Ang panukalang batas sa buwis na nilagdaan ni Donald Trump sa batas noong huling bahagi ng Disyembre ay kumakatawan sa pinaka-malaking pagbabago sa federal tax code sa 30 taon, ngunit ipinasa ng Kongreso ang pagkakataong ito upang linawin ang mga bagay para sa mga namumuhunan sa cryptocurrency, mangangalakal, tagapag-isyu at mga minero. Ang komunidad ay naiwan na may isang host ng mga katanungan at ambiguities; ngunit habang ang buwis sa buwis ay hindi direktang tinutugunan ang mga cryptocurrencies tulad ng bitcoin, eter at mga token na inisyu sa pamamagitan ng mga ICO, nakakaapekto ito sa kanila nang hindi direkta.
Lalo na mahalaga ang mga pagbabago sa anim na mga probisyon sa code ng buwis: tulad ng mga palitan, pagkawala ng dala-dala, pagkawala ng buwis sa corporate, pagbabawas ng interes sa negosyo, iba't ibang personal na pagbabawas, at paggamot ng mga pass-through na mga negosyo. (Tingnan din, Pagbabayad ng Buwis ni Trump. )
Tulad-Uri ng Palitan
Google "bitcoin tax bill" o ilang pagkakaiba-iba, at ang karamihan sa mga resulta ay tututuon sa seksyon 1031 ng tax code, na nagpapahintulot sa mga buwis na nakakuha ng mga kapital na ipinagpaliban para sa ilang mga "katulad na uri" na palitan ng pag-aari para sa iba, katulad na pag-aari. Ang probisyon ay orihinal na inisip bilang isang pahinga para sa mga magsasaka na nagpapalit ng mga baka, ngunit ginamit para sa mga kalakalan sa komersyal na real estate, sining at eroplano - at mga cryptocurrencies.
Ayon sa tatlong abogado na nakipag-ugnay sa Investopedia, hindi bababa sa ilang mga namumuhunan sa cryptocurrency na isinasaalang-alang ang isang pagbebenta ng bitcoin para sa eter, halimbawa, upang maging isang katulad na palitan na exempt mula sa mga buwis na nakuha sa mga kabisera. Walang sinuman sa mga abogado na aming nakausap, gayunpaman, ay kumbinsido: ang mga nagbabayad ng buwis na tinatrato ang mga palitan ng crypto-for-crypto na tulad ng uri ay "tumatagal ng panganib na kung nasuri nila, ang IRS ay hindi sumasang-ayon, " sabi ni Jeremy Naylor, isang kasosyo sa Cooley LLP. Sa ilalim ng bagong batas, nagpapatuloy siya, "malinaw na ngayon na hindi mo magagawa iyon." Ang exemption na ang seksyon 1031 dati ay inilapat sa "ari-arian ng tulad na uri" ay nalalapat lamang sa "tunay na pag-aari ng tulad ng uri" sa ilalim ng bagong batas, nangangahulugan na ang mga cryptocurrencies ay talagang hindi kwalipikado.
Ang mga namumuhunan na isinasaalang-alang na sinasamantala ang pahinga na ito para sa taon ng buwis sa 2017 ay dapat timbangin ang mga panganib. Si Matthew Gertler, senior analyst at payo sa Digital Asset Research, ay nagsabi, "Ang mga katulad na palitan ay hindi kailanman bagay para sa crypto, " pagdaragdag, "ang karamihan sa mga artikulo na nabasa ko na sumusuporta na ang mga katulad na palitan ng paglalapat ay hindi isinulat ng mga abugado o mga accountant. " Ang pangangalakal ng isang stock para sa isa pa ay hindi karapat-dapat para sa pahinga, itinuturo niya, o ang kalakalan ng ginto para sa pilak, "kaya nais kong marinig kung bakit ang kalakalan ng isang cryptocurrency para sa iba pang bumubuo ng parehong uri ng pag-aari."
Mawalan ng Mga Carrybacks
Ang pangalawang pagbabago sa code ng buwis ay nakakaapekto sa mga negosyo sa puwang ng cryptocurrency, tulad ng mga nagtataas ng pera sa pamamagitan ng pag-iisyu ng mga token sa pamamagitan ng paunang mga handog na barya (ICO) o isang katulad na pamamaraan ng pangangalap na kilala bilang isang SAFT. Sa ilalim ng lumang batas ng buwis, maaaring mawala ang mga pagkalugi sa negosyo ng dalawang taon, isang boon sa mga kumpanya na nagtataas ng pera sa isang token na benta sa isang taon, pagkatapos ay makaranas ng mga pagkalugi sa operating sa mga susunod na taon. Tinatanggal ng bagong batas ang pagkawala ng mga pagdala.
"Ang ilang mga tao na gumagawa ng mga ICO at nagtataas ng mga nagbebenta ng pera na mga token ay ipinapalagay na makakagamit sila ng mga pagkalugi upang mai-offset ang kita sa 2017, " sabi ni Naylor. "Ang pakinabang na iyon ay wala doon."
