Ang isa sa mga isyu na may-ari ng maliliit na negosyo ay dapat makipaglaban sa pananatiling kasalukuyang may maraming mga obligasyon para sa mga buwis sa lokal, estado at pederal. Habang ang karamihan sa mga may-ari ng negosyo ay nag-upa ng isang accountant o isang propesyonal sa buwis upang harapin ang mga isyu na may kinalaman sa buwis, ang pag-unawa sa sistema ng buwis ay mahalaga sa mga nagdadala ng tunay na responsibilidad sa pagtupad ng lahat ng mga obligasyon sa buwis. Ang artikulong ito ay tututuon sa mga tungkulin ng may-ari ng negosyo hinggil sa mga buwis sa payroll. (Alamin kung paano maibababa ng mga pagbabawas ng payroll ang iyong personal na buwis sa kita sa Payroll deductions Pay Off .)
Obligasyon sa Buwis sa Payroll Ang anumang negosyo sa mga empleyado ay kinakailangan na magbawas ng mga buwis sa payroll mula sa mga suweldo ng mga empleyado at magbayad ng naaangkop na mga pederal, estado at lokal na buwis. Ang mga buwis na karaniwang hindi tinatanggal mula sa mga suweldo ng empleyado ay kasama ang FICA (buwis sa Medicare at Social Security) at buwis sa pederal, estado at lokal, kung naaangkop. Ang iba pang mga obligasyon sa pagpigil ay kasama ang FUTA (Federal Un Employment Tax Act) at, sa mga estado tulad ng California, Hawaii, New Jersey, New York at Rhode Island, mga buwis sa seguro sa kapansanan. Ang kabiguang magbayad ng buwis o nawalan ng pagbabayad ay maaaring magresulta sa mabibigat na multa at parusa, kaya mahalagang kalkulahin ang halaga ng mga buwis sa suweldo at bayaran ang mga ito sa oras. (Ang wastong pag-bookke ay mahalaga para sa mga maliliit na negosyo. Basahin ang Anim na Mga Hakbang Upang Isang Mahusay na Budget sa Negosyo upang malaman kung paano pamahalaan ang kita at gastos.)
Kung ang may-ari ng maliit na negosyo ay walang mga empleyado sa labas ngunit isinasama, ang mga patakaran sa itaas ay nalalapat din sa mga paycheck ng may-ari, dahil siya ay pangunahing nag-iisang empleyado ng korporasyon. Kung ang negosyo ay hindi isinama at walang mga empleyado, kailangang magbayad ang may-ari ng tinantyang buwis sa kita sa pagtatrabaho sa sarili bawat quarter. (Basahin ang Dapat mong Isama ang Iyong Negosyo? Upang malaman kung ang istrukturang ito ng negosyo ay magiging kapaki-pakinabang para sa iyo.)
Pagkalkula ng Mga Buwis sa Payroll Mayroong tatlong mga hakbang upang makalkula ang mga buwis sa payroll:
- Tukuyin ang maaaring magbayad ng buwisMga sahod na maaaring magbayad ng buwisMagkalkula ng mga halaga ng paghawak
Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay maaaring maging empleyado o malayang mga kontratista. Ang mga empleyado ay itinuturing bilang mga buwis na manggagawa na napapailalim sa mga buwis sa payroll, habang ang mga independiyenteng mga kontratista ay responsable sa pagbabayad ng kanilang sariling mga buwis. Karaniwan, ang mga manggagawa ay itinuturing na mga empleyado kung mayroon kang karapatang idirekta at kontrolin ang paraan ng kanilang gawain, sa halip na mga resulta lamang ng trabaho. Gayunpaman, ang mga linya sa pagitan ng mga independiyenteng mga kontratista at empleyado ay hindi palaging malinaw na pinutol. Upang matulungan ang mga may-ari ng negosyo na matukoy kung aling mga manggagawa ang maaaring magbayad ng buwis, ang IRS ay may karaniwang mga patakaran sa batas, na kasama ang mga pagsusuri sa pag-uugali, pinansiyal at relasyon.
