Sa mga patakaran sa peligro, ang mga batas sa buwis na naglilimita sa dami ng mga pagkalugi ng isang mamumuhunan (tulad ng isang limitadong kasosyo) ay maaaring mag-angkin. Tanging ang halaga talaga sa panganib ay maaaring bawasin.
Pagbabagsak Sa Mga Batas sa Panganib
Ang mga pagkalugi mula sa isang pamumuhunan sa negosyo ay maaaring ibawas upang mabawasan ang pananagutan ng buwis ng isang nilalang. Para sa mga pagkalugi na ibabawas, ang code ng buwis ay nagtatakda na ang mamumuhunan ay dapat may panganib sa pamumuhunan. Ang isang mamumuhunan na walang panganib o limitadong panganib sa negosyo ay limitado sa kung magkano ang pagbabawas na maaari niyang i-claim sa kanyang pagbabalik. Halimbawa, ipalagay ang isang indibidwal na namumuhunan ng $ 15, 000 sa isang negosyo na sumisigaw sa usok pagkatapos ng ilang taon. Ang kanyang panganib sa pamumuhunan, $ 15, 000, ay maaaring kilalanin bilang isang pagkawala sa kanyang pagbabalik sa buwis. Kung ang indibidwal ay nahuhulog sa 24% ordinaryong buwis sa buwis sa kita sa pederal na antas at 6% sa antas ng estado, kung gayon maaari niyang bawasan ang pananagutan ng buwis sa pamamagitan ng (24% + 6%) x $ 15, 000 = $ 4, 500.
Upang matiyak na ang mga pagkalugi na naangkin sa mga pagbabalik ay may bisa, ang mga patakaran sa peligro ay nilikha at idinagdag sa Seksyon 465 ng Internal Revenue Code (IRC). Sa mga patakaran sa peligro, ang mga espesyal na patakaran na pumipigil sa mga namumuhunan sa pagsulat nang higit pa kaysa sa halaga na kanilang namuhunan sa isang negosyo, sa pangkalahatan ay isang entity-through entity. Ang mga negosyo na nakabalangkas bilang daloy ng mga kasamang kinabibilangan ng S mga korporasyon, pakikipagtulungan, limitadong pananagutan ng mga kumpanya, pinagkakatiwalaan, at mga estates. Ang mga patakaran sa peligro ay nililimitahan ang anumang mga pagbabawas sa halaga ng pera na nasa panganib ng nagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng taon ng buwis sa anumang aktibidad kung saan ang nagbabayad ng buwis ay hindi isang materyal na kalahok.
Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbawas lamang ng mga halaga hanggang sa mga limitasyon sa panganib sa anumang naibigay na taon ng buwis. Ang anumang hindi nagamit na bahagi ng mga pagkalugi ay maaaring isulong hanggang sa ang nagbabayad ng buwis ay may sapat na positibo sa kita na peligro upang payagan ang pagbawas. Halimbawa, ipagpalagay na ang mamumuhunan ay namuhunan ng $ 15, 000 sa limitadong mga yunit ng pakikipagtulungan o mga yunit ng LP. Ang namumuhunan ay nagbabahagi ng kita o pagkalugi ng negosyo na pro-average sa iba pang mga kasosyo at may-ari, tulad ng katangian ng pamumuhunan sa mga entity-flow. Ipagpalagay nating bumaba ang negosyo, at ang bahagi ng namumuhunan sa pagkawala na natamo ay $ 19, 000. Dahil maibabawas lamang niya ang kanyang paunang puhunan sa unang taon, magkakaroon siya ng labis na pagkawala na masuspinde at isulong. Ang kanyang labis na pagkawala ay ang kanyang bahagi sa limitadong pagkawala ng pakikipagtulungan na minus ang kanyang paunang pamumuhunan, iyon ay, $ 4, 000. Kung naglalagay siya ng mas maraming pera sa pamumuhunan sa susunod na taon, sabihin ang $ 10, 000, ang nasa panganib na limitasyon ay $ 6, 000, dahil ang nasuspinde na pagkawala ay binawi mula sa karagdagang pamumuhunan.
