Para sa karamihan ng mga tao ang mga pagpipilian sa stock ay isang karagdagan sa kanilang base kabayaran at isang pagkakataon upang kumita kung maayos ang kumpanya. Gayunpaman bawat taon, tinatayang higit sa 10% ng mga in-the-money na pagpipilian na mawalan ng nai-eksperimento. Ang ilang mga iba pang mga pagkakamali na napili ng mga may-ari ng pagpipilian ay ang pagbebenta ng mga pagbabahagi ng vested nang maaga at nawawala sa hinaharap na pagpapahalaga, hindi pagkilos upang maprotektahan ang mga nadagdag kapag pinahahalagahan ang mga pagpipilian sa kahalagahan, naghihintay hanggang sa huling minuto at mag-ehersisyo ng mga pagpipilian sa pag-expire, hindi pagtupad sa pagpaplano para sa mga buwis hanggang sa sila ay dahil sa, at hindi isinasaalang-alang ang mga isyu sa panganib at portfolio ng pag-iba. Tutulungan ka naming pamahalaan ang iyong mga pagpipilian sa stock nang epektibo.
Unang bagay muna. Mayroong dalawang uri ng mga pagpipilian sa stock na may iba't ibang mga patakaran at mga isyu sa buwis: mga pagpipilian sa insentibo ng stock (ISO) at mga hindi kwalipikadong pagpipilian sa stock (NSO). Bago ipatupad ang alinman mahalaga na maunawaan kung paano ang buwis ng ISO at NSO.
Pagbubuwis
Sa ilalim ng isang ISO, walang pananagutan sa buwis kapag ginamit mo ang mga pagpipilian at hawakan ang stock, hanggang sa talagang ibenta mo ang stock o gumawa ka ng hindi pagbebenta ng disqualifying. Kapag ipinagbibili mo ang stock, ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga na iyong binayaran at ang halaga na natanggap mo mula sa pagbebenta ay binubuwis bilang kita ng mga kita sa kabisera (o pagkawala). Upang maging kwalipikado para sa paggamot sa pangmatagalang mga nakuha ng kapital, dapat kang humawak ng mga pagbabahagi ng ISO nang hindi bababa sa isang taon at isang araw mula sa petsa ng ehersisyo. Kung ibebenta mo ang mga namamahagi nang mas mababa sa 12 buwan magkakaroon ka ng buwis na ordinaryong kita, na napapailalim sa mga buwis sa pederal, estado, lokal at seguridad sa lipunan. Ang halaga ng buwis (o pagkawala) sa pangkalahatan ay sinusukat ng pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga ng merkado sa petsa ng ehersisyo at ang presyo ng pagpipilian. Gayunpaman, ang pagsasagawa ng isang ISO ay maaaring mag-trigger ng alternatibong minimum na buwis (AMT).
Kapag nagpapatupad ka ng isang NSO, maaari kang sumailalim sa mga buwis sa dalawang okasyon: sa oras ng ehersisyo at muli sa pagbebenta ng stock. Ang anumang pakinabang sa oras ng ehersisyo ay ibubuwis bilang ordinaryong kita. Kung hawak mo ang stock at ibenta ito sa ilang mga oras sa hinaharap, babayaran mo ang buwis sa kita ng capital sa anumang karagdagang pagpapahalaga (nangangahulugang anumang pagpapahalaga sa stock mula sa presyo sa ehersisyo). Mahalagang tandaan na ang pangmatagalang paggamot ng mga nakuha sa kapital ay nalalapat lamang kung ang stock ay gaganapin nang higit sa isang taon mula sa petsa ng ehersisyo.
Estratehiya
Narito ang ilang mga diskarte upang isaalang-alang kung mayroon kang mga pagpipilian sa stock:
- Ang isang walang pag-eehersisyo na walang cash kung saan ang mga pagpipilian ng vested ay na-ehersisyo sa isang paunang natukoy na presyo o pag-expire. Sa pamamagitan ng walang awtomatikong pag-eehersisyo ay wala sa gastos sa bulsa. Ang mga pagpipilian ay ehersisyo at ang mga namamahagi ay ibinebenta kaagad. Ang netong nalikom (presyo ng presyo na mas mababa ang gastos ng pagpipilian, bayad sa transaksyon at buwis) ay idineposito sa iyong account nang ilang araw. Ang isang cashless hold ay kapag gumamit ka ng sapat na pagpipilian upang bilhin ang natitirang pagbabahagi nang hindi gumagamit ng karagdagang cash. Sa diskarte na ito, sabay-sabay kang mag-ehersisyo at nagbebenta ng sapat na stock upang masakop ang gastos ng ehersisyo ang mga pagpipilian (at buwis). Tatanggap ka ng natitirang pagbabahagi at anumang nababahaging pagbabahagi ay babayaran nang cash.Sa pag-upo ng isang plano upang subaybayan ang presyo ng pinagbabatayan na stock at sistematikong pagsasagawa ng mga opsyon na in-the-money bago mag-expire o sa isang nakatakdang presyo upang makuha ang pakinabang. Kung ang presyo ng stock ay patuloy na tataas, magpatuloy sa paggamit ng mga karagdagang pagpipilian. Ito ay isang sitwasyon kung saan hindi mo nais ang mga buwis na humimok ng iyong desisyon. Maaari mong mas mahusay na mag-ehersisyo ang mga pagpipilian at paglipat ng stock sa isang account ng broker kung saan maaari mong ilagay ang