Ano ang Pagkikristal?
Ang pagkikristal ay ang pagbebenta ng isang seguridad upang ma-trigger ang mga kita o pagkawala ng kapital. Sa sandaling mayroong kapital o pagkawala, ang buwis sa pamumuhunan ay nalalapat sa mga nalikom.
Paano Gumagana ang Crystallization
Kapag bumili ang isang mamumuhunan ng isang asset ng kapital, ang isang pagtaas (o pagbaba) sa halaga ng seguridad ay hindi isasalin sa isang tubo (o pagkawala). Ang mamumuhunan ay maaari lamang mag-angkin ng kita (o pagkawala) matapos niyang ibenta ang seguridad. Ang pagbebenta ng seguridad sa isang kita ay tinutukoy bilang crystallizing isang capital gain.
Isaalang-alang ang isang namumuhunan, si Smith, na bumili ng 100 pagbabahagi ng Nvidia Corporation (Nasdaq: NVDA) noong Oktubre 13, 2016, para sa $ 65.35. Ang stock ay patuloy na tumaas mula noong binili niya ito at noong Setyembre 18, 2017, ay $ 187.55. Hanggang sa ibenta ni Smith ang stock, hindi niya mai-crystallize ang kita mula sa pagtaas o estado na kumita siya. Kung nagpasya siyang ibenta ang stock para sa $ 187.55, ang kanyang kita sa kapital ay magiging ($ 187.55 - $ 65.35) x 100 pagbabahagi = $ 12, 220. Sa pagkakataong ito, na-crystallized niya ang $ 12, 220 na kita ng kapital.
Si Smith ay maaaring hindi umasa sa kanyang magandang kapalaran dahil matagal na ang buwis sa kapital. Ang kapital na nakakuha ng buwis sa isang panandaliang pamumuhunan ay katumbas ng ordinaryong rate ng buwis sa kita ng mamumuhunan. Ang pangmatagalang capital rate ng buwis, depende sa kung ano ang marginal tax bracket na nahuhulog ng namumuhunan, ay namamalagi sa pagitan ng 0% at 20%. Sa pag-aakalang taunang kita ni Smith para sa 2017 ay $ 120, 000, nangangahulugan ito na nahulog siya sa 28% na marginal na kita sa buwis sa kita, At samakatuwid, ang kabisera ay nakakuha ng buwis sa kanyang kita ng NVDA ay magiging 15%. Sa pagtatapos ng taon ng buwis, babayaran niya ang 15% x $ 12, 220 = $ 1, 833.
Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaaring magamit upang ma-offset ang ilan o lahat ng mga nakuha ng kapital. Kung gaganapin ni Smith ang 700 na pagbabahagi ng Transocean Ltd. (NYSE: RIG) na binili niya ng $ 15.80 bawat bahagi sa isang taon na ang nakakaraan, ngunit ngayon ang pangangalakal sa mga kapital na merkado sa halagang $ 7.30 bawat porsyento, maaari niyang mapagsigla ang pagkalugi ng kapital sa pamumuhunan upang mabawasan ang kabisera mga natamo sa NVDA upang mabawasan ang bill ng buwis sa kita ng kita.Kung nagbebenta siya ng RIG, bubulihin niya ang pagkalugi ng ($ 15.80 - $ 7.30) x 700 = $ 5, 950. Sa halip na mag-uulat ng isang kita na kapital na $ 12, 220, maaaring sa halip na iulat ni Smith ang isang kita na $ 12, 220 - $ 5, 950 = $ 6, 270. Dahil ginamit niya ang kanyang crystallized capital loss upang mabawasan ang kanyang pakinabang, ang kanyang capital capital tax ay magiging 15% x $ 6, 270 = $ 940.50.
Mga istratehiya sa pagkikristal
Ang pagkikristal ay maaaring magamit bilang isang diskarte sa pagbebenta at pagbili ng mga stock halos agad na madagdagan o bawasan ang halaga ng libro. Ang isang halimbawa nito ay nangyayari kapag ang isang mamumuhunan ay kailangang kumuha ng isang pagkawala ng kapital para sa isang partikular na stock ngunit naniniwala pa rin na tumaas ang stock. Sa gayon, gugugol niya ang pagkawala ng papel sa pamamagitan ng pagbebenta ng stock at muling bilhin ito. Sa aming halimbawa sa itaas, ipinagbili ni Smith ang kanyang pagbabahagi ng RIG para sa isang pagkawala ng kapital upang mabawasan ang pananagutan ng buwis sa kanyang kita. Kung naniniwala si Smith na ang stock ay mayroon pa ring potensyal na dagdagan ang halaga, maaari niyang muling bilhin ito para sa kanyang portfolio.
Ang pag-crystallizing isang pagkawala ng buwis ay hindi isang problema. Gayunpaman, kung ano ang gagawin mo pagkatapos ng pagkikristal, ay maaaring maging isang problema. Karamihan sa mga ahensya ng buwis ay may mga regulasyon (tulad ng panuntunan sa paghuhugas ng pagbebenta) upang maiwasan ang pagkuha ng isang pagkawala ng kapital sa ilang mga nakasisindak na paraan. Sa US at Canada, halimbawa, ang isang mamumuhunan ay hindi maaaring mag-angkin ng isang pagkawala ng buwis kung ibabalik niya ang mga namamahagi sa loob ng 30 araw ng pag-crystallizing isang pagkawala mula sa parehong mga pagbabahagi.Ang pagsunod sa halimbawa sa itaas, si Smith ay kailangang bumili ng Transocean pagbabahagi matapos ang 30 araw ay lumipas.
Ang mga pagkalugi ng kapital na na-crystallized ay maaaring maipasa nang walang hanggan. Ang kapital na pagkawala ay maaaring magamit upang mabigo ang natanto na mga natamo at bawasan ang ordinaryong buwis sa kita (hanggang sa $ 3, 000 bawat taon) sa mga kasunod na taon, Halimbawa, ang isang namumuhunan na nag-crystallize ng $ 20, 000 kapital na pagkawala ay maaaring mag-aplay nito sa kanyang crystallized $ 5, 000 na kita ng kapital. Dahil magkakaroon pa rin siya ng $ 15, 000 pagkatapos mabawasan ang kanyang buwis sa kita sa kita, maaari siyang gumamit ng hanggang $ 3, 000 upang mabawasan din ang kanyang ordinaryong buwis sa kita. Halimbawa, kung ang kanyang taunang kita para sa taon ay $ 85, 000, bibigyan lamang siya ng buwis sa $ 85, 000 - $ 3, 000 = $ 82, 000. Ang natitirang $ 12, 000 sa crystallized loss ay maaaring magamit sa mga sumusunod na taon sa parehong paraan.
