Talaan ng nilalaman
- Ano ang Isang Buhok na Buwis?
- Paglabag sa Buhok na Buhok
- Mga Korporasyon ng US
- Mga Indibidwal na Nagbabayad ng Buwis
- Presyon ng Regulasyon
Ano ang Isang Buhok na Buwis?
Ang isang kanlungan ng buwis sa pangkalahatan ay isang bansa sa labas ng pampang na nag-aalok ng mga dayuhan na indibidwal at mga negosyo ng kaunti o walang pananagutan sa buwis sa isang pampulitika at matipid na istatistika na kapaligiran. Nagbabahagi din ng limitasyon o walang impormasyon sa pananalapi sa mga awtoridad sa buwis sa mga dayuhan. Ang mga pag-aari ng buwis ay hindi karaniwang nangangailangan ng paninirahan o pagkakaroon ng negosyo para sa mga indibidwal at negosyo upang makinabang mula sa kanilang mga patakaran sa buwis.
Sa ilang mga kaso, ang mga lokasyon ng intranational ay maaari ding makilala bilang mga kanlungan ng buwis kung mayroon silang mga espesyal na batas sa buwis. Halimbawa, sa Estados Unidos, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, at Wyoming ay hindi nangangailangan ng buwis sa kita ng estado.
Paglabag sa Buhok na Buhok
Ang mga kanlurang buwis sa labas ng bansa ay nakikinabang mula sa kapital na inilalabas ng kanilang mga bansa sa ekonomiya. Ang mga pondo ay maaaring dumaloy mula sa mga indibidwal at negosyo na may mga account sa pag-setup sa mga bangko, institusyong pampinansyal, at iba pang mga sasakyan sa pamumuhunan. Ang mga indibidwal at korporasyon ay maaaring makinabang mula sa mababa o walang mga buwis na sisingilin sa mga banyagang bansa kung saan pinahihintulutan ang mga leopole, kredito, o iba pang mga espesyal na pagsasaalang-alang sa buwis.
Ang isang listahan ng ilan sa mga pinakapopular na kanluraning bansang kinabibilangan ng: Andorra, ang Bahamas, Belize, Bermuda, ang British Virgin Islands, ang Cayman Islands, ang Channel Islands, ang Cook Islands, Ang Isla ng Jersey, Hong Kong, Ang Isle ng Lalaki, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts, at Nevis. Sa buong mundo ay walang isang komprehensibong tinukoy na pamantayan para sa pag-uuri ng isang bansang may kanluran. Gayunpaman, maraming mga regulasyon sa katawan na sumusubaybay sa mga bansang may kalubaran sa buwis, kabilang ang Organization of Economic Cooperation and Development (OECD) at ang US Government Accountability Office. Katangian ng mga bansang may kanluran sa buwis sa pangkalahatan ay kasama ang: walang o mababang buwis sa kita, kaunting pag-uulat ng impormasyon, kakulangan ng mga obligasyon sa transparency, kakulangan ng mga kinakailangan sa lokal na presensya, at pagmemerkado ng mga sasakyan sa kanluran ng buwis.
Mga Key Takeaways
- Nagbibigay ang kalamangan ng buwis ng kalamangan ng kaunti o walang pananagutan sa buwis.Mga bansa na may kaunti o walang pananagutan sa buwis para sa mga dayuhan na indibidwal at mga negosyo sa pangkalahatan ang ilan sa mga pinakatanyag na mga haven ng buwis. Ang mga manlalaro at negosyo ay maaaring makapagpababa ng kanilang mga buwis sa pamamagitan ng pagsasamantala ng buwis -Nagkaloob na mga oportunidad na inaalok ng mga havens ng buwis subalit dapat masiguro ng mga entidad na sumusunod sila sa lahat ng mga kaugnay na batas sa buwis.
Mga Korporasyon ng US
Ang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), na ipinasa noong Disyembre 2017, ay nagtakda ng epektibong corporate rate ng buwis ng US sa 21%. Nagdagdag din ito ng maraming iba pang mga probisyon na humihina ng pamumuhunan sa mga dayuhan. Sa sistematiko, ang TCJA ay kilala sa pagiging mas teritoryo sa kalikasan kaysa sa nakaraang batas sa buwis sa internasyonal. Ang sistemang pang-internasyonal na buwis sa ilalim ng TCJA ay nagpapalabas ng mga kita ng dayuhan mula sa pagbubuwis sa domestic ngunit may ilang mga probisyon para sa mataas na pagbalik ng kita ng mga dayuhan. Sa pangkalahatan, ito at iba pang mga probisyon, lalo na para sa mga muling pag-aayos, ay nagbibigay ng mga allowance para sa mga negosyo na makinabang mula sa mababa o walang mga rate ng buwis na inalok sa mga dayuhang bansa ngunit dapat na maingat na masubaybayan at tumpak na iulat ng mga negosyo ang dayuhang kita dahil ito ay nauukol sa batas sa buwis sa US, Pangkalahatang Tinatanggap na Mga Prinsipyo ng Accounting (GAAP), at ang mga alituntunin sa ilalim ng Pamantayang Pamantayang Pang-ulat sa Pinansyal (IFRS).