mga order na huminto upang maprotektahan ang iyong pakinabang kung biglang bumulusok ang presyo ng stock. Tandaan na kung ang presyo ng mga plunges ng stock at ang mga pagpipilian ay naiwan na hindi naipag-iwas, hindi ka magkakaroon ng pakinabang.Pagsasagawa ang paggamit ng mga pagpipilian upang matulungan ang pamamahala ng mga buwis. Karamihan sa mga kumpanya ay nagpigil ng ilang mga buwis kapag ang mga pagpipilian ay naisagawa. Gayunpaman, maaaring hindi ito sapat upang masakop ang iyong buong pananagutan sa buwis. Kung ang mga pagpipilian ay isinasagawa noong Enero, Pebrero o Marso, ang stock ay maaaring gaganapin sa loob ng 12 buwan, na pinapayagan ang mga namamahagi na maibenta at makatanggap ng paggamot ng mga kita sa buwis sa kita, at pagkatapos ay ibenta sa susunod na taon ng kalendaryo upang makatulong na masakop ang anumang mga buwis na dapat bayaran. Halimbawa, ang mga pagpipilian sa ehersisyo sa Pebrero ng 2016 at pagkatapos ay ibenta ang mga pagbabahagi noong Marso ng 2017. Ang mga buwis sa 2016 mula sa paunang ehersisyo ay hindi natatapos hanggang Abril ng 2017. Kung gagamitin mo ang diskarte na ito, siguraduhing maglagay ng mga order ng paghinto kung sakaling ang stock patak sa presyo. Totoo, ang anumang pakinabang ay ibubuwis bilang ordinaryong kita, ngunit hindi mo na kailangang makabuo ng iba pang mga pondo upang masakop ang iyong obligasyong buwis. Kung pinahihintulutan ng plano, isaalang-alang ang isang stock swap. Sa diskarte na ito, ang ehersisyo ng opsyon ay pinondohan gamit ang stock ng kumpanya na pagmamay-ari mo na. Ang isang stock swap ay isang palitan na ipinagpaliban ng buwis. Sumuko ka ng sapat na pagbabahagi ng stock upang maging katumbas ng presyo ng ehersisyo ng mga opsyon na plano mong mag-ehersisyo. Ang batayan ng gastos at panahon ng paghawak sa mga lumang pagbabahagi ay nagdadala sa mga bagong pagbabahagi. Anumang karagdagang elemento ng bargain ay maaaring kita ng buwis. Iniiwasan nito ang anumang pananagutan ng buwis sa hindi natanto na pagpapahalaga sa mga lumang pagbabahagi, hanggang sa ang stock ay sa wakas naibenta. Magbibigay din ito ng mga pondo upang magamit ang mga pagpipilian nang hindi kinakailangang itali ang karagdagang kapital.Kung inaasahan mong ang stock ng kumpanya ay makabuluhang pinahahalagahan ang halaga, gumawa ng isang 83 (b) na halalan. Sa diskarte na ito, ginagamit mo ang mga pagpipilian bago ang vesting. Ang elemento ng bargain ay ibubuwis na parang napili ang mga pagpipilian. Kapag natapos na ang mga pagpipilian na kinakailangan at paghawak ng mga kinakailangan sa panahon, ang anumang pakinabang ay ibubuwis sa mga rate ng kita ng kapital. Makakatulong ito na maiwasan ang AMT kung ang halalan ay ginawa kapag ang elemento ng bargain ay maliit. Alalahanin, kahit na ang mga pagpipilian ay na-ehersisyo, ang may-ari ay walang kontrol hanggang sa ganap silang mapang-ayos, at may panganib na ang stock ay hindi mapapahalagahan o mahulog sa halaga.Gift NSOs kung pinahihintulutan ng plano. Ang paglilipat ay hindi itinuturing na isang kumpletong regalo hanggang sa ang mga pagpipilian ay nasa, at ang donor ay mananagot para sa anumang mga buwis sa kita dahil sa elemento ng bargain. Pinapayagan ka ng diskarte na ito na alisin ang halaga ng mga pagpipilian mula sa iyong estate at ilipat ang hinaharap na pagpapahalaga sa iba, marahil sa isang mas mababang buwis na buwis.Kung nakapagpatupad ka na ng mga ISO at presyo ng pinagbabatayan na mga patak ng stock, isaalang-alang ang isang disqualifying disposisyon. Tinatanggal nito ang mga ISO mula sa pagtanggap ng kanais-nais na paggamot sa buwis — sa esensya na ito ay gawing mga NSO. Ang mga pagpipilian ay magiging kwalipikado pagkatapos mag-ehersisyo sa pamamagitan ng pagbebenta ng stock bago matugunan ang mga kinakailangan sa tagal ng panahon. Sa ilang mga kaso, ang isang sadyang disqualifying disposition ay maaaring magamit kung ang mga ISO ay na-ehersisyo at pagkatapos ang presyo ng stock na na-plunged bago ibenta ang mga namamahagi. Ang ehersisyo ay ibubuwis bilang ordinaryong kita na umiiwas sa isyu ng AMT.
Ang Bottom Line
Ang mga pagpipilian ay isang mahusay na insentibo at kailangang pamahalaan. Depende sa iyong pinansiyal na sitwasyon, ang paggamit ng higit sa isang diskarte ay maaaring ang pinakamahusay na diskarte. At laging isaalang-alang ang pag-iba ng portfolio at pagbabawas ng panganib sa pamamagitan ng hindi pagbuo ng isang puro posisyon (higit sa 5% ng iyong mga pamumuhunan) sa isang stock.