Pag-uugali sa Pag-uugali Ang isang manggagawa ay isang empleyado kapag ang employer ay may karapatang idirekta at kontrolin ang manggagawa. Ang employer ay hindi kailangang aktwal na idirekta o kontrolin ang manggagawa, ngunit may karapatan na gawin ito.
Pagsubok sa Pinansyal Ang pagsusulit na ito ay tumitingin sa antas ng kontrol ng isang tagapag-empleyo ay higit sa pinansiyal na aspeto ng trabaho. Sa ilang mga propesyon, ang pagkakaroon ng makabuluhang kontrol sa mga gamit na ginagamit para sa trabaho ay sumusuporta sa katayuan ng isang manggagawa bilang isang independiyenteng kontratista.
Ang isang tiyak na paraan upang makilala ang isang independiyenteng kontratista mula sa isang empleyado ay sa pamamagitan ng pagkakaroon ng mga serbisyo. Ang isang independiyenteng kontratista ay hindi nakatali sa isang kumpanya at maaaring mag-advertise ng mga serbisyo; ang isang empleyado ay hindi maaaring mag-anunsyo ng mga serbisyo maliban kung siya ay nagtatrabaho sa labas ng kumpanya bilang isang independiyenteng kontratista.
Pagsubok sa Pakikipag-ugnay Ang pagsusulit na ito ay tumutukoy sa paraan na nakikita ng employer at manggagawa ang kanilang relasyon. Kung ang ugnayan ng isang manggagawa sa employer ay inaasahan na magtatagal hanggang sa katapusan ng isang tiyak na proyekto o para sa isang tinukoy na tagal ng panahon, kung gayon ang manggagawa ay isang independiyenteng kontratista. Sa kabilang banda, kung ang relasyon ay walang o hangganan, ang manggagawa ay isang empleyado ng buwis. (Para sa higit pa sa mga kaugnay na relasyon sa isang maliit na negosyo, basahin ang Maliit na Negosyo: Lahat Ito Tungkol sa Mga Pakikipag-ugnay .)
Mga Buwis na May Kinukuhang Buwis Ang maaaring ibayad sa sahod ay kabayaran para sa mga serbisyong isinagawa at maaaring kabilang ang suweldo, mga bonus o regalo. Ang ilang mga paraan ng kabayaran, tulad ng mga pagbabayad sa gastos sa negosyo para sa paglalakbay o pagkain, ay hindi karapat-dapat bilang sahod sa buwis. Para sa mga gastos na hindi maaabot, dapat patunayan ng mga empleyado sa pamamagitan ng mga resibo o ulat ng gastos. Dapat din silang kinakailangan, makatwiran at may kaugnayan sa negosyo. (Kung mayroon kang gastusin na may kaugnayan sa negosyo, siguraduhing maayos ang iyong mga resibo. Basahin ang 10 Mga Hakbang Upang Paghahanda sa Buwis para sa impormasyon sa pagpaplano bago Abril 15.)
Kinakalkula ang Pagpigil Sa Matapos mong malaman kung alin ang mga manggagawa na kwalipikado bilang mga empleyado ng buwis at aling suweldo ang maaaring ibayad sa sahod, ang susunod na hakbang ay inaalam ang halaga na dapat mong itabi para sa pederal, estado at lokal na mga buwis, pati na rin ang FICA at FUTA.
Mga Buwis sa Pederal Ang bawat suweldo ay dapat na makatangi ng mga buwis sa kita ng pederal para sa naaangkop na panahon. Ang IRS ay may dalawang hanay ng mga talahanayan ng buwis na magagamit ng mga employer upang makalkula ang mga halaga ng paghawak: ang mga talahanayan ng wage bracket at ang mga talahanayan ng porsyento.