Ang ilang mga kumpanyang matagal nang nakilala para sa malayo sa pampang, ang mga may hawak na buwis ay may kasamang Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco, at Oracle. Sa pangkalahatan, ang mga pag-aari ng buwis ay maaari ring mag-alok ng mga pakinabang sa lugar ng kredito, dahil maaaring mas mura ito para sa mga kumpanya na nakabase sa US na humiram ng pondo sa buong mundo. Ang ganitong uri ng pagpapahiram, na maaaring potensyal na pondohan ang mga pagkuha ng mga aktibidad at iba pang mga aktibidad sa korporasyon, ay napapailalim din sa pag-uulat sa loob ng mga alituntunin ng batas sa buwis sa US, Pangkalahatang Natatanggap na Mga Prinsipyo ng Accounting (GAAP), at mga patnubay sa ilalim ng IFRS.
Mga Indibidwal na Nagbabayad ng Buwis
Ang Estados Unidos ay may mga espesyal na patakaran sa lugar para sa pag-uulat ng kita ng mga dayuhan ng mga mamamayan ng Estados Unidos at mga mamamayan na hindi US. Ang mga patakarang ito ay karaniwang pinamamahalaan sa ilalim ng Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Kinakailangan ng FATCA ang pagsampa ng isang Iskedyul B at / o Form 8938 na nagbibigay ng pagsisiwalat ng mga paghawak ng dayuhang account kapag ang mga pamumuhunan ay lumampas sa isang tinukoy na antas. Hiwalay din ang mga dayuhang may hawak ng account na mag-file ng Form ng 114, Ulat ng Account sa Foreign Bank at Pananalapi kasama ang Financial Crimes Enforcement Network ng US Treasury Department kung ang mga banyagang account sa pananalapi ay lumampas sa $ 10, 000.
Sa pangkalahatan, maaaring may posibilidad na maging mga eksklusibo at mga kredito sa buwis para sa pamumuhunan sa lahat ng uri ng mga sasakyan sa ibang bansa ngunit mahalagang kumunsulta sa isang tagapayo sa buwis para sa mga indibidwal na sitwasyon upang matiyak ang wastong pag-uulat.
Presyon ng Regulasyon
Ang lahat ng kita na kinita ng mga indibidwal at negosyo ng US ay napapailalim sa pagbubuwis. Maaaring mayroong mga pagbubukod, kredito, at mga espesyal na sitwasyon na maaaring mag-aplay para sa mga pamumuhunan sa mga dayuhan. Ang pamumuhunan sa labas ng bansa ay maaari ring lumikha ng maraming pagkakataon para sa mga iligal na aktibidad. Tulad ng, maaaring magkaroon ng isang mahusay na deal ng pangangasiwa ng regulasyon.
Upang ma-maximize ang mga resibo sa buwis, maraming mga dayuhang gobyerno ang nagpapanatili ng patuloy na presyon sa mga havens ng buwis upang ilabas ang impormasyon tungkol sa mga account sa pamumuhunan sa malayo. Gayunpaman, dahil sa mga pasanin sa pananalapi, ang pangangasiwa ng regulasyon ay maaaring hindi palaging isang nangungunang pambansang priority. Sa buong mundo ay may ilang mga programa sa lugar upang madagdagan ang pagpapatupad ng pag-uulat ng puhunan sa labas ng pampang. Ang awtomatikong Exchange Exchange ng Impormasyon sa Pananalapi sa Tax Matters ay isang halimbawa, na pinangangasiwaan ng OECD. Ang programa ay nangangailangan ng mga kalahok na bansa upang awtomatikong magpadala ng impormasyon na may kinalaman sa pagbabangko ng buwis ng mga hindi depositong mamamayan para magamit ng mga bansa ng mga mamamayan sa pamamasyal ng mga buwis sa kita, kita, interes, dibahagi at mga royalti.
Ang ilang mga bansa ay maaaring maging target para sa mga aktibidad sa malayo sa pampang. Halimbawa, ang sektor ng pananalapi ng Cyprus na itinayo sa katayuan ng kanluran ng buwis ng bansa ay bumagsak noong 2013. Ang European Commission, European Central Bank, at International Monetary Fund ay hinulaan ang $ 11.8 bilyon na kasunduan sa kasunduan para sa pagsunod sa mas matatag na pag-uulat ng buwis at pakikilahok sa Awtomatikong Pagpapalit ng Impormasyon sa Pinansyal sa Tax Matters. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang "Nangungunang 10 Mga Buhok sa Buhok sa Europa")
