Ang mga benepisyaryo ay isa sa mga pangunahing bloke ng gusali ng pagpaplano ng ari-arian: Nang walang tamang pangalan at sa kanang may tuldok na linya, ang mga ari-arian ay maaaring iikot sa mga kamay na hindi sinasadya ng namatay. Ang lahat ng mga pag-aari ay nangangailangan ng tamang makikinabang o benepisyaryo, na kadalasang idinidikta ng isang kalooban.
Kung ang benepisyaryo ng isang indibidwal na account sa pagreretiro (IRA) ay maaaring magpangalan ng isang tagapagtagumpay ng benepisyaryo (beneficiary ng pangalawang henerasyon) ay natutukoy ng mga probisyon ng dokumento ng plano ng IRA. Minsan ang benepisyaryo na ito ay asawa ng may-ari ng IRA, kung minsan hindi.
Minsan hindi napapansin ng hindi tumatanggap na tatanggap ng isang namamana na IRA ang gawain ng pagbibigay ng mga benepisyaryo mismo. Sa katunayan, ang mga may-ari ng IRA ay hindi maipalabas ang asset na ito sa mga benepisyaryo hanggang sa kamakailan lamang bilang 20 taon na ang nakalilipas, kapag ang IRS berde-lit na mga IRA ay potensyal na dumaan sa maraming mga "henerasyon" ng mga may-hawak - habang habang lumalaki ang pagbabayad ng buwis.
Naming beneficiaries
Matapos magmana ng isang IRA, ang pagbibigay ng pangalan ng isang benepisyaryo ng kanilang sariling mga benepisyaryo o benepisyaryo ay mahalaga lamang para sa mga hindi asawa (at asawa) tulad ng para sa orihinal na may-ari ng account. Gayundin tulad ng sa orihinal na may-ari ng IRA, ang mga pagtukoy sa benepisyaryo sa form ng IRA ay pumapalit sa mga tagubilin ng isang kalooban: Suriin at kung kinakailangan i-update ang listahan ng mga bagong beneficiaries taun-taon o hindi bababa sa bawat ilang taon.
Mga Key Takeaways
- Ang mga benepisyaryo ay hindi nagbabayad ng parusa ng maagang pag-alis sa mga pamamahagi, kahit na ang mga benepisyaryo ay mas bata kaysa sa 59 ½. Ang mga benepisyaryo ng mga asawa na walang asawa ay hindi maaaring i-roll ang minana na IRA sa kanilang sariling IRA o hindi rin sila maaaring mag-ambag sa isang minana na IRA.Pagkuha ng mas maliit na RMDs sa mas mahabang beses binabawasan ang kagat ng buwis sa isang naibigay na taon at "umaabot" o "pinalawak" ang halaga ng account.
Ang isang minana na IRA ay dapat ding palitan ng pangalan upang makilala ito bilang isang minana na IRA at upang makilala ang orihinal na may-hawak ng account at ang nagmamana ng benepisyaryo. Halimbawa, "(pangalan ng orihinal na may-ari ng IRA) namatay (petsa ng pagkamatay ng orihinal na may-ari) para sa kapakinabangan ng (pangalan ng beneficiary)". Ang isa pang halimbawa ay maaaring, "(pangalan ng namatay at petsa ng pagkamatay) Pamana ang IRA para sa benepisyo ng (FBO) ng (pangalan ng beneficiary)."
Pamana ng Mga IRA: Mga Espesyal na Batas
Ang benepisyaryo ng di-spousal ay dapat magsimulang kumuha ng kinakailangang minimum na pamamahagi (pag-alis o RMD) medyo madali. Ang mga namamana ng mga IRA ay maaaring kailanganin na kumuha ng mga pamamahagi ng buong balanse ng account nang posibleng kasing liit ng limang taon. "Ito ay maaaring maging sanhi ng kanilang kabuuang kita sa buwis na tumaas nang malaki-at maaaring itulak ang mga ito sa pinakamataas na kita ng mga bracket na buwis, " binalaan ni Bruce Primeau, CPA at pangulo ng Summit Wealth Advocates, Bago Lake, Minnesota.
Minsan hindi napapansin ng hindi tumatanggap na tatanggap ng isang namamana na IRA ang gawain ng pagbibigay ng mga benepisyaryo mismo.
"Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang taong nagmana na ang IRA ay dapat magsimulang kumuha ng kinakailangang minimum na pamamahagi ng Disyembre 31 ng taon pagkatapos ng taon ng pagkamatay ng orihinal na may-ari, " sabi ni Primeau. "Ang isa pang piraso ng payo para sa mga nagmamana ng mga dolyar na IRA, na inaakalang malaki ang pamana: Isaalang-alang ang pagkuha ng isang projection ng buwis at kung maaari, dagdagan ang rate ng kontribusyon sa kanilang 401 (k), 403 (b) o iba pang plano sa pagreretiro sa ang pinakamataas upang makapagtago sila ng ilan sa mga dolyar na RMD mula sa mga buwis."
