Ang pinasimpleng pensiyon ng empleyado (SEP) na indibidwal na mga account sa pagreretiro ay ang mga plano sa pag-iimpok sa buwis na ipinagpaliban ng buwis na idinisenyo upang pahintulutan ang mga may-ari ng negosyo ng isang mas tapat na pamamaraan ng pag-aambag sa mga account sa empleyado. Sa esensya, ang SEP-IRA ay isang koleksyon ng mga tradisyunal na IRA na isinaayos sa ilalim ng isang malawak na plano ng tagapag-empleyo na nagbibigay-daan sa mga kontribusyon sa employer - isang bagay na hindi pinapayagan ng mga tradisyunal na IRA. Mayroong karaniwang mga benepisyo sa buwis para sa mga kontribusyon sa employer, at ang karamihan sa mga patakaran sa buwis para sa mga indibidwal na account ay pareho sa mga inilalapat sa tradisyunal na IRA.
Mga Key Takeaways
- Ang pinasimpleng pensiyon ng empleyado (SEP) na indibidwal na mga account sa pagreretiro ay mga account na ipinagpaliban ng buwis kung saan maaaring mag-ambag ang mga employer sa mga account sa pagreretiro ng kanilang mga empleyado. Para sa SEPS, ang mga karaniwang benepisyo sa buwis ay nalalapat sa mga kontribusyon sa employer, at karamihan sa mga patakaran sa buwis para sa mga indibidwal na account ay pareho sa mga inilapat sa tradisyunal na IRAs.Ang SEP IRA ay hindi nangangailangan ng pagsisimula at gastos ng operating ng karamihan sa mga plano na naka-sponsor na pagreretiro na sinusuportahan ng tagapag-empleyo.Generally, 100% ng lahat ng mga kontribusyon sa employer ay naibabawas sa buwis sa negosyo.
Mga Buwis sa SEP-IRA para sa Mga Nag-empleyo
Pinapayagan ang mga employer na gumawa ng taunang mga kontribusyon sa mga indibidwal na account ng kanilang mga empleyado hangga't hindi sila lalampas sa mas mababa sa $ 57, 000 (hanggang sa 2020, pataas mula sa $ 56, 000 sa 2019) o 25% ng kabuuang taunang kabayaran ng empleyado.
Ang isang SEP IRA ay hindi nangangailangan ng pagsisimula at mga gastos sa pagpapatakbo ng karamihan sa mga plano sa pagreretiro na na-sponsor ng employer at sa gayon ay isang kaakit-akit na pagpipilian para sa maraming mga may-ari ng negosyo. Gayundin, pinapayagan ng isang plano ng SEP ang isang tagapag-empleyo na mag-ambag sa kanilang sariling pagreretiro sa mas mataas na antas kaysa sa payagan ng isang tradisyonal na IRA. Panghuli, ang mga manggagawa ay maaaring magsimula ng SEP para sa kanilang sariling nagtatrabaho sa trabaho kahit na lumahok sila sa isang plano sa pagretiro ng isang employer sa pangalawang trabaho.
Ang isang may-ari ng negosyo na may sariling trabaho na nagtatatag ng isang SEP-IRA ay dapat gumamit ng isang espesyal na pagkalkula na ibinigay ng Internal Revenue Service upang matukoy ang mga limitasyon ng kontribusyon patungo sa kanilang sariling account.
Kadalasan, 100% ng lahat ng mga kontribusyon sa employer ay maibabawas sa buwis sa negosyo. Kung ang kabuuang kontribusyon ay lumampas sa 25% ng kabayaran ng lahat ng empleyado, gayunpaman, ang labis ay hindi mababawas sa pagbabalik sa buwis sa negosyo.
Kung ang isang SEP-IRA ay nabigo upang matugunan ang mga kinakailangan ng plano, tulad ng nakasaad sa Internal Revenue Code, ang mga benepisyo sa buwis sa negosyo ay pinawalang-saysay. Ang tanging paraan upang maiwasan ang pagkawala ng mga pribilehiyo sa buwis ay ang pagkumpleto ng isa sa mga programa sa pagwawasto ng IRS: ang Self-Correction Program (SCP), ang Voluntary Correction Program (VCP), o ang Audit Closing Agreement Program (CAP).
Mga Buwis sa SEP-IRA para sa Mga Account sa Empleyado
Ang mga benepisyo ng tax-deferral para sa SEP IRA ng isang empleyado ay katulad ng mga tradisyunal na IRA: Ang mga kontribusyon sa account ay ginawa gamit ang pre-tax na kita, at ang lahat ng paglago ng pamumuhunan sa account ay nangyayari na walang tax. Kapag ang isang indibidwal ay umabot sa edad na 59.5, ang indibidwal na iyon ay karapat-dapat na mag-withdraw ng mga pondo mula sa SEP-IRA nang hindi nagkakaroon ng parusa sa buwis. Ang parusa para sa napaagang pag-alis ay 10%.
Kapag naalis ang mga pondo, napapailalim sila sa normal na buwis sa kita. Kung sila ay napaatras, hindi nasusuri ang 10% na parusa, at ang mga buwis sa kita ay aalisin. Kung ang isang pamamahagi ay ginawa para sa mga hindi bayad na medikal na gastos at lumampas sa 10% ng nababagay na kita ng indibidwal, ang pamamahagi ay hindi napapailalim sa mga unang parusa sa pag-alis. Mayroong magkakatulad na mga pagbubukod para sa mga may-ari ng account na may kapansanan at para sa mga kailangang magbayad para sa seguro sa medikal.
Katulad sa tradisyunal na IRA at anumang kuwalipikadong account na may mga kontribusyon ng pre-tax, ang isang SEP-IRA ay nagdadala ng isang kinakailangang minimum na pagbubuwis sa pagbubuwis sa isang taunang batayan na nagsisimula ang taon ng buwis pagkatapos lumiko ang may-ari ng account na 70.5. Ang halaga ng minimum na pag-alis ay kinakalkula ng IRS batay sa balanse ng account sa taong katapusan ng taon at ang pag-asa sa buhay ng may-ari ng account.
Ang mga empleyado ay may pagpipilian ng pag-ikot sa kanilang mga pondo ng SEP-IRA sa isa pang kwalipikadong account, tulad ng isang regular na IRA, nang walang pagkakaroon ng karagdagang mga parusa sa buwis.
