Ano ang Isang Hakbang-Batayan sa Batayan?
Ang isang hakbang-hakbang na batayan ay ang pag-aayos ng halaga ng isang pinahahalagahan na pag-aari para sa mga layunin ng buwis sa mana. Ang mas mataas na halaga ng merkado ng pag-aari sa oras ng pamana ay isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis. Kung ipinapasa ang isang asset sa isang benepisyaryo, ang halaga nito ay karaniwang higit pa sa kung ano ito nang makuha ito ng orihinal na may-ari. Ang pag-aari ay tumatanggap ng isang hakbang-hakbang sa batayan upang mabawasan ang buwis sa kita ng benepisyaryo ng benepisyaryo. Ang isang hakbang-hakbang na batayan ay inilalapat sa batayan ng gastos ng pag-aari na inilipat sa kamatayan.
Ang batayan ng buwis ay ang halaga ng pamumuhunan ng isang nagbabayad ng buwis sa mga ari-arian para sa mga layunin ng buwis, na karaniwang ginagamit upang makalkula ang pagkalugi ng figure, amortization, at iba pang mga disposisyon sa pag-aari.
Hakbang-Up Sa Batayan
Pag-unawa sa Step-Up sa Batayan
Ang isang hakbang-hakbang na batayan ay sumasalamin sa nagbago na halaga ng isang minana na pag-aari. Halimbawa, ang isang namumuhunan sa pagbili ng mga pagbabahagi sa $ 2 at iniwan ang mga ito sa isang tagapagmana kapag ang mga namamahagi ay $ 15 ay nangangahulugang ang mga pagbabahagi ay tumatanggap ng isang hakbang-hakbang, na ginagawang batayan ng gastos para sa pagbabahagi ng kasalukuyang presyo ng merkado ng $ 15. Ang anumang buwis na nakuha sa buwis na binabayaran sa hinaharap ay batay sa batayan ng $ 15, hindi sa orihinal na presyo ng pagbili ng $ 2.
Ang hakbang-hakbang na panuntunan ay nagbabago sa pananagutan ng buwis para sa mga minana na assets sa paghahambing sa iba pang mga pag-aari. Halimbawa, bumili si loteng loteng noong 2000 ng halagang $ 300, 000. Nang minana ni Paul ang matangkad pagkatapos ng pagkamatay ni Sarah, ang loft ay nagkakahalaga ng $ 500, 000. Nang ibenta ni Pablo ang taas, ang kanyang batayan sa buwis ay $ 500, 000. Nagbabayad siya ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ang kanyang hakbang na batayang $ 500, 000. Kung $ 200, 000 ang batayan ng gastos ni Paul, marami pa siyang babayaran sa mga buwis kapag nagbebenta ng silid sa itaas.
Mga Key Takeaways
- Ang isang hakbang-hakbang na basahin ang halaga ng isang pinahahalagahan na pag-aari sa loob ng isang panahon ng mga layunin sa buwis.Ito ay ginagamit upang makalkula ang mga pananagutan ng buwis para sa mga assets ng mana.
Hakbang-Up sa Batayan para sa Mga Estadong Pang-aari ng Komunidad
Ang mga residente ng estado ng pamayanan ng komunidad, tulad ng Wisconsin, ay maaaring samantalahin ang dobleng hakbang-hakbang na batayan. Halimbawa, bumili sina Allan at Jo Ann ng isang bahay noong 1977 sa halagang $ 350, 000. Nagkaroon sila ng isang mabagong tiwala sa pamumuhay na naitatag at gawa ng bahay sa tiwala. Nang mamatay si Allan noong 2006, ang bahay ay nanatili sa tiwala, at natanggap ni Jo Ann ang step-up na batayan para sa halaga ng merkado ng bahay na $ 500, 000. Nang mamatay si Jo Ann noong 2015, minana ng anak na babae ng mag-asawang si Stephanie ang tahanan. Ang halaga ng merkado sa bahay na $ 700, 000 ay naging batayan ng kanyang gastos. Pamana ni Stephanie ang isang bahay na umakyat sa batayan ng dalawang beses at iniiwasan ang pagbabayad ng isang malaking halaga ng buwis dahil sa dobleng tuntunin.
Hakbang-Up sa Batayan bilang isang Tax Loophole
Ang hakbang-hakbang na batayan ng paglalaan ng buwis ay madalas na pinuna bilang isang loophole ng buwis para sa mga mayayaman at mayaman. Sinasamantala nila ito upang maalis o mabawasan ang kanilang pasanin sa buwis. Halimbawa, maaari nilang makatakas sa kapital na nakakuha ng buwis sa mga stock sa pamamagitan ng paglalagay ng kanilang mga hawak sa isang pondo ng tiwala para sa kanilang mga tagapagmana.
Sa isang tipikal na kaso, ang isang milyonaryo ay maaaring mamuhunan sa mga ari-arian, tulad ng real estate at stock, na inaasahang pahalagahan at bigyan sila ng isang pare-pareho na rate ng pagbabalik sa kanilang buhay. Ang mga tagapagmana ng namumuhunan ay masisiyahan sa mga benepisyo ng pamumuhunan pagkatapos ng kanilang pagkamatay dahil sila ay ibubuwis sa batayan ng gastos na hakbang, sa halip na ang orihinal na gastos, sa gayon pinapayagan silang maiiwasan ang mga buwis na nagkakahalaga ng milyun-milyong dolyar. Ang kaso ng pamilyang Walton, na nagmamay-ari ng Walmart at dapat na ilagay ang karamihan sa mga hawak nito sa mga estates upang maiwasan ang mga buwis, ay kilala.
Sa paglipas ng mga taon, iminungkahi ng mga ekonomista na alisin ang mga hakbang-hakbang at iminungkahi na maaari itong mapalitan ng mas mababang buwis sa mga nakakuha ng kabisera. Ang mga tagataguyod ng probisyon ay tumutukoy na hindi mahirap kalkulahin ang eksaktong halaga ng mga ari-arian na maaaring mula sa ilang mga dekada o, sa ilang mga kaso, kahit isang siglo na ang nakalilipas.
Halimbawa ng isang Step-Up sa Batayan
Ang isang tao na nagmana ng mga pondo ng kapwa ay tumatanggap ng isang hakbang-hakbang batay sa halaga ng pondo. Ang presyo ng mga namamahagi sa araw na namatay ang may-ari ay naging batayan ng tagapagmana. Ang tagapagmana ay nagbibigay ng patunay na kumpanya ng patunay ng pagkakakilanlan kasama ang isang sertipiko ng kamatayan, utos ng korte ng probate o iba pang dokumentasyon. Inilipat ng kumpanya ang mga namamahagi sa isang account sa pangalan ng tagapagmana o nagbebenta ng mga namamahagi at ipinapadala ang mga nalikom sa tagapagmana.
