Ano ang Harmonized Sales Tax?
Ang Harmonized Sales Tax (HST) ay isang kombinasyon ng Canada Goods and Services Tax (GST) at Provincial Sales Tax (PST) na inilalapat sa mga buwis at serbisyo sa buwis. Sa pamamagitan ng pag-aayos ng buwis sa pagbebenta sa antas ng pederal na may buwis sa pagbebenta sa antas ng panlalawigan, ang mga kalahok na lalawigan ay nagkakasuwato sa parehong buwis sa isang buwis sa pagbebenta ng pederal na pang-lalawigan.
Ipinaliwanag ang Harmonized Sales Tax
Ang HST ay isang buwis sa pagkonsumo na binabayaran ng consumer sa punto ng pagbebenta (POS). Kinokolekta ng nagtitinda o nagbebenta ang buwis sa kita mula sa mga mamimili sa pamamagitan ng pagdaragdag ng HST rate sa gastos ng mga kalakal at serbisyo. Pagkatapos ay inalis nila ang kabuuang nakolektang buwis sa gobyerno sa katapusan ng taon.
Ang Harmonized Sales Tax (HST) ay ipinatupad ng ilang mga lalawigan sa Canada upang makabuo ng isang mas mahusay na sistema ng buwis na magpapabuti sa kompetisyon ng mga negosyo sa mga kalahok na lugar.
Ang mga lalawigan ng New Brunswick, Nova Scotia, at Newfoundland at Labrador ay inilapat ang HST noong 1997. Noong Hulyo 1, 2010, ang mga lalawigan ng Ontario at British Columbia (BC) ay sumali sa programa. Gayunpaman, pagkalipas ng tatlong taon, inilabas ng BC ang HST program at muling ibinalik ang kanilang Provincial Sales Tax (PST) system matapos ang tinatayang 55% ng mga residente ng lalawigan na bumoto upang wakasan ang HST. Noong 2013, sumali ang Prince Edward Island sa mga kalahok na rehiyon at pinalitan ang Provincial Sales Tax (PST) sa Harmonized Sales Tax (HST).
Ang pangangasiwa at koleksyon ng HST ay sa pamamagitan ng Canada Revenue Agency (CRA) na siyang tax division ng pamahalaang pederal. Ang mga nagbebenta at nagtitinda ay karaniwang may pananagutan sa pagtanggap ng buwis mula sa mga mamimili at ipinapasa ito sa CRA taun-taon o semi-taun-taon. Inilaan ng CRA ang panlalawigang bahagi ng HST sa kani-kanilang pamahalaang panlalawigan. Hindi kinokolekta ng CRA ang mga buwis sa pagbebenta ng panlalawigan.
Mga Pagkakaiba-iba ng Panlalawigan
Hindi lahat ng mga probinsya ay masigasig na ilapat ang HST sa kanilang sistema ng buwis, at ang mga di-kalahok na estado na ito ay gumagamit pa rin ng Goods and Services Tax (GST) o Provincial Sales Tax (PST) nang hiwalay. Hanggang sa 2017, ang British Columbia (BC) at Saskatchewan ay gumagamit ng PST system bilang karagdagan sa isang hiwalay na GST. Ginagamit din ng Quebec at Manitoba ang parehong sistema tulad ng BC at Saskatchewan, tanging ang buwis sa pagbebenta ng panlalawigan sa parehong mga lalawigan ay tinatawag na Quebec Sales Tax (QST) at Retail Sales Tax (RST), ayon sa pagkakabanggit.
Ang mga residente na nakatira sa apat na lalawigan na ito ay sasailalim sa pederal na GST at buwis sa lalawigan sa kanilang mga pagbili. Halimbawa, ang Saskatchewan ay may rate ng buwis sa panlalawig na rate ng 6%. Ang isang mamimili na bumibili, sabi ng isang computer, para sa $ 1, 000 sa BC ay magkakaroon ng kabuuang bill na $ 1, 000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = $ 1, 110.
Ang ilang mga probinsya ay inilalapat lamang ang Federal GST sa mga maaaring ibuwis na mga kalakal at serbisyo. Ang mga lalawigan ng Alberta, Northwest Territory (NWT), Nunavut, at Yukon ay walang mga buwis sa pagbebenta ng panlalawigan, nangangahulugang ang isang mamimili ay binubuwis lamang ng 5% GST sa kanyang pagbili.
