sa katayuan ng negosyante, o makipagkalakalan sa pamamagitan ng isang entity sa negosyo. Para sa aktibong negosyante, ang paglikha ng isang ligal na negosyong pangkalakal ay madalas na magbibigay ng pinakamahusay na paggamot sa buwis at proteksyon sa pag-aari.
Mga Isyu sa Buwis para sa Mga Mangangalakal
Ayon sa IRS, ang kalakalan ay hindi isang aktibidad sa negosyo. Sa katunayan, ang lahat ng kita mula sa pangangalakal ay itinuturing na hindi nakuha o passive na kita. Ang pagpapalagay ay ang mga indibidwal ay namumuhunan at ang anumang mga aktibidad sa pangangalakal ay ginagawa para sa pang-matagalang kapital na akumulasyon at hindi para sa pagbabayad ng kasalukuyang mga pananagutan. Para sa kadahilanang ito, maliban kung ang isang indibidwal ay maaaring maging karapat-dapat para sa katayuan ng negosyante, siya ay ituring tulad ng iba pang indibidwal na pag-file ng buwis.
Ang kita mula sa pangangalakal ay hindi maaaring mabawasan sa pamamagitan ng pag-ambag sa isang IRA o pensyon. Ang tanging bentahe lamang na itinuturing na isang passive negosyante ay ang kita na nagmula sa pangangalakal ay hindi napapailalim sa karagdagang mga buwis sa trabaho sa sarili. Pagkatapos nito, ang mga pagbabawas ay pareho tulad ng karaniwang pagkakaloob sa mga W-2 na kumikita, na sa pangkalahatan ay limitado sa interes ng mortgage, buwis sa pag-aari, at pagbabawas ng kawanggawa. Ang halaga ng karamihan sa mga pagbabawas ay limitado sa isang porsyento ng nababagay na kita ng kita. Dahil ang kalakalan ay hindi itinuturing na isang aktibidad sa negosyo, ang lahat ng mga gastos na kinakailangan upang ikalakal ay hindi kasama bilang mga pagbawas. Para sa mga pinaka-aktibong negosyante, ang mga gastos sa mga pangangailangan tulad ng edukasyon, isang platform ng trading, software, pag-access sa internet, computer at iba pa ay maaaring malaki.
Para sa karamihan ng mga negosyante, ang pinakamalaking isyu sa buwis na kinakaharap nila ay ang mga pagbabawas para sa pagkalugi sa kalakalan ay limitado sa mga natamo. Pagkatapos nito, $ 3, 000 lamang ang maaaring ibawas laban sa ordinaryong kita. Sa isang taon kung saan ang net loss loss ay lumalagpas sa $ 3, 000, ang mga indibidwal ay maaari lamang magdala ng $ 3, 000 ng na pagkawala sa bawat taon laban sa kita sa hinaharap.
Mga remedyo sa buwis
Upang maiwasan ang naturang paggamot sa buwis, sinisikap ng ilang mga aktibong mangangalakal na maging karapat-dapat para sa katayuan ng negosyante. Ang kwalipikadong negosyante ay pinapayagan na mag-file ng isang Iskedyul C at ibabawas ang ordinary at kinakailangang gastos sa negosyo, na maaaring isama ang edukasyon, libangan, interes sa margin, at iba pang mga gastos na nauugnay sa pangangalakal. Ang mga kwalipikadong mangangalakal ay maaari ring kumuha ng isang pagbabawas ng Seksyon 179 at isulat hanggang sa $ 19, 000 sa isang taon para sa mga kagamitan na ginagamit sa mga aktibidad sa pangangalakal. Sa wakas, ang isang kwalipikadong negosyante ay maaaring pumili ng isang Seksyon 475 (f) o marka sa pamilihan (MTM) halalan.
Mula noong huling bahagi ng 1990s, pinapayagan ng accounting-mark-to-market accounting ang mga negosyante na baguhin ang kanilang mga nadagdag na kapital at pagkalugi sa ordinaryong kita at pagkalugi. Sa huling araw ng taon, ang lahat ng mga posisyon ay ipinapalagay na ibenta sa halaga ng merkado at ang isang hypothetical na pakinabang o pagkawala ay kinakalkula. Para sa susunod na taon, ang batayan para sa bawat isa sa mga posisyon na ito ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-aakala na sila ay binili din sa halaga ng merkado. Ang mga hypothetical na nakuha at pagkalugi sa pagtatapos ng taon ay idinagdag sa aktwal na mga natamo at pagkalugi para sa mga layunin ng buwis.