Ang wage bracket tableare na ihiwalay para sa limang magkakaibang mga oras ng payroll (araw-araw, lingguhan, bi-lingguhan, semi-buwanang at buwanang). Upang matukoy ang mga halaga ng paghawak, pinipili ng mga employer ang naaangkop na panahon ng suweldo at sahod sa bracket para sa mga empleyado, pagkatapos ay basahin ang buong talahanayan sa haligi na nagpapakita ng bilang ng mga inaangkin na pagsasama.
Ang mga percentagetable ay magagamit para sa walong tagal ng payroll (araw-araw, lingguhan, bi-lingguhan, semi-buwanang, buwanang, quarterly, semi-taun-taon at taun-taon) at ihiwalay ng katayuan sa pag-aasawa. Nagsimula ang mga employer sa pamamagitan ng pagbabawas ng sahod sa pamamagitan ng halaga ng mga eksepsyon na inaangkin. Susunod, ginagamit nila ang talahanayan na naaayon sa katayuan sa pag-aasawa ng empleyado at hanapin ang halaga ng pagpigil batay sa wage bracket.
Bilang isang may-ari ng negosyo, responsibilidad mong tingnan ang dalawang hanay ng mga talahanayan at matukoy kung alin ang naaangkop para sa iyong negosyo. Ang mga talahanayan ng porsyento ay higit na napapaloob, sa mga tuntunin ng mga tagal ng payroll, kaya kung ikaw ay nasa isang sitwasyon kung saan ang iba't ibang mga empleyado ay binabayaran sa iba't ibang mga oras ng payroll, kung gayon ang talahanayan ng porsyento ay dapat na talahanayan na pinili. Halimbawa, kung ang iyong mga empleyado ay binabayaran nang quarterly, ang mga talahanayan ng porsyento ay magiging mas naaangkop kaysa sa mga talahanayan ng wage bracket. Upang makuha ang mga talahanayan na ito, tawagan ang IRS o pumunta sa http://www.irs.gov/ at hilingin sa Publications 15 at 15-A.
Mga Buwis ng Estado
Karamihan sa mga estado ay gumagamit ng mga talahanayan na katulad ng mga talahanayan ng buwis na pederal, at maaari mong makuha ang mga ito sa pamamagitan ng pagpunta sa seksyon ng buwis sa website ng iyong estado o makipag-ugnay sa Maliit na Pangangasiwa ng Negosyo. Hindi mo kailangang ihawig ang mga buwis ng estado sa mga nasasakupang hindi nagpapataw ng buwis ng estado sa kita, tulad ng Alaska, Florida, Texas, Wyoming atWashington. Kasama sa iba pang mga pagbubukod ang mga estado na ang mga personal na buwis sa kita ay isang nakapirming porsyento ng buwis na pederal, tulad ng Arizona, at kung saan ang mga buwis ng estado ay isang nakapirming porsyento ng gross sahod, tulad ng Pennsylvania.
Ang FICA Ang Federal Insurance Contributions Act (FICA) ay isang pederal na batas na nangangailangan ng mga tagapag-empleyo na i-hold ang Social Security at Medicare na buwis mula sa sahod na ibinayad sa mga empleyado. Kinakailangan din nito ang employer at empleyado bawat isa na magbayad ng kalahati ng buwis sa FICA. Ang buwis sa Social Security at Medicare ay ipinapataw sa parehong empleyado sa isang patag na rate ng 4.2% para sa seguridad sa lipunan at 1.45% para sa Medicare at ang nag-iisang patag na rate ng employer ng 6.2% at 1.45%, ayon sa pagkakabanggit, na lumilikha ng isang pinagsama na rate ng buwis ng FICA ng 15.3% (12.4% para sa Social Security at 2.9% para sa Medicare). Ang mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili ay responsable sa pagbabayad ng buong 13.3% na buwis sa kanilang sarili. (Basahin ang tungkol sa kung paano tinutukoy ng pamahalaan ang iyong rate ng buwis sa Laffer curve Key To Ideal Tax Rate .)