Ipinapakita sa talahanayan sa ibaba ang buwis sa pagbebenta na inilalapat sa bawat isa sa mga lalawigan ng Canada:
Pagrehistro at Pagkolekta ng Harmonized Sales Tax (HST)
Responsibilidad ng mga may-ari ng negosyo sa Canada na mangolekta at mag-remit ng HST. Upang simulan ang pagpapataas ng buwis sa pagbebenta, dapat na magparehistro ang operator ng negosyo para sa isang account ng GST / HST sa pamamagitan ng CRA o Revenu Québec (kung residente ng Quebec), sa kondisyon na ang negosyo ay gumagawa ng $ 30, 000 o higit pa bawat taon sa kabuuang kita. Ang mga may-ari ng negosyo na may mga kumpanya na kumikita ng mas mababa sa $ 30, 000 ay maaari pa ring kusang magparehistro dahil baka gusto nilang mag-claim ng mga pag-input ng buwis sa pag-input sa mga kalakal at serbisyo na binili nila sa kurso ng pagpapatakbo ng negosyo.
Habang maraming mga tingi at serbisyo ang napapailalim sa HST, ang ilan ay zero-rate o exempt sa buwis. Ang isang zero-rated na bilihin o serbisyo ay isa na mayroong rate ng buwis sa HST na 0%. Kasama dito ang mga produkto tulad ng pangunahing mga pamilihan, iniresetang gamot, at maraming mga produktong pang-agrikultura at pangisdaan. Ang isang kalakal na walang bayad sa buwis o serbisyo ay walang bayad mula sa buwis sa pagbebenta. Ang mga halimbawa ng mga serbisyong walang buwis ay kinabibilangan ng pangangalaga sa bata, serbisyo sa ngipin, at pangangalagang medikal at pangangalagang pangkalusugan. Ang isang mamimili ay maaaring mag-claim ng mga kredito sa pag-input ng buwis para sa mga zero-rated na mga produkto, ngunit hindi para sa mga serbisyo na ibinukod sa buwis.
Ang mga kustomer sa labas ng Canada na bumili ng mga produkto mula sa Canada ay hindi kailangang magbayad ng HST sa kondisyon na ang mga kalakal o serbisyo na binili ay gagamitin lamang sa labas ng bansa. Gayunpaman, ang mga hindi residente sa Canada, tulad ng mga turista, ay kinakailangang magbayad ng HST, at sa ilang mga kaso, ay maaaring maging kwalipikado para sa isang HST rebate.
Ang isang transaksyon sa negosyo sa pagitan ng probinsya ay mangangasiwa ng buwis sa pagbebenta na isinasagawa sa lalawigan ng mamimili. Ang isang supply ng mga buwis na maaaring ibayad sa isang kalahok na rehiyon ay napapailalim sa HST, habang ang suplay sa isang hindi nakikilahok na rehiyon ay napapailalim sa GST. Ang panuntunang ito ay kilala bilang ang Lugar ng Supply ng Supply. Halimbawa, ang isang may-ari ng negosyo sa British Columbia na nagbebenta ng mga kalakal na naihatid sa Ontario ay dapat mangolekta ng 13% HST. Sa kabilang banda, kung ang mga tungkulin ay binalik, ang nagbebenta ng negosyante sa Ontario ay dapat na singilin lamang ang 5% GST (nang walang PST) kung nagbebenta at naghahatid sila ng mga kalakal sa BC.
Epekto sa Mga Nagbabayad ng Buwis
Mayroon pa ring palagiang debate kung paano nakakaapekto ang HST sa mga mamimili at nagbabayad ng buwis. Sinasabi ng mga kritiko na ang HST ay isinasalin sa isang paglipat ng pasanin ng buwis mula sa mga negosyo sa mga mamimili na hahantong sa mas mataas na gastos ng mga kalakal ng consumer. Ang mas mataas na gastos ay, sa turn, ay humantong sa isang pagbawas sa totoong kita ng mga mamimili. Ang mga tagasuporta ng HST ay patuloy na sumasalungat sa mga pananaw na ito na nagsasabi na ang HST ay lilikha ng mga pagtitipid ng buwis para sa mga kalahok na lalawigan at residente. Sinasabi nila na ang pagpapatupad ng HST system ay mababawasan ang gastos sa paggawa ng negosyo, na sa bisa, ay isasalin sa mas mababang presyo ng mga kalakal at serbisyo ng consumer.
