Ano ang Mga Panloob na Kontrol?
Ang mga panloob na kontrol ay ang mga mekanismo, patakaran, at mga pamamaraan na ipinatupad ng isang kumpanya upang matiyak ang integridad ng impormasyon sa pananalapi at accounting, itaguyod ang pananagutan at maiwasan ang pandaraya. Bukod sa pagsunod sa mga batas at regulasyon, at pinipigilan ang mga empleyado mula sa pagnanakaw ng mga ari-arian o paggawa ng pandaraya, ang mga panloob na kontrol ay makakatulong na mapagbuti ang kahusayan sa pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagpapabuti ng kawastuhan at pagiging matatag sa pag-uulat sa pananalapi.
Mga Kontrol sa Panloob
Paano gumagana ang Panloob na Mga Kontrol
Ang mga panloob na kontrol ay naging isang pangunahing pag-andar ng negosyo para sa bawat kumpanya ng Estados Unidos mula noong mga iskandalo sa accounting noong unang bahagi ng 2000s. Sa kanilang paggising, ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay isinagawa upang maprotektahan ang mga namumuhunan sa mga mapanlinlang na gawain sa accounting at pagbutihin ang kawastuhan at pagiging maaasahan ng mga pagsisiwalat sa korporasyon. Malaki ang epekto nito sa pamamahala ng korporasyon, sa pamamagitan ng paggawa ng mga tagapamahala na responsable para sa pag-uulat sa pananalapi at paglikha ng isang landas sa pag-audit. Ang mga tagapamahala ay natagpuan na nagkasala ng hindi maayos na pagtaguyod at pamamahala ng mga panloob na kontrol ay nahaharap sa malubhang parusa sa kriminal.
Kahalagahan sa Mga Auditors
Ang opinyon ng auditor na kasama ng mga pahayag sa pananalapi ay batay sa isang pag-audit ng mga pamamaraan at mga tala na ginamit upang makabuo nito. Bilang bahagi ng isang pag-audit, susuriin ng mga panlabas na auditor ang mga proseso ng accounting ng kumpanya at panloob na mga kontrol at magbigay ng isang opinyon tungkol sa kanilang pagiging epektibo.
Sinusuri ng mga internal audits ang panloob na mga kontrol ng isang kumpanya, kabilang ang mga pamamahala sa corporate at mga proseso ng accounting. Tinitiyak nila ang pagsunod sa mga batas at regulasyon at tumpak at napapanahong pag-uulat sa pananalapi at pagkolekta ng data, pati na rin ang pagtulong upang mapanatili ang kahusayan sa pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagkilala sa mga problema at pagwawasto ng mga laps bago sila natuklasan sa isang panlabas na pagsusuri. Ang mga panloob na pag-audit ay naglalaro ng isang kritikal na papel sa pagpapatakbo ng isang kumpanya at pamamahala sa korporasyon, na ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay nagawa ng mga tagapamahala na ligal na responsable para sa kawastuhan ng mga pahayag sa pananalapi nito.
Ang Kongreso ng US ay ipinasa ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 upang maprotektahan ang mga namumuhunan sa posibilidad ng mapanlinlang na mga aktibidad sa accounting ng mga korporasyon, na nag-utos ng mahigpit na mga reporma upang mapagbuti ang mga pananalapi sa pananalapi mula sa mga korporasyon at maiwasan ang pandaraya sa accounting.
Kahusayan ng Operational
Walang dalawang mga sistema ng mga panloob na kontrol ay magkapareho, ngunit maraming mga pangunahing pilosopiya tungkol sa integridad sa pananalapi at mga kasanayan sa accounting ay naging pamantayang kasanayan sa pamamahala. Habang ang mga panloob na kontrol ay maaaring magastos, maayos na ipinatupad ang mga panloob na kontrol ay makakatulong sa pag-stream ng mga operasyon at dagdagan ang kahusayan sa pagpapatakbo, bilang karagdagan sa pagpigil sa pandaraya.
