Para sa marami sa mga namumuhunan ngayon, ang pag-iba ay lumalampas sa pagmamay-ari ng mga kumpanya sa iba't ibang mga industriya — nangangahulugan ito ng pagdaragdag ng mga seguridad mula sa iba't ibang bahagi ng mundo. Sa katunayan, maraming mga dalubhasa sa pamamahala ng yaman ang inirerekumenda ang paglilihis ng isang ikatlo o higit pa sa paglalaan ng stock ng isang tao sa mga dayuhang negosyo upang lumikha ng isang mas mahusay na portfolio.
Ngunit kung hindi mo alam ang paggamot sa buwis ng mga internasyonal na seguridad, hindi mo ina-maximize ang iyong tunay na potensyal na kita. Kapag ang mga Amerikano ay bumili ng mga stock o bono mula sa isang kumpanya na nakabase sa ibang bansa, ang anumang kita sa pamumuhunan (interes, dibahagi) at mga kita ng kapital ay napapailalim sa buwis sa kita ng US. Narito ang sipa ng sipa: Ang pamahalaan ng bansa sa bahay ng kompanya ay maaari ring kumuha ng isang slice.
Kung ang dobleng buwis na ito ay tunog ng draconian, tandaan. Ang code ng buwis sa US ay nag-aalok ng isang bagay na tinawag na "foreign tax credit." Sa kabutihang palad, pinapayagan ka nitong gamitin ang lahat-o hindi bababa sa ilan — sa mga dayuhang buwis upang mabawasan ang iyong pananagutan kay Uncle Sam.
Mga Key Takeaways
- Kapag ang mga Amerikano ay bumili ng mga stock o bono mula sa mga kumpanya na nakabatay sa dayuhan, ang anumang kita sa pamumuhunan (interes, dibahagi) at mga kita ng kapital ay napapailalim sa buwis sa kita ng US at buwis na ipinataw ng bansa ng kumpanya. Ang kodigo ng buwis sa US ay nag-aalok ng "foreign tax credit, " na nagpapahintulot sa mga dayuhang buwis na ma-offset ang ilan sa iyong pananagutan kay Uncle Sam.
Mga Batayan ng Foreign Tax Credit
Ang bawat bansa ay may sariling mga batas sa buwis, at maaari silang magkakaiba-iba mula sa isang pamahalaan hanggang sa susunod. Maraming mga bansa ang walang buwis na nakakuha ng buwis sa lahat o ibinabawas ito para sa mga dayuhang mamumuhunan. Ngunit maraming gawin. Ang Italya, halimbawa, ay tumatagal ng 20% ng anumang nalikom ng isang hindi residente mula sa pagbebenta ng kanyang stock. Ang Espanya ay humahawak ng kaunti pa, 21%, ng naturang mga natamo. Ang paggamot sa buwis ng dividend at kita ng kita ay nagpapatakbo ng gamut na rin.
Bagaman hindi ito nasasaktan sa mga rate ng buwis bago magsagawa ng pamumuhunan — lalo na kung bumili ka ng mga indibidwal na stock at bono - ang IRS ay nag-aalok ng paraan upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis. Para sa anumang "kwalipikadong buwis sa dayuhan" na iyong binayaran - at kabilang dito ang mga buwis sa kita, pagbabahagi at interes - maaari kang maghabol ng alinman sa isang credit tax o isang pagbabawas (kung isinalarawan mo) sa iyong pagbabalik sa buwis.
Kaya paano mo malalaman kung nagbabayad ka ng dayuhang buwis? Kung mayroon kang anumang mga paghawak sa ibang bansa, dapat kang makatanggap ng alinman sa isang 1099-DIV o 1099-INT payee statement sa pagtatapos ng taon. Ipapakita ng Box 6 kung magkano ang iyong mga kita na pinigil ng isang dayuhang gobyerno. (Ang opisyal na website ng IRS ay nag-aalok ng isang pangunahing paglalarawan ng credit sa foreign tax.)
Sa karamihan ng mga kaso, mas mabuti kang pumipili para sa kredito, na binabawasan ang iyong aktwal na buwis. Ang isang $ 200 credit, halimbawa, ay isinalin sa isang $ 200 na pagtitipid sa buwis. Ang isang pagbabawas, habang mas simple upang makalkula, ay nag-aalok ng isang pinababang benepisyo. Kung nasa 25% ka ng buwis sa buwis, ang isang $ 200 na pagbabawas ay nangangahulugang ikaw ay nag-ahit lamang ng $ 50 sa iyong bill sa buwis ($ 200 x 0.25).
Ang halaga ng dayuhang buwis na maaari mong pag-angkin bilang isang kredito ay batay sa kung gaano ka buwis sa parehong nalikom sa ilalim ng batas ng buwis sa US, na pinarami ng isang porsyento. Upang malaman na, kailangan mong makumpleto ang Form 1116 mula sa Internal Revenue Service.
Kung ang buwis na iyong binayaran sa gobyerno sa ibang bansa ay mas mataas kaysa sa pananagutan ng buwis sa Estados Unidos, kung gayon ang pinakamataas na credit ng buwis sa dayuhan na maaari mong maangkin ay magiging buwis sa Estados Unidos, na kung saan ay mas kaunti. Kung ang buwis na iyong binayaran sa dayuhang gobyerno ay mas mababa kaysa sa iyong pananagutan sa buwis sa US, maaari mong i-claim ang buong halaga bilang iyong credit sa buwis sa dayuhan. Sabihin na mayroon kang $ 200 na pinigil ng isang gobyerno sa labas, ngunit napapailalim sa $ 300 na buwis sa bahay. Maaari mong gamitin ang buong $ 200 bilang isang kredito upang kunin ang iyong bill sa buwis sa US.