Dahil ang mga nadagdag at pagkalugi ay itinuturing na ordinaryong kita sa ilalim ng MTM, lahat ng mga pagkalugi ay nabawasan sa taon na nagaganap. Sa ilalim ng MTM, ang mga negosyante ay hindi nakasalalay sa limitasyon ng $ 3, 000 net limitasyon ng pagkawala ng kapital at maaaring ibawas ang lahat ng mga pagkalugi sa taon na naganap, na nagbibigay ng maximum na kaluwagan sa buwis sa kasalukuyang taon. Pipiliin din ng ilang mangangalakal ang MTM upang maiwasan ang 30-araw na panuntunan sa pagbebenta ng paghuhugas, na nag-disqualify ng mga pagbawas sa pagkawala sa mga "katumbas na magkapareho" na mga mahalagang papel na binili sa loob ng 30 araw bago o pagkatapos ng isang pagbebenta.
Paano Tinukoy ng IRS ang isang Mangangalakal
Sa IRS Publication 550 at Pamamaraan ng Kita 99-17, ang IRS ay nagtakda ng mga pangkalahatang patnubay na nagbibigay gabay sa mga aktibidad na karapat-dapat na kalakalan bilang isang negosyo. Upang makisali sa isang negosyo bilang isang negosyante sa mga seguridad, ang isang tao ay dapat makipagkalakalan sa isang buong-oras na batayan at makuha ang karamihan ng kanyang kita sa pamamagitan ng pangangalakal sa araw. Ayon sa IRS, ang isang negosyante ay isang tao na malaki ang ipinagpalit at patuloy na kumita mula sa panandaliang pagbabagu-bago sa mga presyo ng seguridad.
Ang mga negosyante ay mga indibidwal na gumagawa ng maramihang mga trading araw-araw upang kumita mula sa mga intraday market swings at patuloy na ginagawa ito sa buong taon. Gumugol sila ng isang malaking halaga ng oras sa pagdodokumento at mga pananaliksik sa mga trading at diskarte at magkaroon ng isang malaking halaga ng mga gastos upang isagawa ang kanilang negosyo. Bagaman hindi kinakailangan ng partikular, ang karamihan sa mga kwalipikadong mangangalakal ay magbubukas at magsasara ng maraming mga trade araw-araw at hahawak ng kanilang mga posisyon nang mas mababa sa 30 araw.
Para sa mga aktibong negosyante, ang mga pakinabang ng kwalipikado ay halata, ngunit ang mga patnubay na ito ay bukas sa interpretasyon ng IRS at mga korte. Kaunti lamang ang porsyento na karapat-dapat, kahit na ang ilan lamang ang kinikita ay nakukuha sa pamamagitan ng pangangalakal.
Isang Negosyo sa Ligal na Trading
Ang tanging paraan upang matiyak na natatanggap mo ang parehong paggamot sa buwis bilang isang kwalipikadong negosyante ay upang lumikha ng isang hiwalay na korporasyong pang-negosyo upang makalakal. Sa pamamagitan ng paglikha ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan (LLC) o limitadong pakikipagsosyo, makakatanggap ka ng lahat ng parehong paggamot sa buwis bilang isang kwalipikadong negosyante nang hindi kinakailangang maging kwalipikado. Ang ligal na nilalang ay karaniwang tumatanggap ng mas kaunting pagsisiyasat ng IRS dahil ang palagay ay walang sinumang dumadaan sa problema at gastos ng pagbubuo ng nilalang maliban kung sila ay nakatuon sa pangangalakal bilang isang pakikipagsapalaran sa negosyo. Napakahirap para sa mga indibidwal na magbago ng isang halalan, tulad ng MTM, sa sandaling napili ito. Sa kumpanya, kung mayroong isang kalamangan sa pagbabago ng mga pamamaraan ng accounting o ligal na istraktura, ang entidad ay maaaring matunaw at muling nabuo nang naaayon.
