Hindi pinapayagan ng kasalukuyang mga batas sa buwis ang karamihan ng mga paggasta ng kapital na ganap na ibabawas sa buwis para sa taon kung saan naganap ang paggasta. Ang mga negosyo ay maaaring sumalungat sa mga naturang regulasyon sa buwis, mas pinipili na maibawas ang buong halaga ng kanilang mga cash out para sa lahat ng mga gastos, kapital man o pagpapatakbo.
Mga gastos sa kabisera kumpara sa mga gastos sa pagpapatakbo
Para sa mga layunin ng buwis, ang mga gastos sa kabisera ay karaniwang tinukoy bilang pagbili ng mga ari-arian na ang pagiging kapaki-pakinabang, o halaga sa isang kumpanya, ay lumampas sa isang taon. Ang mga gastos sa kapital ay karaniwang para sa mas mahal na mga outlay ng negosyo tulad ng mga pasilidad, kagamitan sa computer, makinarya o sasakyan, ngunit maaari rin nilang isama ang mas kaunting nasasalat na mga pag-aari, tulad ng pananaliksik at pag-unlad o mga patente.
Ang mga gastos sa pagpapatakbo ay para sa mga ari-arian na inaasahang mabibili at ganap na magamit sa loob ng parehong taon ng piskal. Ang mga gamit sa opisina at sahod ay dalawang halimbawa ng mga gastos sa pagpapatakbo.
Paano Pinamamahalaan ang Mga Bawas sa Buwis
Ang mga paggasta sa pagpapatakbo ay maaaring ganap na ibabawas ang buwis sa taon na ginawa nila, ngunit ang mga paggasta ng kapital ay dapat na bawasin, o unti-unting ibabawas, sa loob ng isang panahon ng mga taon na itinuturing bilang bumubuo sa buhay ng asset na binili. Ang iba't ibang mga uri ng mga pag-aari ay binabawas sa isang batayan ng porsyento sa iba't ibang mga tagal ng panahon - tatlo, lima, 10, o higit pang mga taon.
Ito ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyong maibabawas ang mga gastos sa taon kung saan nagaganap ito. Higit pang mga pagbabawas na isinalin sa isang mas mababang buwis sa buwis para sa taon, na nag-iiwan ng mas maraming pera sa kamay na magagamit para sa negosyo na mapalawak, gumawa ng karagdagang pamumuhunan, bawasan ang utang o gumawa ng mga payout sa mga stockholder.
Mula sa pananaw ng ahensya ng buwis, dahil ang mga gastos sa pagbili ng kabisera na patuloy na nagbibigay ng halaga o kita sa maraming taon na lampas sa taon ng pagbili, makatuwiran na magkaroon ng isang plano sa pagbubuwis ng maraming-taon. Maaaring tingnan ang mga allowance ng pagpapahalaga habang ang isang kumpanya ay unti-unting nabawi ang buong gastos ng isang item sa ibabaw ng kapaki-pakinabang na habang-buhay nito.
May mga tiyak na mga patakaran na namamahala sa bilang ng mga taon kung saan ang isang asset ay dapat na ibawas. Halimbawa, ang computer hardware ay karaniwang binabawas sa loob ng isang panahon ng limang taon, habang ang mga kasangkapan sa opisina ay pinapahalagahan sa loob ng pitong taong panahon.
Mga Pagbubukod para sa Ilang Mga Uri ng Mga Gumasta sa Kabisera
Ang Internal Revenue Service (IRS) ay gumawa ng ilang mga konsesyon sa mga may-ari ng negosyo sa pamamagitan ng Seksyon 179, na nagpapahintulot sa 100% na parehong pagbawas sa buwis para sa ilang mga paggasta sa kapital. Mayroong mga panuntunan sa kabuuang halaga na maaaring ibawas para sa mga gastos sa kapital sa isang taon, at tungkol sa kung anong mga uri ng pag-aari ang kwalipikado para sa buong pagbawas.
Halimbawa, ang mga nasasalat na ari-arian, hindi real estate, ay kwalipikado para sa 100% na pagbabawas. Ang mga korporasyon ay hindi pinapayagan na maipasa ang pagbawas sa mga stockholders maliban kung ang netong kumpanya ay may netong kita. Ang seksyon 179 ay idinisenyo upang higit na makinabang ang mga maliit o bagong mga negosyo na kailangang gumawa ng malaking palabas ng kapital upang mapalago at umunlad.
Ang mga gastos sa kapital ay karaniwang malaking halaga ng pera na makabuluhang bawasan ang daloy ng pera ng isang kumpanya o hinihiling na kumuha ito ng karagdagang utang. Yamang ang mga negosyo ay hindi maaaring ganap na ibabawas ang mga paggasta sa taon na natamo, kinakailangan ang maingat na pagpaplano upang ang isang kumpanya ay hindi mag-overtend sa pananalapi mismo sa pamamagitan ng mga gastos sa kapital.