Mga Key Takeaways
- Ang mga panloob na kontrol ay ang mga mekanismo, alituntunin, at mga pamamaraan na ipinatupad ng isang kumpanya upang matiyak ang integridad ng impormasyon sa pananalapi at accounting, itaguyod ang pananagutan at maiwasan ang pandaraya. Ang pagsunod sa mga batas at regulasyon, at pinipigilan ang mga empleyado mula sa pagnanakaw ng mga ari-arian o gumawa ng pandaraya, ang mga panloob na kontrol ay maaaring makatulong na mapagbuti ang kahusayan ng pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagpapabuti ng kawastuhan at pagiging maagap ng pag-uulat sa pananalapi.Ang mga pag-audit sa pag-audit ay naglalaro ng isang kritikal na papel sa panloob na mga kontrol ng kumpanya at pamamahala sa korporasyon, na ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay gumawa ng mga tagapamahala na ligal na responsable para sa katumpakan ng mga pinansiyal na pahayag.
Mga Kontrol sa Preventative Versus Detective
Ang mga panloob na kontrol ay karaniwang binubuo ng mga aktibidad na kontrol tulad ng pahintulot, dokumentasyon, pagkakasundo, seguridad at paghihiwalay ng mga tungkulin. At malawak silang nahahati sa mga aktibidad na pang-iwas at detektib.
Ang mga aktibidad na pang-kontrol sa pag-iwas ay naglalayong maiwasan ang mga pagkakamali o pandaraya na mangyari sa una at isama ang masusing dokumentasyon at mga pahintulot na kasanayan. At tinitiyak ng paghihiwalay ng mga tungkulin na walang sinumang indibidwal ang nasa posisyon na magpapahintulot, magrekord, at maging nasa pangangalaga ng isang transaksyon sa pananalapi at ang nagresultang pag-aari. Ang pahintulot ng mga invoice at pagpapatunay ng mga gastos ay panloob na mga kontrol. Bilang karagdagan, ang mga panloob na kontrol sa panloob ay kinabibilangan ng paglilimita sa pisikal na pag-access sa kagamitan, imbentaryo, cash at iba pang mga pag-aari.
Ang mga kontrol sa tiktik ay mga pamamaraan ng pag-backup na idinisenyo upang mahuli ang mga item o mga kaganapan na napalampas ng unang linya ng pagtatanggol. Dito, ang pinakamahalagang aktibidad ay ang pagkakasundo, ginamit upang ihambing ang mga set ng data, at ang pagkilos ng pagwawasto ay isinasagawa sa pagkakaiba sa materyal. Ang iba pang mga kontrol sa detektib ay kinabibilangan ng mga panlabas na pag-audit mula sa mga firms sa accounting at panloob na pag-audit ng mga ari-arian tulad ng imbentaryo.
Ang mga diskarte sa pag-audit at mga pamamaraan ng pagkontrol mula sa England ay lumipat sa Estados Unidos sa panahon ng Rebolusyong Pang-industriya. Noong ika-20 siglo, ang mga kasanayan sa pag-uulat ng mga auditor at mga pamamaraan ng pagsubok ay na-standardize.
Mga Kakayahang Mga Kontrol sa Panloob
Anuman ang mga patakaran at pamamaraan na itinatag ng isang samahan, tanging makatuwirang katiyakan ang maaaring maibigay na ang mga panloob na kontrol ay epektibo at tama ang impormasyon sa pananalapi. Ang pagiging epektibo ng mga panloob na kontrol ay limitado sa pamamagitan ng paghatol ng tao. Ang isang negosyo ay madalas na magbibigay sa mga tauhan ng mataas na antas ng kakayahang mag-override ng panloob na mga kontrol para sa mga kadahilanang pagpapatakbo ng kahusayan, at ang mga panloob na kontrol ay maaaring maiiwasan sa pamamagitan ng pagbangga.
