Ano ang Mga Patakaran sa Pagkawala sa Aktibo sa Pasibo?
Ang mga panuntunan sa pagkawala ng aktibidad ng aktibidad ay isang hanay ng mga panuntunan ng IRS na nagbabawal sa paggamit ng mga passive loss sa offset na kinita o ordinaryong kita. Ang mga panuntunan sa pagkawala ng aktibidad ng aktibidad ay pumipigil sa mga namumuhunan sa paggamit ng mga pagkalugi na natamo mula sa mga gawaing gumagawa ng kita kung saan hindi sila kasangkot sa materyal.
Ang pagiging materyal na kasangkot sa kinita o ordinaryong mga gawaing gumagawa ng kita ay nangangahulugan na ang kita ay aktibong kita at maaaring hindi mabawasan sa pamamagitan ng mga passive loss. Ang mga pagkawala ng passive ay maaaring gamitin lamang upang masira ang kita ng passive.
Pag-unawa sa Mga Batas sa Pagkawala sa Aktibo sa Aktibo
Ang pangunahing isyu sa mga panuntunan sa pagkawala ng aktibidad ng passive ay ang paglahok sa materyal. Ayon sa IRS Topic No. 425, "ang pakikilahok ng materyal" ay ang paglahok sa pagpapatakbo ng isang kalakalan o aktibidad sa negosyo sa isang "regular, tuluy-tuloy, at malaking batayan." May pitong pagsubok na maaaring tukuyin ang pakikilahok sa materyal, ngunit ang pinakamarami. karaniwang ang isa ay nagtatrabaho ng hindi bababa sa 500 oras sa negosyo sa kurso ng isang taon.
Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi materyal na nakikilahok sa aktibidad na gumagawa ng mga pagkalugi sa pasibo, ang mga pagkalugi ay maaaring itugma lamang laban sa kita ng pasibo. Kung walang passive income, walang pagkawala ay maaaring ibabawas. Tandaan na ang mga aktibidad sa pag-upa - kabilang ang mga aktibidad sa pag-upa sa real estate - ay itinuturing na mga aktibidad na pasibo kahit na mayroong materyal na pakikilahok ("mga propesyunal na real estate" ay hindi maaaring makinabang mula sa pagbubukod).
Ang pagkalugi sa aktibidad ng aktibidad ay maaari lamang mailapat sa kasalukuyang taon. Gayunpaman, kung lalampas nila ang passive income maaari silang madala nang walang limitasyon; hindi nila maibabalik.
Ang mga panuntunan sa pagkawala ng aktibidad ng aktibidad ay karaniwang inilalapat sa indibidwal na antas, ngunit umaabot din ito sa halos lahat ng mga negosyo at aktibidad sa pag-upa sa iba't ibang mga nilalang ng pag-uulat, maliban sa mga korporasyon ng C, upang masugpo ang mga mapang-abuso na buwis. Mayroong detalyadong mga patakaran tungkol sa kung magkano ang maaaring mawala sa passive loss; ang Tax Cut and Jobs Act of 2017 ay nagbago ng ilan sa mga bilang na ito. Kung sa palagay mo ang mga panuntunang ito ay maaaring mag-aplay sa iyong sitwasyon sa buwis, kumunsulta sa isang espesyalista sa buwis.
Mga Key Takeaways
- Ang mga panuntunan sa pagkawala ng aktibidad ng aktibidad ay isang hanay ng mga panuntunan sa IRS na nagsasaad na ang mga pagkawala ng pasibo ay maaaring magamit lamang upang masira ang passive na kita.Ang aktibidad ng pasibo ay isang kung saan ang nagbabayad ng buwis ay hindi materyal na nakikilahok sa nagpapatuloy na operasyon nito sa loob ng taon sa tanong.Common pagkalugi ng aktibidad ng aktibidad mula sa pag-upa ng kagamitan, pag-upa sa real estate, o limitadong pakikipagsosyo.
Mga Pagkawala sa Pasibo at Aktibidad sa Pasibo
Ang aktibidad ng pasibo ay aktibidad na hindi nakikilahok ng isang nagbabayad ng buwis sa taon ng buwis. Ang Internal Revenue Service (IRS) ay tumutukoy sa dalawang uri ng aktibidad ng pasibo: mga aktibidad sa pangangalakal o negosyo na hindi aktibong nag-ambag ng nagbabayad ng buwis, at mga aktibidad sa pag-upa. Maliban kung ang nagbabayad ng buwis ay isang propesyonal sa real estate, ang mga aktibidad sa pag-upa ay karaniwang nagbibigay ng mga daluyan ng kita na pasibo. Tinukoy ng IRS ang materyal na pakikilahok bilang paglahok sa aktibidad ng negosyo sa isang regular, tuloy-tuloy at malaking batayan.
Ang isang pagkawala ng passive sa gayon ay isang pagkawala ng pananalapi sa loob ng isang pamumuhunan sa anumang negosyo o negosyo sa negosyo kung saan ang mamumuhunan ay hindi isang kalahok na materyal. Ang mga pagkawala ng pasibo ay maaaring magmula sa mga pamumuhunan sa mga pag-aarkila sa pag-upa, pakikipagsosyo sa negosyo, o iba pang mga aktibidad kung saan ang isang mamumuhunan ay hindi materyal na kasangkot. Upang maituring na isang kalahok na hindi materyal, ang mamumuhunan ay hindi maaaring magpatuloy at malaking aktibo o kasangkot sa aktibidad ng negosyo.
Karaniwan, ang mga passive loss (at kita) mula ay maaaring magmula sa mga sumusunod na aktibidad:
- Pag-arkila ng KagamitanPag-aari ng real estate (kahit na may ilang mga eksepsiyon) Ang pagmamay-ari ng buong-buo o isang bukid kung saan ang nagbabayad ng buwis ay walang materyal na pakikilahok Limitadong pakikipagsosyo (kahit na mayroong ilang mga eksepsiyon) Mga Kasosyo, S-Mga Pangkat, at mga limitadong pananagutan ng mga kumpanya kung saan ang nagbabayad ng buwis ay walang materyal na pakikilahok