Hindi tulad ng mga buwis sa pederal at estado, ang mga buwis sa FICA ay hindi naapektuhan ng bilang ng mga pagpigil na hinihiling ng empleyado. Pinararami mo lamang ang pagbabayad ng suweldo ng isang empleyado sa pamamagitan ng naaangkop na rate ng buwis upang matukoy kung magkano ang dapat mong iiwas at kung magkano ang dapat mong bayaran bilang employer. Noong 2009 at 2010, ang buwis sa Social Security ay nalalapat lamang sa unang $ 106, 800 na kita, na tinawag ding base sa pasahod ng Social Security. Ang base ng sahod ay nababagay bawat taon para sa inflation. Ang buwis sa Medicare ay walang limitasyon sa kita.
Ang mga buwis sa Trabaho ng Trabaho, o FUTA, ay mga buwis na binabayaran lamang ng employer. Dapat kang magbayad ng mga buwis sa kawalan ng trabaho kung ang alinman sa mga sumusunod ay nalalapat:
a) Nagbabayad ka ng sahod na may kabuuang $ 1, 500 sa isang quarter
b)
Mayroon kang hindi bababa sa isang empleyado sa anumang naibigay na araw para sa 20 linggo sa isang taon ng kalendaryo, anuman ang magkakasunod na mga linggo
Ang rate ng buwis sa FUTA ay 6.2% para sa 2011, at ipinataw ito sa unang $ 7, 000 na sahod para sa bawat empleyado. Gayunpaman, maaari kang mag-claim ng mga kredito laban sa iyong gross FUTA na buwis upang ipakita ang mga buwis sa kawalan ng trabaho ng estado na babayaran mo. Kung babayaran mo ang iyong buwis sa kawalan ng trabaho sa estado kapag nararapat ito, pinahihintulutan kang mag-claim ng 5.4% na kredito, na epektibong binabawasan ang rate ng buwis sa FUTA sa 0.8%.
Pinagsasama Ito Lahat
Ang pagkalkula ng mga buwis sa payroll ay maaaring maging kumplikado, at mahalaga na magpadala ng mga pagbabayad sa oras upang maiwasan ang mga parusa at huli na bayad. Ang pagbabayad ng buwis ng federal ay maaaring gawin sa online sa pamamagitan ng Electronic Federal Pay Pay System System (EFTPS), o sa pamamagitan ng mga bangko na awtorisadong tanggapin ang mga pederal na pagbabayad. Kung gagamitin mo ang huli na pamamaraan, ang bawat pagbabayad ay dapat na sinamahan ng Form 8109, na maaaring makuha sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS sa 1-800-829-4933 o mula sa website ng IRS. Ang mga buwis sa FUTA ay karaniwang binabayaran quarterly at kita at ang mga buwis sa FICA ay idineposito ng semi-buwan o buwanang. Ang IRS ay karaniwang nagpapadala ng isang may-ari ng negosyo ng isang paunawa sa katapusan ng bawat taon na nagdedetalye kung aling paraan ang gagamitin para sa paparating na taon.
Sa pangkalahatan, ang pagiging maagap ng isang deposito ay natutukoy sa petsa na natanggap. Gayunpaman, ang isang mailing deposit na natanggap pagkatapos ng takdang petsa ay isasaalang-alang sa oras kung maaari mong maitaguyod na na-post ito ng hindi bababa sa dalawang araw bago ang takdang petsa. Upang malaman ang higit pa tungkol sa mga tungkulin sa payroll ng maliliit na negosyo, pumunta sa http://www.irs.gov/ o tumawag sa IRS live help line para sa mga negosyo sa 1-800-829-4933.
Para sa nauugnay na pagbabasa, suriin ang Tax Credit Para sa Mga Gastos sa Plano na Natamo ng Mga Maliit na Negosyo .
