Ano ang Isang Kinikilala Pagkawala?
Ang isang kinikilalang pagkawala ay nangyayari kapag ang isang pamumuhunan o pag-aari ay ibinebenta nang mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili nito. Ang pagkilala pagkalugi ay maaaring maiulat para sa mga layunin ng buwis sa kita at pagkatapos ay isinasagawa sa mga hinaharap na panahon.
Mga Key Takeaways
- Kinikilala ang pagkawala ay kapag ang isang pamumuhunan o pag-aari ay ibinebenta nang mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili nito.Kung, sa oras ng pagbebenta, ang isang pagkawala ng kapital ay natanto sa pag-aari, ang pagkawala na ito ay maaaring ibabawas mula sa mga nakuha sa buwis na nakuha ng buwis.Ang pagkilala sa pagkalugi ay maaari ring mailapat sa mga darating na taon, na nagpapahintulot sa mga indibidwal at kumpanya na mabawasan ang kanilang mga singil sa buwis sa mga panahon kung mayroon silang mas maraming buwis na kita.Ang Internal Revenue Service (IRS) ay maaaring maantala ang epekto ng buwis ng ilang mga transaksyon.
Paano Gumagana ang isang Kinikilala Pagkawala
Kapag ang isang indibidwal o kumpanya ay bumili ng isang capital asset malamang na ang pagpapahalaga nito ay lihis sa paglipas ng panahon, alinman sa pagtaas o pagbagsak laban sa presyo ng pagbili. Ang anumang mga pagbabago sa napapansin na halaga ay hindi mabibilang bilang isang kita o pagkawala hanggang sa ito ay itapon. Kung, sa oras ng pagbebenta, ang isang pagkawala ng kapital ay natanto sa pag-aari, posible na gumawa ng isang paghahabol laban dito.
Ang pagkilala sa pagkalugi ng kapital ay maaaring magamit para sa epektibong mga diskarte sa pagpaplano ng buwis. Halimbawa, kung ang isang mamumuhunan ay may nakakuha ng buwis na kapital sa isang naibigay na taon na $ 10, 500 at nakikilala ang isang pagkawala sa isa pang pamumuhunan sa halagang $ 2, 500, ang pagkawala na ito ay maaaring mailapat laban sa mga maaaring makuha ng buwis na kapital. Sa ilalim ng mga pangyayaring ito, ang net na maaaring mabuwis na kapital ng kita ng mamumuhunan para sa taon ay $ 8, 000, sa halip na $ 10, 500.
Ang mga kumpanya ay maaaring lumabas upang matanto ang mga pagkalugi sa mga panahon kung saan ang kanilang panukalang batas sa buwis ay inaasahan na lalo na mataas.
Ang pagkilala sa pagkalugi ay maaari ring mailapat hanggang sa isang tiyak na bilang ng mga taon. Nangangahulugan ito na kung ang isang kumpanya o indibidwal ay walang kinikita ng buwis sa isang naibigay na taon, ang kinikilalang mga pagkalugi ay maaaring mag-offset ng mga buwis sa kita sa hinaharap. Ang pag-aani ng buwis sa pagkawala ng buwis ay gumagamit ng kinikilalang mga pagkalugi ng kapital upang posibleng mai-offset o mabawasan ang kita ng buwis, na partikular na kapaki-pakinabang sa mga namumuhunan na nagbabalak na ibenta ang isang hindi kanais-nais na pamumuhunan at palitan ito ng isang mas kaakit-akit, upang pag-iba-ibahin o muling pagbalanse ng isang portfolio.
Maaaring kabilang dito ang pagbebenta ng mga pagbabahagi sa isang pondo na hindi nagbago, o maaaring nauukol sa isang ari-arian ng real estate na nagiging mabigat. Sa anumang kaso, kapag gumagamit ng kinikilalang mga pagkalugi upang makisali sa pagbawas sa pananagutan ng buwis sa pangkalahatan ay hindi inirerekumenda na anihin ang mga pagkalugi nang labis sa kasalukuyang mga kita, kasama ang isang halaga upang mabawasan ang ordinaryong kita.
Kinikilala Pagkawala kumpara sa Realised Pagkawala
Mahalagang makilala ang "kinikilalang mga pagkalugi" mula sa natanto na pagkalugi, kasunod ng pagtatapon ng isang pamumuhunan o pag-aari. Ang parehong mga term ay nalilito sa isa't isa, sa kabila ng pagkakaroon ng magkakaibang kahulugan. Ang isang pagkawala ay natanto kaagad pagkatapos makumpleto ng isang mamumuhunan ang isang transaksyon ngunit walang epekto sa kanyang buwis. Tanging ang isang kinikilalang pagkawala ay maaaring ibabawas mula sa mga kita ng kapital.
Karamihan sa mga benta ng asset ng pamumuhunan ay lumikha ng parehong natanto at kinikilala na pagkalugi nang sabay-sabay - karaniwang kaagad na sumusunod sa transaksyon. Ang Internal Revenue Service (IRS) ay nagpapaliban sa epekto ng buwis ng ilang mga transaksyon, na partikular na nakalista sa tax code. Kung ang isang benta ay may naantala na epekto sa buwis, lilikha ito ng isang natanto na pagkawala ngunit hindi isang kinikilalang pagkawala.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Ang isang medyo karaniwang transaksyon na maaaring lumikha ng isang natanto, hindi nakikilalang pagkawala ay isang katulad na palitan. Ang mga transaksyon na ito, na kilala rin bilang isang 1031 exchange o isang Starker exchange, ay nangyayari kapag ang dalawang nagbabayad ng buwis ay nagpapalitan ng magkatulad na mga pag-aari, tulad ng pangangalakal ng dalawang pag-aarkila sa bawat isa.
Ang pamamaraan na ito ay maaaring magamit upang magdala sa isang sinasadyang pagkawala sa hinaharap kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay sadyang ipinagpapalit ang kanyang o pag-aari para sa isa na hindi gaanong mahalaga. Gayunpaman, ang kinikilalang pagkawala ng kapital ay magsisimula lamang kapag ang mamuhunan sa ibang pagkakataon ay nagbebenta ng bagong pag-aari.
Noong Disyembre 2017, ang mga bagong patakaran ay ipinakilala na naglilimita sa mga katulad na palitan sa real estate — pinahintulutan din ang pagpapalit ng mga nasasalat at hindi nasasalat na mga ari-arian sa pagitan ng mga negosyo.
