Ang hindi malulubhang kita at pagkalugi ay bumubuo ng anumang kita o pagkalugi na hindi maiuri bilang pasibo. Kabilang sa hindi matitipid na kita ang anumang aktibong kita, tulad ng sahod, kita sa negosyo, o kita sa pamumuhunan. Kabilang sa mga hindi malulubhang pagkalugi ang mga pagkalugi na natamo sa aktibong pamamahala ng isang negosyo. Ang hindi malulubhang kita at pagkalugi ay karaniwang mahahayag at mababawas sa taon na natamo.
Pagbabagsak ng Di-Malawakang Kita at Pagkawala
Ang hindi mabigat na kita at pagkalugi ay hindi mai-offset na may mga passive loss o kita. Halimbawa, ang sahod o kita ng trabaho sa sarili ay hindi mai-offset ng mga pagkalugi mula sa mga pakikipagtulungan o iba pang mga pasibo na aktibidad. Sa kabaligtaran, ang mga hindi malalawak na pagkalugi ay hindi mai-offset ng pasibo na kita mula sa mga pakikipagsosyo o iba pang mga mapagkukunan ng kita kung saan ang nagbabayad ng buwis ay hindi isang kalahok na materyal.
Paano Natutukoy ang Hindi Malawak na Kita at Pagkawala
Ang mga aktibidad na kasama ang materyal na pakikilahok ng nagbabayad ng buwis sa pagsisikap na nagreresulta sa pagkalugi o kita ay maaaring maiuri bilang hindi maunlad. Ayon sa Internal Revenue Service, ang mga pagsubok para sa hindi malalakas laban sa passive ay nakaugat sa oras na ginugol, at mga pagkilos na isinagawa sa pagtugis ng kita. Ang mga pagkalugi o kita ay maaaring maging karapat-dapat bilang hindi maunlad kung taunang nagbabayad ng buwis taun-taon at aktibong nakikilahok ng higit sa 500 na oras sa pakikipagsapalaran sa negosyo. Ang kahilingan na iyon ay umaabot sa 100 oras kung walang ibang kasosyo o katrabaho na naglalagay ng mas maraming oras ng trabaho patungo sa pakikipagsapalaran kaysa sa nagbabayad ng buwis sa taon.
Hindi ito kasama, gayunpaman, ang paglilingkod bilang isang tagapamahala ng negosyo kung ang isa pang tagapamahala ay tumutupad sa parehong mga tungkulin. Bukod dito, ang pagmamay-ari ng isang negosyo pa inilalagay sa oras ng trabaho lamang para sa pag-angkin ng materyal na pakikilahok ay maaaring hindi matugunan ang pamantayan ng IRS para sa hindi maunlad.
Mayroong iba pang mga uri ng kita na maaaring maging kwalipikado bilang hindi maunlad. Ang kita na nagmula sa portfolio ng pamumuhunan ay maaaring makatanggap ng pag-uuri na ito. Maaaring isama ang mga dibidendo, kita sa pagbebenta ng mga pamumuhunan, at interes. Ang kabayaran na binabayaran para sa pagkawasak o pagnanakaw ng mga ari-arian ay itinuturing na hindi maunlad.
Ang mga mapagkukunan ng kita ng pagreretiro tulad ng ipinagpaliban na kabayaran at seguridad sa lipunan ay maaari ring isama bilang hindi matindi. Tulad ng nararapat na maiulat ang kita mula sa mga mapagkukunang ito, ang anumang mga pagkalugi na nauugnay sa mga aktibidad na ito ay maaaring ibawas mula sa mga buwis sa nagbabayad ng buwis. Kasama rin dito ang mga pangkalahatang pakikipagsosyo na may responsibilidad na pangasiwaan ang pang-araw-araw na operasyon ng isang negosyo. Ang mga hindi pagkakasunud-sunod na pagkalugi na kinakaharap ng mga kasosyo sa pangkalahatan ay maaaring makaapekto sa negosyo na pinamamahalaan nila, dahil maaari nilang subukang ibenta o ang mga ari-arian nito upang matugunan ang kanilang mga pagkalugi. Ito ay, sa turn, ay hahantong sa pagsasara ng negosyo.