Karamihan sa Tagumpay ay Katumbas ng Higit pang Mga Entidad
Para sa mga matagumpay na negosyante, ang ilang mga tagapayo ay magmumungkahi ng mga istruktura na kinabibilangan ng maraming mga nilalang upang mai-maximize ang mga benepisyo sa buwis at proteksyon. Kahit na ang aktwal na istraktura ay tinutukoy ng mga layunin sa pananalapi ng isang indibidwal, kadalasan ay kasama nito ang isang C korporasyon, na umiiral upang maging pangkalahatang kasosyo o pamamahala ng miyembro ng ilang mga limitadong kumpanya ng pananagutan. Sa ganitong paraan, ang sobrang kita ay maaaring ilipat sa corporate entity (karaniwang hanggang sa 30% ng kita) sa pamamagitan ng isang kinontratang bayad sa pamamahala upang samantalahin ang mga karagdagang diskarte sa buwis na magagamit.
Halimbawa, upang pondohan ang mga gastos sa kolehiyo o bigyan ang mga bata ng walang buwis sa pera, ang mga miyembro ng pamilya ay maaaring maging mga empleyado. Pagkatapos ay samantalahin ng korporasyon ang mga mababawas na suweldo at gastos sa edukasyon, habang nagtatayo ng mga account sa Social Security at Medicare. Ang mga plano sa pagbabayad ng medikal ay maaaring malikha upang pondohan ang lahat ng mga uri ng pangangalaga sa pangangalaga sa kalusugan at premium ng seguro sa medikal. Ang mga account sa pagreretiro tulad ng IRA at 401 (k) s ay maaaring ilipat sa isang 401a, isang pondo ng pensiyon ng ERISA na nagpapahintulot sa mga kontribusyon ng hanggang sa $ 49, 000 bawat taon at hindi kailanman maaaring atakehin ng mga nagpautang o sa pamamagitan ng isang ligal na paghahabol. Dahil ang korporasyon ay nagbabayad ng buwis sa netong kita, ang layunin ay magbayad ng maraming gastos hangga't maaari sa pretax dolyar at upang mabawasan ang kita na maaaring mabuwis.
Ang ganitong uri ng istraktura ng negosyo ay nagbibigay din ng mahusay na proteksyon sa pag-aari dahil pinaghiwalay nito ang negosyo mula sa indibidwal. Ang pangmatagalang mga pag-aari ay maaaring hawakan ng iba pang limitadong mga kumpanya ng pananagutan na maaaring gumamit ng mga pamamaraan ng accounting na mas angkop para sa mga pamumuhunan. Ang lahat ng mga pag-aari ay protektado mula sa mga nagpapahiram at ligal na pananagutan ng indibidwal dahil pinanghahawakan sila ng magkahiwalay na mga ligal na nilalang. Ang halaga ng ligal na proteksyon ay tinutukoy ng batas ng estado. Maraming mga tagapayo ang iminumungkahi na bumubuo ng mga nilalang na ito sa mga estado na hindi papayagan ang pagbubutas ng ligal na istraktura. Karamihan ay ginusto ang Nevada dahil sa kakulangan nito sa buwis sa benta ng korporasyon, kakayahang umangkop upang baguhin ang mga order bilang isang solong lunas ng mga creditors, ang hindi pagkakilala sa hindi kinakailangang ilista ang mga shareholders, at ang hinirang ng mga opisyal ng korporasyon.
Konklusyon
Bagaman ang pakikipagkalakalan sa pamamagitan ng isang kumplikadong ligal na istraktura ay may halatang benepisyo, maaari din itong magdagdag ng isang makabuluhang dami ng pagiging kumplikado sa personal na mga gawain. Para sa mga mangangalakal na palagiang kumikita ngunit hindi o nais na maging karapat-dapat para sa katayuan ng negosyante, ang pangangalakal sa pamamagitan ng isang simpleng negosyo ay mahalaga. Kung nais mong magtaguyod ng pondo ng pensiyon upang mapagpaliban ang mga buwis, magbayad ng mga suweldo sa mga mahal sa buhay o muling makamit ang makabuluhang gastos sa pagbubuwis sa buwis, kung gayon ang idinagdag na pagiging kumplikado ay isang disenteng trade-off upang makakuha ng mga benepisyo ng isang tambalang istraktura. Alinmang paraan, upang makatanggap ng pinakamahusay na paggamot sa buwis at proteksyon sa ligal, makipag-usap sa mga tagapayo na nauunawaan ang pagbuo at pagpapatakbo ng mga nilalang na ito para sa mga negosyante.
