Talaan ng nilalaman
- Pagbabago Sa ilalim ng Pagbabago ng Buwis
- Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo
- Isaalang-alang ang Mga Isyong Ito
- Isang Diskarte upang Maprotektahan ang isang Asawa
- Hindi sinasadyang Disinheritance
- Ang Pagpipilian sa Life Insurance
- Ang Bottom Line
Noong Disyembre 2017, pinirmahan ni Pangulong Donald Trump ang isang bagong panukalang batas sa buwis sa batas. Kilala sa dati bilang "Tax Cuts and Jobs Act, " ang reporma ay magkakaroon ng malalayong epekto sa maraming lugar ng pagpaplano ng buwis at pinansiyal. Ang isang makabuluhang lugar ng epekto ay ang pagpaplano ng estate.
Pagbabago Sa ilalim ng Pagbabago ng Buwis
Ang batas sa reporma sa buwis ay nagtataas ng exemption sa buwis sa estate sa $ 11.18 milyon bawat tao at $ 23.36 milyon bawat mag-asawa para sa 2018. Iyon ay isang makabuluhang pagtaas sa mga naunang mga limitasyon. Ang estate tax exemption para sa isang indibidwal ay $ 11.58 milyon sa 2020, ayon sa IRS. Tinatanggal nito ang anumang mga buwis sa federal estate sa mga halaga sa ilalim ng mga limitasyong iginawad sa mga tagapagmana sa panahon ng iyong buhay o naiwan sa kanila sa iyong pagkamatay.
Ang bagong batas ay epektibong nag-aalis ng buwis sa federal estate para sa lahat maliban sa mga pinakamayaman na indibidwal. Ang isang caveat ay nararapat na tandaan: tulad ng karamihan sa mga probisyon ng Batas, ang mga patakarang ito ay nakatakda na mag-expire sa katapusan ng 2025. Sa oras na iyon, ang mga halagang exemption ay babalik sa mga nakaraang antas, na nababagay para sa inflation.
Ang henerasyon-skipping tax (GST) rate exemption ay tumaas din sa parehong halaga tulad ng sa itaas para sa mga indibidwal at may-asawa. Ang pagtaas na ito ay nag-expire din sa pagtatapos ng 2025.
Sa wakas, ang pamamaraan na ginamit upang makalkula ang inflation sa mga pagbubukod na ito at iba pang mga kaugnay na lugar ay nabago. Ngayon, sa halip na tradisyonal na Index ng Presyo ng Consumer, na dati nang ginamit, ang inflation at exemption ay kalkulahin batay sa Chained-CPI, isang nabagong sukatan ng inflation na nag-aayos para sa "sitwasyon bias, " o mga account para sa mga nagbabago na pag-uugali sa pagbili ng mga mamimili. Karaniwang nagbubunga ng isang mas mababang rate ng inflation ang Chained-CPI.
Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo
Ang pansamantalang pagtaas sa mga pagbubukod para sa buwis sa pederal na estado at ang GST ay nangangahulugan na hanggang sa katapusan ng 2025 (maliban kung inuulit o pinalawak ng Kongreso ang mga panuntunang ito), marami ang maaaring magbigay ng higit pa sa kanilang estate sa kanilang mga tagapagmana na hindi nagbabayad ng buwis sa estate. Para sa mga makikinabang, ang bagong batas ay may halatang benepisyo, ngunit ang pagpapakilala nito ay hindi maalis ang pangangailangan para sa pagpaplano ng estate at buwis.
Isaalang-alang ang Mga Isyong Ito
Ang pinakahuling reporma sa buwis ay hindi tinanggal ang tax tax para sa mga estado na sumusuri sa isa. Kung nakatira ka sa isa sa mga sumusunod na estado, ang iyong mga pag-aari ay sasailalim sa naaangkop na antas ng anumang buwis na ipinataw ng estado:
- ConnecticutDelawareDistrict ng ColumbiaHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Bilang karagdagan, sa maraming mga estado na nahaharap sa malaking hamon sa piskal, hindi hihigit sa kaharian ng posibilidad na ang ilang mga estado na sa kasalukuyan ay walang isang buwis sa mana ay maaaring isaalang-alang ang paggawa ng isa sa hinaharap.
Ang mga indibidwal na nahaharap sa buwis sa antas ng estado na estado ay dapat isaalang-alang ang mga taktika tulad ng isang pagtanggi at isang tiwalang tiwala, o isang tiwala na Kwalipikadong Terminable Interest Property (QTIP), kapwa pinapayagan ang isang antas ng kakayahang umangkop sa paglalaan ng mga ari-arian sa iyong estate, sa pagkakasunud-sunod upang mabawasan ang epekto ng buwis sa kanilang estate.