Mga rate ng Buwis sa Corporate
Ang gitnang probisyon ng bagong batas sa buwis ay isang matarik na hiwa sa tuktok na rate ng buwis ng corporate mula 35% hanggang 21%. Ang mga kita sa panandaliang kapital ay buwis bilang ordinaryong kita, sa mga rate ng marginal mula 10% hanggang 37% sa ilalim ng bagong batas noong 2018. Ang mga pang-matagalang mga kita ng kapital - kita mula sa pagbebenta ng mga ari-arian na gaganapin ng hindi bababa sa isang taon - ay binubuwis sa tuktok rate ng 20%. Para sa mga mangangalakal na humahawak ng mga cryptocurrencies para sa mas maiikling pagtatagal, samakatuwid, ang bagong rate ng korporasyon ay maaaring kumatawan ng isang pagkakataon.
"Hindi namin kailanman iminumungkahi na may isang tao na kumuha ng kanilang mga personal na gawain at nang walang taros na isama, " sabi ni Evan Fox, isang tagapamahala sa departamento ng buwis sa Berdon LLP, ngunit "mayroong ilang mga sitwasyon - at ito ay kailangang suriin ng mga tagapayo ng buwis at accountant. - kung saan maaaring magkaroon ng kahulugan para sa isang indibidwal na bumuo ng isang korporasyon upang gawin ang kanilang trading sa crypto. " (Tingnan din, Paano Naaapektuhan ka ng GOP Tax Bill. )
Pass-through Deduction
Ang pagpapakilala ng isang bagong pagbabawas para sa mga pass-through entities, na nagpapahintulot sa kita ng negosyo na mabayaran sa pamamagitan ng mga personal na pagbabalik sa buwis, ay maaari ding kumatawan ng isang pagkakataon. Ginawa nina Gertler, Naylor at Fox na ang mga negosyante ng cryptocurrency ay hindi karapat-dapat para sa pagbawas na ito, ngunit sa palagay ni Fox na ang pass-through deduction ay maaaring maging kawili-wili sa mga minero. (Tingnan din, Ano ang Pagmimina ng Bitcoin? )
Pinapayagan ng bagong batas ang isang pagbabawas ng hanggang sa 20% ng pass-through income, na limitado sa 50% ng sahod na binayaran ng entidad o 25% ng sahod kasama ang 2.5% ng hindi nababagay na batayan ng pag-aari ng nilalang. Ang pagmimina ay isang napakalawak na negosyo na kapital, na nangangailangan ng pagbili ng mga malalaking arrays ng ASICs - ang dalubhasang hardware na ginamit upang isagawa ang mga hash function na kasangkot sa patunay ng trabaho - at para sa partikular na mga malalaking organisasyon, mga empleyado upang mapanatili ang mga ito.
Ang isa pang bonus para sa mga minero, idinagdag ni Fox, ay agarang paggastos para sa mga bagong kagamitan sa loob ng limang taon.
Pagbabawas sa Interes sa Negosyo
Ang bagong batas ay hindi lamang nagbibigay, gayunpaman, aalisin ito. Ang pagbabawas ng interes sa negosyo - dati nang walang limitasyong - ay mai-cache sa 30% ng nababagay na kita (Ebitda sa loob ng apat na taon, pagkatapos Ebit). "Tila maraming mga kliyente ang pumalag" na limitasyon, sabi ni Fox, "at pagkakaroon ng hindi pagbabawas ng interes." Ang mga minero sa partikular ay lilitaw na kumukuha ng uri ng pagkilos na tumatakbo sa limitasyon. Ang bagong cap ay hindi nalalapat sa personal na interes, tala niya, kaya hindi ito mailalapat sa "mga tao sa labas na nagpapahiram ng kanilang mga bahay upang bumili ng bitcoin." Iyon ay "marahil isang masamang ideya, " idinagdag niya. (Oo, marahil ito.)
Sari-saring Personal na pagbabawas
Sa wakas, dapat alalahanin ng mga indibidwal na ang isang bilang ng 2% pagbabawas - na kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na nagkakilanlan ay maaaring maghabol sa mga halaga kung saan ang ilang mga paggasta ay lumampas sa 2% ng nababagay na kita ng kita - ay tinanggal ng bagong batas. "Lalo na sa mundo ng crypto, ang mga tao ay naglalakbay upang makita ang iba't ibang mga kumpanya, pupunta sila sa mga kumperensya, bumili sila ng mga hiwalay na computer, bumili sila ng malamig na mga pitaka, " sabi ni Fox. "Ang mga gastos ay maaaring makapasok sa libu-libo at libu-libong dolyar, at ngayon ang mga ito ay mahalagang hindi nauugnay sa mga layunin ng buwis."
Naghihintay para sa Mga Batas
Nag-iingat si Naylor na "marami sa mga ito ay magiging hindi maliwanag hanggang sa makakuha tayo ng mga regulasyon na nagpapatupad ng batas, " isang pag-akit na sinigaw ni Fox. Ang mga namumuhunan, mangangalakal, minero at ang natitira sa pamayanan ng crypto ay dapat maging maingat hanggang ang IRS ay pinahinto ang batas (dahil sa mga pondo at kakulangan sa kawani sa ahensya, gayunpaman, magagawa ito ng maraming buwan). At syempre ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat humingi ng payo ng propesyonal bago gumawa ng mga desisyon batay sa mga pagbabago sa batas sa buwis. (Tingnan din, Ang Investopedia Tax Center. )