Ngayon isipin lamang ang kabaligtaran. Nagbayad ka ng $ 300 sa mga dayuhang buwis ngunit kakailanganin lamang ng $ 200 sa IRS para sa mga parehong kita. Kapag ang iyong buwis sa ibang bansa ay mas mataas, maaari mo lamang i-claim ang halaga ng buwis sa US bilang iyong kredito. Dito, nangangahulugan ito ng $ 200. Ngunit maaari mong dalhin ang natitirang $ 100 sa loob ng isang taon - kung nakumpleto mo ang Form 1116 at mag-file ng isang susugan na pagbabalik - o ipasa hanggang sa 10 taon.
Ang buong proseso ay medyo madali, gayunpaman, kung nagbabayad ka ng $ 300 o mas kaunti sa creditable foreign tax ($ 600 kung kasal at mag-file nang magkasama). Maaari mong laktawan ang Form 1116 at iulat ang buong halaga na binayaran bilang isang kredito sa iyong Form 1040. Upang maging kwalipikado para sa pagbubukod sa de minimus na ito, ang dayuhang kita na nakuha sa mga buwis na binayaran ay dapat maging kwalipikadong passive na kita.
Sino ang Karapat-dapat?
Ang sinumang namumuhunan na dapat magbayad ng buwis sa isang dayuhan na pamahalaan sa kita ng pamumuhunan na natanto mula sa isang dayuhang mapagkukunan ay maaaring maging karapat-dapat na makamit ang ilan o lahat ng buwis na binabayaran sa pamamagitan ng kredito na ito. Ngunit dapat na siya ay nagbayad ng mga buwis sa kita ng dayuhan, labis na buwis sa kita o iba pang katulad na mga buwis. Mas partikular, kabilang ang:
- Ang mga buwis na katulad ng buwis sa kita ng USAng buwis na binabayaran ng isang domestic taxpayer bilang kapalit ng buwis sa kita na karaniwang kinakailangan ng isang dayuhang bansaAng buwis sa kita na sinusukat sa mga tuntunin ng paggawa dahil sa kawalan ng kakayahan upang matukoy ang batayan o kita sa loob ng bansaPension, mga pondo ng kawalan ng trabaho o kapansanan mula sa isang dayuhang bansa (ang ilang mga dayuhang panlipunang uri ng seguridad na uri ay hindi kasama)
Hindi pinapayag ang kredito para sa mga hindi nakikilalang dayuhan, maliban kung sila ay mga residente ng Puerto Rico para sa isang buong buwis na taon o nakikibahagi sa isang negosyo sa US o linya ng trabaho na nagbabayad sa kanila ng direktang kita. Ang mga mamamayan na naninirahan sa isang teritoryo ng US maliban sa Puerto Rico ay hindi rin kasama. Sa wakas, walang magagamit na kredito para sa kita ng pamumuhunan na natanto mula sa anumang mapagkukunan sa loob ng isang bansa na itinalaga bilang mga gawain ng terorista (ang IRS Publication 514 ay nagbibigay ng isang listahan ng mga bansang ito.)
Maging Maingat sa Mga Kumpanya sa Overseas Fund
Dahil sa kahirapan sa pagsasaliksik ng mga dayuhang security at pagnanais ng pag-iiba-iba, ang mga pondo ng isa't isa ay isang pangkaraniwang paraan upang makakuha ng pagkakalantad sa pandaigdigang merkado. Ngunit tinatrato ng batas sa buwis ng US ang mga kumpanya ng pamumuhunan sa Amerika na nag-aalok ng mga pondo sa internasyonal na naiiba kaysa sa mga pondo batay sa baybayin. Mahalagang mapagtanto ang pagkakaiba na ito.
Kung ang pondo sa mutual na batay sa dayuhan o pakikipagtulungan ay may hindi bababa sa isang shareholder ng US, itinalaga ito bilang isang Passive Foreign Investment Company, o PFIC. Kasama sa pag-uuri ang mga dayuhang entidad na gumawa ng hindi bababa sa 75% ng kanilang kita mula sa passive income o gumagamit ng 50% o higit pa sa kanilang mga assets upang makagawa ng passive income.
Ang mga batas sa buwis na kinasasangkutan ng mga PFIC ay kumplikado, kahit na sa mga pamantayan sa IRS. Ngunit sa pangkalahatan, ang mga naturang pamumuhunan ay nasa isang malaking kawalan sa mga pondo na nakabase sa US. Halimbawa, ang kasalukuyang mga pamamahagi mula sa isang PFIC ay karaniwang itinuturing bilang ordinaryong kita, na binubuwis sa mas mataas na rate kaysa sa mga pang-matagalang mga kita sa kabisera. Siyempre, mayroong isang simpleng kadahilanan para dito: upang pigilan ang mga Amerikano mula sa pagparada ng kanilang pera sa labas ng bansa.
Sa maraming mga kaso, ang mga namumuhunan sa Amerika, kabilang ang mga nakatira sa ibang bansa, ay mas mahusay na malagkit sa mga kumpanya ng pamumuhunan batay sa lupa ng US.
Ang Bottom Line
Para sa karamihan, pinoprotektahan ng foreign tax credit ang mga namumuhunan sa Amerikano na hindi kailangang magbayad ng dalawang buwis na nauugnay sa pamumuhunan. Abangan lamang ang mga kumpanya ng pondo ng mutual na batay sa dayuhan, kung saan ang tax code ay maaaring mas mababa sa pagpapatawad. Kapag nag-aalinlangan tungkol sa iyong sitwasyon, magandang ideya na kumunsulta sa isang kwalipikadong dalubhasa sa buwis na maaaring gabayan ka sa proseso.