Upang mabatak ang IRA sa buong buhay ng isang hindi benepisyaryo na benepisyaryo, ang mga RMD ay dapat dalhin sa Disyembre 31 bawat taon. Ang mga benepisyaryo ay hindi nagbabayad ng parusa ng maagang pag-alis sa mga pamamahagi (kahit na ang mga benepisyaryo ay mas bata kaysa sa 59 taon at anim na buwan) ngunit nagbabayad sila ng buwis sa kita sa mga RMD mula sa minana na tradisyonal na mga IRA; Ang mga RMD mula sa minana na Roth IRA ay walang tax. Kung ang tagapagmana ay mas matanda kaysa sa 70 taon at anim na buwan, dapat nilang simulan ang pagkuha ng mga RMD sa loob ng isang taon na magmana ng IRA.
Ang mga benepisyaryo ng di-asawa ay hindi maaaring igulong ang minana na IRA sa kanilang sariling IRA o hindi rin sila maaaring mag-ambag sa isang minana na IRA.
'Stretch' o 'Extended' na mga IRA
Sa pamamagitan ng mga espesyal na panuntunan ay maaaring magkaroon ng mga espesyal na kalamangan, bagaman: Ang isang di-asawa na tagapagmana ng kabataan na sapat na sa oras ng mana ay maaaring, kahit na may mga RMD,, makaipon ng sapat sa IRA upang higit na mapabuti ang kanilang sariling pagretiro ng itlog.
Ang isang indibidwal na nagmamana ng mga ari-arian ng IRA mula sa orihinal na may-ari ng IRA ay tinutukoy bilang benepisyaryo ng unang henerasyon. Ang taong ito ay nakapagbahagi ng mga ari-arian sa kanyang pag-asa sa buhay o ang natitirang pag-asa sa buhay ng orihinal na may-ari ng IRA. Kung ang susunod na henerasyong benepisyaryo ay namatay pagkatapos, ang kanyang itinalagang benepisyaryo ay ang benepisyaryo ng ikalawang henerasyon.
Ang mas bata ang tagapagmana, mas maliit ang RMD. Ang pagkuha ng mas maliit na RMDs sa mas mahabang oras ay binabawasan ang kagat ng buwis sa isang naibigay na taon at "umaabot" o "pinalawak" ang halaga ng account para sa mas matagal na pagliban na ipinagpaliban ng buwis. (Kung ang isang minana na IRA ay pumasa sa maraming mga benepisyaryo, ang pag-asa sa buhay ng pinakalumang benepisyaryo ay ginagamit upang makalkula ang mga RMD.)
Maaaring bawiin ng mga beneficiaries ang lahat ng mga pondo sa Disyembre 31 ng ikalimang taon kasunod ng pagkamatay ng may-ari ng account. Ang bawat pag-alis ay isasama sa taunang kita sa buwis ng benepisyaryo para sa taon ng pag-alis. Maaari rin silang kumuha ng isang buo at agarang pagbabayad ng halaga ng account (at bayaran ang mabigat na buwis na nauugnay sa paglipat na ito) o pagtanggi sa buong IRA.
Ang pagtanggi sa isang minana na IRA ay isang paraan upang maipasa ang mga ari-arian hanggang sa maraming henerasyon kung ang pangunahing benepisyaryo ng account ay mas matanda kaysa sa pangalawang beneficiary ng account. Ang pangunahing disclaims ang account, na ipinapasa sa mas batang pangalawang beneficiary. Ang mga RMD ay nabawasan, na gumagawa ng isang mas maliit na taunang kagat ng buwis at pinapanatili ang pangunahing halaga ng account para sa paglago sa hinaharap.
Ang mga benepisyaryo ng pangalawang henerasyon ay nagsasagawa ng mga pamamahagi sa pag-asa sa buhay ng mga benepisyaryo ng unang henerasyon. Ang huli ay tinutukoy sa taon pagkamatay ng may-ari ng IRA, na may 1 ibawas sa bawat taon na lumipas.
Ang Bottom Line
Ang namamana na mga IRA — lalo na ang mga ginamit sa multi-generic na taktika ng "kahabaan" o "pinalawak na IRA" - maaaring maging makapangyarihang tool upang mabuo at mapanatili ang kayamanan sa loob ng mga dekada. Kahit na ang pamamaraan upang masulit ang mga account na ito ay nagaan sa mga nakaraang taon. maraming mga hakbang ang nananatiling dapat gawin ng mga may-ari ng benepisyaryo para sa pinakamahusay na pag-iimpok sa buwis.Suri sa isang tagaplano sa pananalapi o dalubhasa sa buwis sa estate upang matiyak na makamit ang pinakamaraming mula sa isang minana na IRA.
