Ano ang Dividend Credit Credit?
Ang credit dividend tax tax ay ang halaga na ipinatutupad ng isang residente ng Canada laban sa kanyang pananagutan sa buwis sa grossed-up na bahagi ng mga dibidendo na natanggap mula sa mga korporasyong Canada.Ang gross-up at dividend credit credit ay naaangkop sa mga indibidwal, hindi mga korporasyon.
Ano ang Isang Dividend?
Pagbabagsak ng Credit Credit Tax
Ang karapat-dapat na dividend na natanggap ng isang indibidwal mula sa mga korporasyon ng Canada ay "grossed up" ng 38%, hanggang sa 2018. Para sa mga dividend na opisyal na kinikilala bilang karapat-dapat na dibidendo, dapat silang itinalaga bilang karapat-dapat ng kumpanya na nagbabayad ng dibidendo. Ang rate ng gross-up para sa mga hindi karapat-dapat na dibidendo, hanggang sa 2018, ay 15%. Mag-isip ng isang gross-up bilang isang pagtaas sa account para sa mga naaangkop na buwis.
Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nagbabayad ng $ 20 na dibahagi bawat bahagi, ang mga namumuhunan ay makakatanggap ng $ 20 x 1.38 = $ 27.60 bawat bahagi, nangangahulugang ang kanilang mga dibidyo pagkatapos ng buwis ay $ 20 bawat bahagi. Kasama ang grossed-up na halaga sa form ng buwis sa kita ng buwis bilang kita na maaaring buwisan. Ang parehong gobyerno ng pederal at panlalawigan pagkatapos ay bigyan ang mga indibidwal ng credit credit na katumbas ng isang porsyento ng grossed-up na halaga, na tumutulong upang mabawasan ang aktwal na babayaran na buwis.
38%
Ang halaga ng karapat-dapat na dibidendo na natanggap ng isang indibidwal mula sa mga korporasyon ng Canada ay "grossed up" sa pagsapit ng 2018.
Halimbawa, ipalagay natin na ang Susan Smith ay may isang mabisang rate ng buwis na 25%. Tumatanggap siya ng $ 250 sa mga karapat-dapat na dibidendo at $ 200 sa di-karapat-dapat na dibidendo sa taon ng buwis sa 2018. Upang makalkula ang pederal na dividend tax credit, kailangan niyang gross-up ang kabuuang dividends na natatanggap niya sa porsyento na tinukoy ng Canada Revenue Agency (CRA). Sa kasong ito, ang porsyento ay 38% para sa mga karapat-dapat na dibidendo at 15% para sa mga di-karapat-dapat na dividend.
= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Nangangahulugan ito na iniulat ni Susan ang $ 575 bilang kita na maaaring ibuwis. Dahil ang kanyang epektibong rate ng buwis ay 25%, ang kanyang buwis sa kita na ito ay:
= $ 575 x 0.25
= $ 143.75
Ang pautang sa pederal na dibidendo bilang isang porsyento ng mga nabubuwis na dibidendo ay 15.0198% para sa mga karapat-dapat na dibidendo at 10.0313% para sa di-karapat-dapat na dibidendo. Ang kanyang credit dividend tax sa federal level ay:
= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)
= $ 51.82 + $ 23.07
= $ 74.89
Kung gayon, ang buwis sa buwis, ay binabawasan ang orihinal na pananagutan ng buwis ni Susan sa $ 143.75 - $ 74.89 = $ 68.86.
Tandaan na mayroong parehong mga pederal at panlalawig na kredito. Halimbawa, kung naninirahan si Susan sa probinsya ng Alberta, maaari siyang mag-claim ng credit tax sa panlalawigan na 10%, na kapag inilalapat sa kanyang mga dibidendo, maaari pang mabawasan ang kanyang pananagutan sa buwis.
Ang mga kredito sa buwis ng Dividend ay mga hindi na-refundable na kredito na ipinatupad sa pagtatangka upang mabawasan ang dobleng pagbubuwis dahil ang mga dibidendo ay binabayaran sa mga shareholder na may kita na pagkatapos ng buwis ng isang korporasyon at ang mga dibidendong natanggap ng mga shareholders ay binubuwis din. Ang mga Dividen na natanggap mula sa isang dayuhang korporasyon ay hindi napapailalim sa mga mekanismo ng gross-up at dividend tax credit. Samakatuwid, babayaran mo ang isang mas mataas na rate ng buwis sa mga dibidendo mula sa isang dayuhang korporasyon.
Mga Key Takeaways
- Ang mga residente ng Canada ay naglalapat ng mga kredito ng buwis sa dividend laban sa mga pananagutan ng buwis sa grossed-up na bahagi ng mga dibidendo na natanggap mula sa mga korporasyong Canada. Ang gross-up at dividend credits ay nalalapat lamang sa mga indibidwal. Mayroong madalas na pautang sa pederal at panlalawigan.