Sa pagtaas ng mga limitasyon ng pag-iso, ang mga regalo sa buhay ng mga ari-arian ng ari-arian ay maaaring gawin nang walang pag-aalala na ma-trigger ang mga pederal na regalo at mga buwis sa estate, maliban sa mga may estates na labis sa mga halaga ng exemption. Ang paggalaw ay maaari ring gawin nang may mata patungo sa paglilipat ng mga assets na malamang na makakaranas ng mataas na antas ng pagpapahalaga. Maaari nitong protektahan ang pagpapahalaga sa mga pag-aari mula sa pagbabayad ng buwis sa hinaharap sa iyong estate sa sandaling mawawala ang kasalukuyang mga limitasyon sa pagbubukod pagkatapos ng 2025.
Ito ay nagkakahalaga na tandaan na ang mga regalong panghabambuhay ay hindi karapat-dapat sa isang step-up sa batayan ng gastos tulad ng mga asset na inilipat sa mga tagapagmana sa iyong pagkamatay. Nangangahulugan ito na bago mabigyan ng pinahahalagahan ang mga assets tulad ng pagbabahagi ng stock, siguraduhing isaalang-alang ang epekto ng buwis sa tatanggap ng regalo.
Isang Diskarte upang Maprotektahan ang isang Asawa
Ang isang taktika na isaalang-alang sa ilang mga kaso ay ang spousal habang buhay na pag-access ng tiwala (SLAT). Ang SLAT ay isang hindi maibabalik na tiwala na nag-aalis ng mga ari-arian mula sa pag-aari ng isang indibidwal ngunit inililipat ang mga ari-arian sa isang hindi maipalabas na tiwala para sa kapakinabangan ng kanyang asawa. Ang benepisyo ay ang mga pag-aari na iyon ay wala sa ari-arian ng indibidwal, na nagpapahintulot sa kanila na samantalahin ang tumaas na tax exemption bago ang 2025 deadline, habang pinapanatili pa rin ang isang antas ng kontrol sa mga pag-aari sa pamamagitan ng kanilang asawa sa kanilang buhay.
Ang mga SLAT ay may downsides. Kung diborsyo ang mag-asawa, ang garantiya ay walang pag-angkin sa mga ari-arian sa SLAT. Ito ay kritikal din upang matiyak na, kung ang parehong asawa ay gumagamit ng isang SLAT, ang mga tiwala ay hindi magkapareho. Tumutulong ito upang maiwasan ang panganib na ang mga tiwala ay maituturing na magkaparehas, sa paglabag sa "doktrinang tungkulin ng gantimpala" na maaaring magpawalang-bisa sa tiwala.
Hindi sinasadyang Disinheritance
Ang isang potensyal na hindi sinasadya na kahihinatnan ng mas mataas na mga limitasyon ng pag-exemption ay ang ilang mga tagapagmana ay hindi sinasadya na maalis. Maraming mga plano sa estate ang naka-set up na gumamit ng isang tiwalang tiwala, na nagmumuno sa isang tagapangasiwa na gumamit ng anumang natitirang halaga ng pagbabayad ng buwis sa estate upang pondohan ang tiwalang tiwalaan. Gagawin ito bago ipamahagi ang mga natitirang assets sa estate sa mga inilaan na tagapagmana. Ang laki ng tiwala ng bypass sa isang kaso na tulad nito ay maaaring maging sanhi ng ilang mga tagapagmana na hindi sinasadya na maalis. Ang mga may ganitong uri ng probisyon ay dapat suriin ang kanilang mga dokumento sa pagpaplano ng estate.
Ang Pagpipilian sa Life Insurance
Ang mga patakaran sa seguro sa buhay ay isang tanyag na paraan upang matulungan ang mga tagapagmana ng sakupin ang anumang mga buwis sa estate na maaaring mangyari kasabay ng isang malaking ari-arian nang labis sa mga limitasyon ng pagbubukod. Sa pagtaas ng exemption, maaaring lumala ang paglaganap ng mga pagbubukod na ito. Ang mga patakarang ito ay maaari na ngayong magsilbing isang backstop para sa estate, na nagpapahintulot sa mga nagbibigay ng mga nagpapahintulot na makapasa ng mga ari-arian sa isang paraan na mabisa sa buwis at magbigay ng pagkatubig sa mga kaso kung saan ang ilan sa mga ari-arian ng ari-arian ay hindi makatarungan, tulad ng real estate o isang interes sa isang negosyo.
Ang Bottom Line
Ang reporma sa buwis ay nagresulta sa maraming mga pagbabago para sa mga nagbabayad ng buwis na nagsisimula sa panahon ng buwis sa 2018. Ang pagpaplano ng ari-arian ay isang lugar na naapektuhan ngunit, tulad ng karamihan sa batas ng reporma sa buwis, ang epekto ay pansamantala at higit na babalik sa mga naunang patakaran pagkatapos ng 2025.
Lalo na para sa mga may mas malaking estadong ito, matalino na suriin ang iyong mga dokumento sa pagpaplano ng ari-arian upang matiyak na ginagawa pa rin nila ang iyong inilaan para sa kanila na gawin at upang matiyak na sinasamantala mo ang anumang mga pagkakataon sa ilalim ng reporma sa buwis.
