Ano ang Ipinamamahaging netong kita?
Ang term na ipinamamahagi na netong kita (DNI) ay tumutukoy sa kita na inilalaan mula sa isang tiwala sa mga beneficiaries nito. Ang ipinamamahaging netong kita ay ang pinakamataas na halagang natanggap ng isang unitholder o isang benepisyaryo na maaaring ibuwis. Ang figure na ito ay nakulong upang matiyak na walang halimbawa ng dobleng pagbubuwis. Samakatuwid, ang anumang halaga sa itaas ng DNI figure na ito ay walang buwis.
Mga Key Takeaways
- Ang ipinamamahaging netong kita ay tumutukoy sa kita na inilalaan sa mga benepisyaryo ng isang tiwala.Ang figure na ito ay ang maximum na halaga na natanggap ng isang unitholder o isang beneficiary na maaaring ibuwis - ang anumang nasa itaas na figure ay walang buwis.DNI ay nagbibigay sa mga beneficiaries ng isang maaasahang mapagkukunan ng kita habang binabawasan ang halaga ng mga buwis sa kita na binayaran ng tiwala.DNI ay kinakalkula gamit ang kita na maaaring ibuwis sa tiwala, pagbabawas ng kita ng kapital o pagdaragdag ng pagkawala ng kapital, at pagkatapos ay idagdag ang pagkalugi.
Pag-unawa sa ipinamamahaging netong kita (DNI)
Itinuturing ng Internal Revenue Service (IRS) na ang DNI ay isang pagtatantya ng halagang pang-ekonomiya na nagmumula sa isang pamamahagi sa isang benepisyaryo. Ang pamamahagi ay isang pagbabayad na ginawa mula sa isang pondo — tulad ng isang estate o tiwala sa kita — sa isang benepisyaryo. Nagbibigay ang DNI ng mga benepisyaryo ng isang maaasahang mapagkukunan ng kita habang binabawasan ang halaga ng mga buwis sa kita na binabayaran ng tiwala.
Tulad ng mga indibidwal, estates at tiwala na hindi nagbibigay ng tagapagkaloob ay dapat mag-file ng pagbabalik ng buwis sa kita. (Ang mga pinagkakatiwalaang hindi nagbibigay ng pondo ay pinondohan pa rin ng tagapagkaloob — ang tao o nilalang na lumilikha ng tiwala. Ngunit ang ganitong uri ng tiwala ay gumagawang ganap sa sarili nito mula sa tagapagbigay na nagbigay ng kontrol sa mga pag-aari sa tiwala.) Ang kita ng mga pinagkakatiwalaang ito. ang ulat ay buwis sa alinman sa entity o antas ng benepisyaryo. Aling antas ang ibubuwis ay nakasalalay kung inilalaan ito sa pangunahing halaga o sa ipinamamahaging kita, at kung ang halaga ay ipinamamahagi sa mga benepisyaryo.
Ayon sa code ng buwis sa US, pinapayagan ang mga estates at pinagkakatiwalaang ibabawas ang ipinamamahaging netong kita o ang kabuuan ng kita ng tiwala na kinakailangan na maipamahagi - alinman ang mas mababa - at iba pang mga halagang "maayos na bayad o kredensyal o hiniling na maipamahagi" sa mga beneficiaries na maiwasan ang dobleng pagbubuwis sa kita. Kinikilala ng isang pinagkakatiwalaang kita ang namamahagi netong kita bilang isang halaga na inilipat sa mga unitholders. Sa tiwala ng estate, ito ang halaga na maipamahagi sa isang benepisyaryo.
Ang mga pagtataya at tiwala ay pinapayagan na bawasan ang namamahagi netong kita o ang kabuuan ng kita ng tiwala na kinakailangan upang maipamahagi - alinman ang mas mababa.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Tulad ng nabanggit sa itaas, kapag kinakalkula ng isang tiwala ang namamahagi netong kita, mahalagang pigilan ang anumang halimbawa ng dobleng pagbubuwis ng mga pondo na inisyu ng isang tiwala. Ang pormula upang makalkula ang figure ay ang mga sumusunod:
- Naipamahagi na netong kita (DNI) = kita na maaaring ibuwis - ang kita ng kabisera + ang pagbubukod sa buwis
Ang isang mahalagang punto na dapat tandaan dito ay na sa mga pagkakataon kung saan may mga pagkalugi sa kapital, ang figure na iyon ang pumapalit sa mga kita ng kapital at idinagdag sa formula sa halip.
Upang makalkula ang kita ng buwis, kailangan mong magdagdag ng kita ng interes, dibahagi, at mga kita sa kabisera, pagkatapos ay ibawas ang anumang mga bayarin at mga pagbubukod sa buwis. Hindi tulad ng pagkalkula ng DNI, ang mga nakuha ng kapital ay idinagdag sa taxable income formula habang ang mga pagkalugi ng kapital ay binabawas.
Halimbawa ng Naipamamahaging netong kita (DNI)
Narito ang isang halimbawa kung paano kinakalkula ang DNI gamit ang isang kathang-isip na tiwala na tatawagin namin ang Trust ABC. Sabihin nating inulat ng Trust ABC ang kabuuang kita na $ 40, 000. Ang isang kabuuang $ 10, 000 ng mga ito ay kita ng interes, habang ang natitirang $ 30, 000 ay nakuha mula sa mga dividend. Ang mga bayarin na sinisingil ng tiwala ay nagkakahalaga ng $ 3, 000, habang ang tiwala ay natanto ang isang malaking kita na $ 15, 000. Isang eksepsiyon ng $ 200 na inilapat sa tiwala.
Kung gagamitin namin ang pormula sa itaas, ang kita ng buwis sa pinagkakatiwalaan ay $ 51, 800:
- $ 51, 800 = $ 10, 000 (kita sa interes) + $ 30, 000 (dibidendo) + $ 15, 000 (kita sa kabisera) - $ 3, 000 (bayad) - $ 200 (exemption)
Pagkatapos ay maaari nating gamitin ang buwis na kita na ito upang makalkula ang DNI, na magiging $ 37, 000:
- $ 37, 000 = $ 51, 800 (buwis na kita) - $ 15, 000 (kita sa kabisera) + $ 200 (exemption)
